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2016年“岗位大练兵、业务大比武”习题集(征管评估类)
目录征管评估业务知识考试培训习题 （初级） ?????????????????????????001 一、单项选择题?????????????????????????????????001 二、多项选择题?????????????????????????????????035 三、判断题???????????????????????????????????069 四、计算题???????????????????????????????????082 五、综合分析题?????????????????????????????????088 征管评估业务知识考试培训习题 （中级） ?????????????????????????091 一、单项选择题????????????????????????????????? 091 二、多项选择题????????????????????????????????? 122 三、判断题???????????????????????????????????144 四、计算题??????????????????????????????????? 154 五、综合分析题????????????????????????????????? 160 征管评估业务知识考试培训习题 （高级） ?????????????????????????167 一、单项选择题????????????????????????????????? 167 二、多项选择题????????????????????????????????? 191 三、判断题??????????????????????????????????? 217 四、计算题??????????????????????????????????? 226 五、综合分析题????????????????????????????????? 230 征管评估业务知识考试模拟试卷一???????????????????????????235 征管评估业务知识考试模拟试卷一 （参考答案） ??????????????????????243 征管评估业务知识考试模拟试卷二???????????????????????????246 征管评估业务知识考试模拟试卷二 （参考答案） ??????????????????????254 征管评估业务知识考试模拟试卷三???????????????????????????257 征管评估业务知识考试模拟试卷三 （参考答案） ??????????????????????265征管评估业务知识考试培训习题（初级）一、单项选择题 1．甲企业为增值税一般纳税人，本期销售 A 产品一批，售价为 10 万元，已知该批 A 产品成本为 8 万元，不考虑其他因素，甲企业出售 A 产品应收取的增值税额为( A．17 000 B．13 600 C．13 000 D．10 400 )。【参考答案】 A 2．某企业生产经营地点在县城，2014 年 3 月企业实际缴纳增值税 10 万元，则该月企业应纳城市 维护建设税为( A．1000 )元。 B．3000 C．5000 D．7000【参考答案】 C 3．在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式是( A．上缴利润 B．国债收入 C．税收收入 )。D．规费收入【参考答案】 C 4．财政原则一般属于税收的首要原则。下列选项中属于财政原则的内容是 ( A．量能课税 C．税收额外负担最小 【参考答案】 D 5．根据现行企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税义务人规定中所称“居民企业”的是 ( )。 A．依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业 B．依照外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业 C．依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业 D．在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业 【参考答案】 B 6．根据现行《企业所得税法》规定，可以在税前扣除工资薪金的标准是( A．每人每月 800 元 C．每人每月 2000 元 【参考答案】 D 7．现行的《企业所得税法》规定的汇算清缴期限是( A．自年度终了之日起 15 天内 B．自年度终了之日起 1 个月内 C．自年度终了之日起 3 个月内 D．自年度终了之日起 5 个月内 【参考答案】 D1)。B．税收法定主义 D．税收收入弹性)。B．每人每月 1600 元 D．合理的工资薪金据实扣除)。8． 根据企业所得税的相关规定， 国家需要扶持的高新技术企业使用的所得税优惠税率是( A．10 B．15 B C．20 D．25)%。【参考答案】9．纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关除责令改正外， 可以处( )的罚款。 B．2000 元以上 5000 元以下 D．l 万元以上A．2000 元以下 C．2000 元以上 1 万元以下 【参考答案】 C10．某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关应 当( )。 A．责令限期改正，不得实施行政处罚 B．责令限期改正，并处 2000 元以下罚款 C．责令限期改正，并处 1 万元以下罚款 D．责令限期政正，并处 5 万元以下罚款 【参考答案】 D11．某纳税人由于资金紧张，在缴税期限后 15 日才将当期应纳税款 550 000 元缴纳入库，根据 《税收征收管理法》规定，税务机关应加收滞纳金( A．41 250 【参考答案】 B．16 500 C C．4125 D．1650 )元。12．纳税评估的职能之一是通过审核确认纳税人纳税义务履行情况，可全面反映纳税人具体生产 经营和税源管理情况，从而对税务机关改善纳税服务，完善税源管理，加强税款征收产生重要的、积 极的影响。纳税评估的这一职能是( A．惩戒职能 B．监控职能 【参考答案】 B )。 )。C．教育职能 D．收入职能13． 当欠缴税款的纳税人无偿转让财产， 对国家税款造成损害的， 税务机关可以依法行使( A．抵押权 【参考答案】 B．质押权 D C．代位权 D．撤销权14．对发展中国家而言，由于资金贫乏，技术落后，职能从发达国家引进资金和技术。与此相适 应，为了扩大对别国居民在本国领土的收益、所得和财产的征税，发展中国家更加侧重选择的税收管 辖权是( )。A．公民管辖权 B．居民管辖权 C．地域管辖权 D．居民管辖权和地域管辖权双重管辖权 【参考答案】 C15．假如一个纳税人利用一个国家的纳税人居住时间规定，在各国间旅行以避免成为纳税人，达2到躲避纳税义务的目的，我们可以把这种人称为“税收难民” 。从理论上说，税收难民所采用避税的 方法属于( )。 B．人的非流动 D．货物的流动 A )。A．人的流动 C．资金的流动 【参考答案】16．税收的开征、停征，属于( A．法律绝对保留事项 C．不属于法律保留事项 【参考答案】 BB．法律相对保留事项 D．可以由地方法规予以规定的事项17．法的适用中有“特别法优于一般法”的规则，据此，下列税法正确的是 ( A． 《税收征收管理法》优于《行政处罚法》 B． 《行政处罚法》优于《税收征收管理法》)。C． “特别法优于一般法”是就具体法律规范相比较而言，而不是法律文件向比较而言 D．征税事项以《税收征收管理法》为准，处罚事项以《行政处罚法》为准 【参考答案】 C )。18．下列单位中，可以作为独立的税务行政执法主体的单位是( A．县税务局征管科 B．县税务局稽查局 C．受县税务局委托代征税款的乡政府 D．县税务局办税服务大厅 【参考答案】 B )。19．下列有关受贿罪的表述中，错误的表述是(A．把行贿财务及时退回或上交单位处理不属于受贿 B．受贿人利用职务便利是受贿罪成立的要件之一 C．受贿人为行贿人谋取了不当利益是受贿罪成立的要件之一 D．受贿罪是一种故意犯罪 【参考答案】 C )。20． “法无明文规定不得处罚” ，该表述体现的行政处罚法原则是( A．处罚公正、公开原则 C．处罚与教育相结合原则 【参考答案】 D B．过罚相当原则 D．处罚法定原则21．在税务行政强制执行中，如果执行到位的款项不足以支付各种应缴或应付款项的，则首先应 当支付的是( A．税款 B．滞纳金 C．罚款3)。D．执行中发生的必要费用，如保管、拍卖费用 【参考答案】 D22．根据《税收征收管理法》相关规定，税务机关对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营 的纳税人以及临时从事经营的纳税人采取行政强制的财产范围是指( A．纳税人生产经营有关的商品、货物 B．纳税人的存款 C．纳税人其他财产 D．纳税人近亲属的财产 【参考答案】 A )。 )。23．有关从纳税人处提取书证复印件作为证据，下列说法正确的是( A．该复印件必须由纳税人进行确认 B．应当以可靠方式证明复印件的来源及与原件一致 C．直接提取相应的原件作为证据 D．有税务干部在复印件上注明情况并签字即可作为证据 【参考答案】 B )。24．根据《国家赔偿法》规定，税务行政赔偿的义务主体是( A．国家 B．拨付赔偿金的财政机关 C．违法行使职权的税务机关工作人员 D．违法行使职权的税务机关 【参考答案】 D25．根据《行政诉讼法》规定，下列情形中，人民法院可以判决变更的情形是( A．主要证据不足 C．违反法定程序 【参考答案】 D B．适用法律、法规错误 D．行政处罚显示公正的)。26．2015 年 9 月，某市国税局按照总局要求组建风险管理中心，该市国税局风险管理中主要工作 职责是( )。A．制定税收风险管理战略规划 B．对风险纳税人进行等级排序 C．开展风险分析识别工作 D．组织税收风险应对工作 【参考答案】 D27．2013 年 11 月北京某报刊登的一条财经新闻――《AN 证券公司 80%股权挂牌转让》被编人当 期《涉税消息》 ，北京市国税局通过对一条涉税信息的核查，及时发现某金融企业发生大额股权转让 交易，税务机关一次性催缴企业所得税 18 亿元。北京市国税局这一做法运用的信息属于( A．宏观经济信息 B．第三方涉税信息4)。C．企业财务信息 【参考答案】 BD．生产经营信息28．纳税评估工作中最关键也是最复杂的环节是( A．对象确定 【参考答案】 B．评估分析 B C．约谈举证)。 D．调查核实29．兴旺物资有限公司主营煤炭、建材批发。2014 年 1~6 月销售收入 9193．27 万元，2014 年各 月末均无留抵税金。纳税评估案头审核中通过系统核查发现该纳税人 2014 年 7 月从“正和集团股份 有限公司”购进“球团” 、 “铁矿粉”1401．71 万元，实际供货单位为“正和集团股份有限公司”商品 名称为“成品油” 。针对该种行为，评估小组应( A．通过约谈、企业自查补缴税款后评估归档 B．通过实地核查、企业自查补缴税款后评估归档 C．通过约谈、实地核查、企业自查补缴税款后评估归档 D．因企业明显属于套打增值税专用发票，存在虚抵行为，涉嫌偷税应移交稽查 【参考答案】 D )。30．评估人员在对某水泥有限公司进行纳税评估时，做了以下测算：电耗= 131 795 131 千瓦 时÷1 794 879． 07 吨=73． 43 千瓦时／吨， 小于按行业标准电耗上限 93 千瓦时／吨； 煤耗= 219 788． 35 吨×1000 千克/1 368 341．96 吨=160．62 千克／吨。通过了解，企业购入的煤炭含热量在 5000 大卡 左右，与公认标煤 7000 大卡的测算系数为 =0．7143，标煤用 115 公斤，折算为 5000 大卡 的燃煤需用 115÷0． 公斤，小于预警值上限。测算结果显示为正常。评估人员使用的测算 方法是( )。 B．设备生产能力法 D．存货变动法 CA．投入产出法 C．能耗法 【参考答案】31．2015 年 9 月 15 日，被评估纳税人-A 商贸公司因会计张某突发疾病不能按税务机关建议的时 间说明情况，需要延期，可在税务机关建议的时间到期前( 新约定说明时间。 A．l B．3 A C．5 D．7 )日向税务机关的联系人说明情况，重【参考答案】 32．()是指通过对存货、待处理财产损失、固定资产及在建工程等指标的分析，对其增值税、消费税、企业所得税等计税依据进行全面分析，及时发现问题。 A．票流分析 C．物流分析 【参考答案】 B．资金流分析 D．关联交易分析 C33．纳税评估是建立在纳税人自行申报基础之上的一种征管制度，在纳税申报过程中所形成的涉 税信息及有关纳税资料，成为纳税评估工作最直接、最现实的依据，符合纳税评估( A．客观性 B．逻辑性 C．系统性 D．主观性5)的特点。【参考答案】A )评估人员同时参加， 并做好 《纳34． 纳税评估约谈说明时采用当面说明形式的， 原则上要有( 税评估约谈说明记录》 。 A．l 名 B．2 名 B )。 D．营业外收入 C．3 名 D．纳税人申请【参考答案】35．工（商）业增加值不包括( A．工资 B．利润 D C．折旧【参考答案】36．纳税评估最常用的分析方法是( A．逻辑推理法 C．对比分析法 【参考答案】 C B．控制分析法 D．因素分析法)。37．下列不属于纳税评估必经程序的是( A．审核分析 C．评定处理 【参考答案】 B．实地核查 D．确定评估对象 B)。38．下列因素中不影响增值税税负率高低的是( A．毛利率 C．期初、期末存货 【参考答案】 D B．期初、期末留抵税额 D．期初、期末应付账款)。39．纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况 的( )做出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。 A．真实性和准确性 C．真实性和全面性 【参考答案】 A )的税源管理部门及其税收管理员负责。 B．全面性和准确性 D．及时性和全面性40．纳税评估工作主要由( A．市级税务机关 C．基层税务机关 【参考答案】 CB．省级税务机关 D．上级税务机关41．开展纳税评估工作原则上在( 殊情况可以延伸到往期或以往年度。 A．纳税申报到期之后 C．纳税申报到期 15 日之后 【参考答案】 A)进行，评估的期限以纳税申报的税款所属当期为主，特B．纳税申报到期之前 D．纳税申报到期 15 日之前42．纳税评估对象为主管税务机关负责管理的( A．所有 B．部分 C．个别 D．特定6)纳税人及其应纳所有税种。【参考答案】A43．纳税评估通过对纳税人生产经营结构，主要产品能耗、物耗等生产经营要素的当期数据、历 史平均数据、同行业平均数据以及其他相关经济指标进行比较，推测纳税人( A．纳税负担能力 C．实际纳税能力 【参考答案】 C B．盈利能力 D．对社会贡献能力 )。44．2015 年 7 月，甲县国税局风险应对小组按照工作安排，对该县 A 企业进行评估约谈。在下列 文书中，需经税源管理部门批准的是( A．约谈通知书 C．评估报告 【参考答案】 A )的问题，应由主管税务机关约谈 B．约谈记录 D．日常检查通知书 )。45．甲县国税局评估团队在对部分纳税人进行评估中发现( 纳税人。 A．企业因计算和填写错误，少申报税款 3000 元 B．企业因政策和程序理解偏差，少申报税款 4000 元 C．需要提请企业进行陈述说明、补充提供举证资料等问题 D．企业存在的疑点问题经核实不具有偷税等违法嫌疑 【参考答案】 C46．2015 年 11 月，甲县国税局在纳税评估中发现 A 纳税人为了达到少缴税款的目的，人为虚列 成本 200 万元，造成少申报企业所得税税款 50 万元，正确的处理方法为( A．移交税务稽查部门处理 B．主管税务机关约谈纳税人 C．主管税务机关报经县以上税务机关批准采取保全措施 D．主管税务机关到生产经营场所了解情况、审核账目凭证 【参考答案】 A )。47．2015 年 12 月，A 企业被甲市国税局稽查局列入 2016 年年度稽查对象。则该市在确定纳税评 估对象时正确的处理方法是( A．不列入 C．稽查部门确定 【参考答案】 A )。 )，但必须将有关疑点告知稽查部门。B．必须列入 D．纳税评估确定48．在纳税评估工作中，需要纳税人说明和确认疑点问题性质的环节是( A．实地核查环节 C．评估处理环节 【参考答案】 B B．税务约谈 D．评估复核环节49．纳税评估过程中，如果需要约谈评估对象，税源管理部门应当提前下达的文书是( A．税务约谈通知书 B．税务约谈记录7)。C．税务检查通知书 【参考答案】 AD．税务约谈结论书50．被评估对象拒绝评估人员税务约谈、核查取证，拒绝自查补税或自查补税结果与评估结果差 距较大的，可以转交( A．公安 C．管理科（股） 【参考答案】 B )。 )部门进一步检查。 B．稽查 D．法院51．增值税纳税评估关于税负对比分析法的应用时，不需要考虑的因素为( A．季节性因素 C．政策性因素 【参考答案】 B )。 B．法人变更因素 D．价格因素52．税务约谈正确做法是(A．经所在税源管理部门批准并事先发出《税务约谈通知书》 ，提前通知纳税人 B．不需要税源管理部门的批准，可以直接约谈 C．必须经税源管理部门批准，但不发《税务约谈通知书》 D．经所存税源管理部门批准发出《税务约谈通知书》 ，通知纳税人 【参考答案】 A53．2014 年 3 月 21 日，某税务机关向纳税人邮寄送达《税务约谈通知书》 ，在 3 月 31 日进行税 务约谈。3 月 27 日税务机关收到挂号函件回执，回执显示纳税人于 3 月 25 日签收。则( 日期。 A．3 月 21 日 C．3 月 27 日 【参考答案】 B B．3 月 25 日 D．3 月 31 日 )为送达54．纳税评估分析指标是税务机关筛选评估对象，进行重点分析时所选用的主要指标，分为通用 分析指标和( )两大类。 B．特定分析指标 D．专项分析指标A．普遍分析指标 C．单项分析指标 【参考答案】 B55．以下企业所得税纳税人中，取得的银行存款利息可以免征企业所得税的有( A．证券投资基金 C．商业保险基金 【参考答案】 B )。 B．非营利性组织 D．国营农场)。56．因评估工作需要，必须约谈企业其他相关人员的，正确的做法是( A．直接约谈 B．企业财务部门安排 C．应经税源管理部门批准并通过企业财务部门另行安排8D．由企业主管领导安排 【参考答案】 B )进行，评估的期限以( )为主，特殊情况例外。57．开展纳税评估原则上在(A．纳税申报到期之前：纳税申报的税款所属当期 B．纳税申报到期之后：纳税人开业以来 C．纳税申报到期之后：纳税申报的税款所属当期 D．纳税申报到期之前：纳税申报的税款所属当期 【参考答案】 C58．从确定评估对象开始，到对被评估对象做出评定处理止，为一个纳税评估周期。增值税、消 费税一个评定周期一般不得超过( A．20 B．30 B C．45 )天。 D．60【参考答案】59．从确定评估对象开始，到对被评估对象做出评定处理止，为一个纳税评估周期。企业所得税 一个评定周期一般不得超过( A．20 B．30 D C．45 )天。 D．60【参考答案】60． 评估人员在对被评估对象评估分析后， 认为被评估对象所涉及疑点为一般性、 技术性错误的， 要辅导被评估对象自行纠正，同时转( A．税务约谈 C．评估复核 【参考答案】 B．核查取证 D．评估处理 D )。61．某企业财务报表反映，企业主营业务收入为 130 万元，现金和银行存款收入为 180 万元，则 纳税评估应当分析的主要要点可能是( )。A．重点约谈“其他应付款”可能存在的问题 B．可能存在少报销售收入问题 C．可能存在虚增固定资产问题 D．可能存在虚列成本问题 【参考答案】 B )则企业可能有少缴税62．纳税评估时可计算企业应纳税额与工业增加值的弹性系数。如果( 金的问题。 A．弹性系数小于预警值 C．弹性系数等于预警值 【参考答案】 A B．弹性系数大于预警值 D．弹性系数等于 063．2015 年 11 月，小王和小李对 A 公司 2014 年年度纳税情况进行评估，其部分申报数据如下： 单位：元 项目 2013 年92014 年主营业务收入 主营业务成本 主营业务利润 销售费用 管理费用 财务费用 (1)主营业务收入变动率是( A．5．47 B．-5．47 B )。 )%。 C．5．78907 720 166 444 880 435 455 532 276 129 257 648 174 916 310 -2 011 762858 046 677 484 240 635 364 616 083 130 448 664 223 571 744 -5 722 208D．-5．78【参考答案】(2)下列表述中错误的是(A．主营业务收入变动率=（本期主营业务收入一基期主营业务收入）÷基期主营业务收入×100% B．主营业务收入变动率=（本期主营业务收入一基期主营业务收入）÷本期主营业务收入×l00% C．主营业务收入变动率超出预警值范围，可能存在少计收入问题等问题，运用其他指标进一步 分析 D．主营业务收入变动率超出预警值范围，可能存在多列成本等问题，运用其他指标进一步分析 【参考答案】 B )%。 C．5．22 D.-5.22(3)主营业务成本变动率是( A．8．85 B．-8．85 A )%。【参考答案】(4)销售费用变动率是( A．0．92 B．-0．92 AC．0．91D.-0.91【参考答案】(5)管理费用变动率是( A．27．82 【参考答案】)%。 C．21．76 D.-21.76B．- 27．82 A )%。(6)财务费用变动率是( A．184．44 【参考答案】B．- 184．44 AC．251．57D．- 251．57(7)下列哪些问题不属于上述指标指向的疑点()。A．按会计制度计提的八项“减值准备”未按税法规定进行税前调整 B．向非金融机构借款有否超标支付，应资本化的利息未按规定资本化 C．捐赠支出、业务招待费等按税法规定有税前扣除比例的项目超标准 D．企业接受无偿捐赠的货币性资产，未按实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现，进行纳税 调整 【参考答案】 D )。64．通过成本类评估分析指标进行纳税评估时，下列表述错误的是(10A．成本类评估分析指标包括单位产成品原材料耗用率、主营业务成本变动率 B．单位产成品原材料耗用率=本期投入原材料÷本期产成品成本×100% C．判断纳税人是否存在账外销售问题、是否错误使用存货计价方法、是否人为调整产成品成本 或应纳所得额等问题，可以通过单位产品当期耗用原材料与当期产出的产成品成本比率进行分析 D．主营业务成本变动率=（本期主营业务成本-基期主营业务成本）÷本期主营业务成本×100% 【参考答案】 D65．-般情况下，应纳税额与工业增加值弹性系数为 l，对弹性系数&1 的，可根据行业一定时期 的发展状况，确定一定区间作为预警值。弹性系数小于预警值，则企业可能存在的问题( A．多缴税金 【参考答案】 B．少缴税金 B )。 C．少计工资 D．少计利润 )。66．利润类评估分析指标不包括(A．主营业务利润变动率=（本期主营业务利润-基期主营业务利润）÷基期主营业务利润×100% B．其他业务利润变动率=（本期其他业务利润-基期其他业务利润）÷基期其他业务利润×100% C．税前弥补亏损扣除限额 D．投资收益增减额 【参考答案】 D )。67．关于增值税纳税评估设备生产能力法，以下表述错误的是(A．设备生产能力法是指主要生产设备在原料、动力和人员等正常运转下产出的能力 B．设计生产能力指按照国家标准生产或引进的设备，经过国家有关部门审验、认可的标准性生 产能力。设计生产能力就足实际生产能力 C．设备生产能力可从随机文件中得到。实地查看时要注意正确区分设备的规格、型号、数量和 生产能力 D．设备生产能力一般有幅度，要结合企业实际情况进行掌握 【参考答案】 B )。68．不属于纳税评估工作内容的是(A．根据宏观税收分析和行业税负监控结果以及相关数据设立评估指标及其预警值 B．综合运用各类对比分析方法筛选评估对象；对所筛选出的异常情况进行深入分析并做出定性 和定量的判断 C．对评估分析中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽 查部门查处等方法进行处理 D．稽查部门对移交的问题进行查处 【参考答案】 D )。69．下列分析可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围问题的是 (A．主营业务收入变动率与主营业务利润变动率比值&1 且相差较大，二者都为负 B．主营业务收入变动率与主营业务利润变动率比值&1 且相差较大，二者都为负 C．主营业务收入变动率与主营业务利润变动率比值&1 且相差较大，二者都为正，比值为负数，11且前者为负后者为正 D．以上都是 【参考答案】 A )。70．资产类评估分析指标中表述错误的是( A．净资产收益率=净利润÷平均净资产×100%B．总资产周转率=（利润总额+利息支出）÷平均总资产×100% C．存货周转率=主营业务成本÷[（期初存货成本+期末存货成本）÷2] ×l00% D．速动比率=流动资产÷流动负债×l00% 【参考答案】 D )。71．资产类评估分析指标中表述错误的是(A．净资产收益率分析纳税人资产综合利用情况。如指标与预警值相差较大，可能存在隐瞒收入， 或闲置未用资产计提折旧问题 B．如总资产周转率或存货周转率加快，而应纳税税额减少，可能存在隐瞒收入、虚增成本的问 题 C．如应收（付）账款增长率增高，而销售收入减少，可能存在隐瞒收入、虚增成本的问题 D．固定资产综合折旧率低于与基期标准值，可能存在税前多列支固定资产折旧额问题 【参考答案】 D72．计算增值税税收负担率，并将其与预警值比较。如果销售额变动率高于正常峰值以及税负率 低于预警值的，以( A．进项税额 【参考答案】 )为评估重点。 B．销项税额 A C．留抵税额 D．发票领用73．2015 年 2 月，甲市国税局评估小组对 D 超市进行纳税评估，发现其部分申报数据如下： 单位：元 企业名称 年度 销售收入 增值税税负率 2013 年年度 331 418 475．44 2．49% )。 D 超市 2014 年年度 376 209 990．32 1．28%当年超市行业税负正常峰值为 1．5%，则下列表述错误的是(A．销售额变动率高于正常峰值，税负率低于正常峰值的，可列入疑点范围 B．销售额变动率低于正常峰值，税负率高于正常峰值，可列入疑点范围 C．销售额变动率及税负率均高于正常峰值的可列入疑点范围 D．销售额变动率及税负率均低于正常峰值的可列入疑点范围 【参考答案】 B )74．发现被评估对象涉嫌虚开发票，以及涉嫌偷、逃税数额巨大或骗、抗税的案件，要在( 个工作日内按规定移送稽查部门进行查处。 A．1 B．2 C．3 D．412【参考答案】B75．2015 年 8 月，A 县国税局某评估小组对通达程控技术股份有限公司 2014 年年度纳税情况进 行纳税评估，该公司部分数据如下： 单位：元 项目 主营业务收入 主营业务成本 (1)则下列表述错误的是( 2013 年 907 720 166 444 880 435 )。 2014 年 858 046 677 484 240 635 变动率(%) -5．47 8．85A．正常情况下主营业务收入变动率与主营业务成本变动率二者基本同步增长，比值接近 1 B．当二者比值&1，且相差较大，二者都为负时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范 围等问题 C．当二者比值&1 且相差较大，二者都为正时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围 等问题 D．当比值为负数，且前者为负后者为正时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等 问题 【参考答案】 D )。(2)针对该疑点，评估小组从以下几个方面进行了分析，其中表述错误的是(A．结合“主营业务收入变动率”指标，对企业主营业务收入情况进行分析，通过分析企业年度 申报表及附表《收入明细表》 ，了解企业收入的构成情况，判断是否存在少计收入的情况 B．结合《资产负债表》中“应付账款” 、 “预收账款”和“其他应付账款”等科目的期初、期末 数额进行分析，如“应付账款”和“其他应付账款”出现红字和“预收账款”期末大幅度增长情况， 应判断存在少计收入问题 C．结合《资产负债表》中“应付账款” 、 “预收账款”和“其他应付账款”等科目的期初、期末 数额进行分析，如“应付账款”和“其他应付账款”出现红字和“预收账款”期末大幅度增长情况， 应判断存在多计成本问题 D．结合主营业务成本率对年度申报表及附表进行分析，了解企业成本的结转情况，分析是否存 在改变成本结转方法、少计存货（含产成品、在产品和材料）等问题 【参考答案】 C )个工作日内移交76．纳税评估中有应移交稽查或其他相关部门的情形，税源管理部门应在( 资料。稽查等相关部门对纳税评估移送的案源或涉税事项，在结案后( 估移送反馈单》向税源管理部门反馈处理结果。( A．l B．2 C )。 C．3 D．4 ))个工作日内填制《纳税评【参考答案】77．所得税贡献率是指(A．应纳所得税额÷注册资本总额×100% B．应纳所得税额÷主营业务收入×100%13C．应纳所得税额÷应纳税所得额×100% D．应纳所得税额÷主营业务成本×100% A．l B．2 B )。 C．3 D．4【参考答案】78．关于增值税纳税评估能耗测算法，以下表述错误的是(A．能耗测算法主要是根据纳税人评估期内水、电的生产耗用情况，利用单位产品能耗定额测算 纳税人实际生产、销售数量，并与纳税人申报信息对比、分析的一种方法。能耗测算法主要是根据纳 税人评估期内水、电、煤、气、油等能源、动力的生产耗用情况，利用单位产品能耗定额测算纳税人 实际生产、销售数量，并与纳税人申报信息对比、分析的一种方法。其中耗电、耗水等数据可从电力 部门、自来水公司等取得核实，相对较为客观 B．对企业非生产性（办公照明、空调使用等）用电占比例很小时，可以忽略不计 C．加强同当地电业管理部门、自来水公司等单位的联系，核实企业用电、水量等数据的真实性 D．对能耗指标的分析应用，应充分考虑企业生产设备、生产工艺、工人熟练程度等囚素的影响 【参考答案】 A )，79． 依据国家税务总局 《关于加强税收风险管理工作的意见》 规定， 各级税务机关， 尤其是( 要加强对税收风险管理工作的统筹管理，指定专门机构牵头负责税收风险管理工作。 A．税务总局和省税务机关 C．市税务机关和县税务机关 【参考答案】 A )形式。 D．自问 B．省税务机关和市税务机关 D．县税务机关和税务分局80． 《约谈记录》正文部分采用( A．问答 B．设问 A C．自述【参考答案】81．某企业 2015 年 12 月 31 日资产负债表列明的流动资产总额为 700 万元，其中货币资金为 50 万元，短期投资 6 万元，应收票据 8 万元，应收账款 398 万元，存货 119 万元，待摊费用 32 万元， 一年以内的长期债权投资 53 万元，其他应收款 34 万元；流动负债总额为 300 万元。则该企业速动比 率为( )。 B．2．33 A C．1．83 D．1．65A．1．94【参考答案】82．某工业企业在正常情况下单位产品耗电 18 度，9 月的用电量为 54 000 度，9 月初库存产品 为 200 件，月末库存产品为 300 件，其申报的销量为 2000 件。则运用单位能耗评估分析法推算该企 业的实际销量与申报销量之间的差为( A．700 B．800 C )。 C．900 )件。 D．1000【参考答案】83．纳税评估概念中纳税申报情况真实性的意思是指对( A．纳税人申报税源数据的真实性、准确性 B．税务机关内部管理数据的真实性、准确性14C．申报税源所反映的税收经济关系 D．纳税人缴纳税款 【参考答案】 A )进行配比分析。84．纳税评估分析时，要综合运用各类指标，并参照评估指标( A．平均值 【参考答案】 B．预警值 B C．方差 D．样本85． 案头审核是指纳税评估人员在()， 针对纳税人的风险点， 选择运用相应的纳税评估方法，分析推测纳税人的具体涉税疑点，对需要核实的疑点明确有关核实内容和方式的过程。 A．其办公场所 C．纳税人生产场所 【参考答案】 A B．纳税人生产经营场所 D．纳税人财务部门86．经案头审核，纳税人疑点排除的，纳税评估终止；纳税人的问题事实清楚，不具有偷、逃、 骗税违法行为，无须立案查处的，责令纳税人及时改正；纳税人疑点没有排除的，应进行( A．移交稽查 C．移送司法部门 【参考答案】 D )。 B．要求纳税人排除疑点 D．实地核查 )。87．对于税收风险管理的基本内容，正确的表述是(A．包括目标规划、信息收集、风险识别、等级排序、风险应对、过程监控和评价反馈，以及通 过评价成果应用于规划目标的修订校正，从而形成良性互动、持续改进的管理闭环 B．包括目标规划、信息收集、风险识别、等级排序、风险应对、过程监控和评价反馈 C．包括目标规划、信息收集、风险识别、等级排序、风险应对 D．包括目标规划、信息收集、风险识别、等级排序 【参考答案】 A )紧密结合起来，研究各税种的风险发生规88．在税种管理中，要把税收风险管理的方法与(律，建立税种风险分析指标体系和模型，形成体现税种特点的风险任务，并为开展综合性的统一应对 提供专业支撑。 A．大企业税收管理 C．税务审计 【参考答案】 B B．税种管理特点 D．反避税调查89．省税务机关应按照税务总局工作部署，结合本地实际，建立健全税收风险管理工作机制，成 立由( )任组长的税收风险管理工作领导小组，下设领导小组办公室，各有关部门参加。 B．分管征管的副局长 D．主要负责人A．征管科技处处长 C．税务局副局长 【参考答案】 D90．市、县税务机关重点做好税收风险( A．识别 B．规划 C．分析)工作。D．应对15【参考答案】D91．某企业本期营业收入为 1 022 000 元，营业成本为 560 000 元，营业税金及附加为 49 500 元，销售费用为 22 000 元，管理费用为 92 400 元，财务费用 22 000 元，资产减值损失 1100 元，公 允价值变动收益 1100 元，投资收益 15 400 元，营业外收入 381 500 元，营业外支出 19 800 元，所 得税 110 000 元。则该企业销售净利润率为( A．18．73 【参考答案】 B．19．59 B C．20．32 )%。 D．22．5692．某企业 2014 年 4 月认定为增值税一般纳税人，2015 年 1~5 月实现销售收入 124 282 777 元。 1~5 月该企业生产用电 9 906 604．04 度，行业单耗电定额为 150 度／吨，账载期初库存产成品 249 吨，期末库存产成品 12 012 吨，产品平均销售单价 2300 元／吨（不含税） ，利用能耗测算法分析企 业申报差异额为( )元。 C．95 810．64 D．96 368．48A．94 128．32 B．95 188．65 【参考答案】 C93．纳税评估中对于下列各项，当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的 有( )。 A．企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额 12%的部分 B．向非金融企业借款的利息支出超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分 C．业务招待费超过税法规定标准的部分 D．广告费和业务宣传费支出超过当年销售（营业）收入 15%的部分 【参考答案】 D94．税务人员在进行税收分析时需要把握资产负债表中存货所包括的范围，以下项目属于存货的 有( )。 A．货币资金 【参考答案】 B．应收账款 C C．库存商品 D．应付账款95．税务人员在进行税收分析时应当把握资产负债表中资产的构成。资产负债表中的资产类至少 应当单独列示反映下列信息( A．固定资产 【参考答案】 )。 C．应交税费 D．未分配利润B．应付账款 A96．主管税务机关受理享受增值税即征即退优惠政策的纳税人的退税申请后，应对其增值税税负 率和( )开展纳税评估，正常的方可办理退税手续。A．增值税税负变动率 B．销售收入变动率 C．销售利润变动率 D．增值税税负变动率与销售收入变动率的弹性系数 【参考答案】 B )日内，持有关证件，向税务机关97．从事生产、经营的纳税人自领取工商营业执照之日起(16申报办理税务登记。 A．7 B．10 D )日内，向 C．15 D．30【参考答案】98．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起( 原税务机关申请办理注销登记。 A．10 B．15 B C．20 D．30【参考答案】99．从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连 续的 12 个月内累计超过( 办理税务登记。 A．30 B．60 D C．90 D．180 )天的，应当自期满之日起 30 日内，向生产、经营所在地税务机关申报【参考答案】100．纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外， 从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( A．百分之二 【参考答案】 B．百分之五 D )的滞纳金。 D．万分之五C．千分之二101．伪造并出售伪造的增值税专用发票，数量特别巨大、情节特别严重，严重破坏经济秩序的， 处( )的处罚。 A．3 年以下有期徒刑或者拘役，并处没收财产 B．3 年以上 10 年以下有期徒刑 C．10 年以上有期徒刑或者无期徒刑 D．无期徒刑或者死刑，并处没收财产 【参考答案】 D )。102．根据《刑法》规定，税务人员徇私不征或少征税款，造成特别重大损失的，处( A．3 年以下有期徒刑或拘役 B．5 年以下有期徒刑 C．5 年以上有期徒刑 D．5 年以上 10 年以下有期徒刑 【参考答案】 C )。103．根据《税收征收管理法》的规定，税务机关征收税款时，必须开具( A．税款征收协议 C．普通发票 【参考答案】 D )。 B．增值税专用发票 D．完税凭证104．根据《税收征收管理法》的规定，税收保全措施只适用于( A．从事生产、经营的纳税人 C．扣缴义务人 B．非从事生产、经营的纳税人 D．纳税担保人17【参考答案】A )批准。105．采取税收强制执行措施前，必须报经( A．县级以上人民政府 B．省级以上税务部门 C．县级以上人民法院院长 D．县级以上税务局（分局）局长 【参考答案】 D106．根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动 产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在( A．3 万元以上 C．10 万元以上 【参考答案】 B )年内未被发现的，不再给予 B．5 万元以上 D．20 万元以上 )。107．违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在( 行政处罚。 A．2 B．3 D )。 C．4 D．5【参考答案】108．适用税款定期定额征收方式的纳税人应当是(A．账册不健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位 B．经营品种单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位 C．财会会计制度较为健全，能认真履行纳税义务的纳税单位 D．无完整核算资料的纳税单位 【参考答案】 D )元以下的，可以由税务所决定。109． 《税收征收管理法》规定的处罚，罚款额在( A．500 B．1000 D C．1500 D．2000【参考答案】110．纳税人所属跨地区非独立核算的分支机构办理税务登记时( A．由总机构办理税务登记，分支机构不必办理税务登记手续 B．分支机构不用办理注册税务登记手续 C．由总机构办理注册登记 D．由总机构办理税务登记，分支机构应办理注册税务登记 【参考答案】 D)。111．从事生产经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件在银行或其他金融机构开 立( )个银行基本存款账户。 A．l B．2 A C ．3 D．4【参考答案】112．纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件18的，处 2000 元以上 1 万元以下的罚款；情节严重的处以( A．l 万元以上 5 万元以下罚款 B．1 万元以上 6 万元以下罚款 C．1 万元以上 8 万元以下罚款 D．l 万元以上 10 万元以下罚款 【参考答案】 A)。113．因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税 款、滞纳金；有特殊情况的，可( A．只追征税款不加收滞纳金 B．将追征期延长到 10 年 C．将追征期延长到 5 年 D．处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款 【参考答案】 C )个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。 )。114．纳税人被列入非正常户超过( A．1 B．2 C C．3 D．6【参考答案】115．纳税人享受减免税的条件发生变化的，应自发生变化之日起( 报告，经税务机关审核后，停止其减免税。 A．15 B．30 A )。 C．45 D．60)个工作日内向税务机关【参考答案】116．纳税评估当中的成本类评估分析指标是( A．单位产成品原材料耗用率 B．主营业务费用变动率 C．成本费用率 D．存货周转率 【参考答案】 A117．在纳税担保管理的有关规定下，可以作为纳税保证人的是( A．企业法人的职能部门 B．因偷税被税务机关处理的纳税人 C．信誉登记被评为 D 级以下的法人组织 D．有法人书面授权的企业法人的分支机构 【参考答案】 D )。)。118．纳税担保中，不可以抵押的财产是( A．抵押人所有的房屋 B．抵押人所有的机器 C．土地所有权19D．纳税人依法有使用权的国有房屋 【参考答案】 C )。119．关于纳税保证人的陈述，下列不正确的选项是(A．纳税保证人，是指在中国境内具有纳税担保能力的自然人、法人或者其他经济组织 B．法人或其他经济组织财务报表资产净值超过需要担保的税额 2 倍以上的，自然人、法人或其 他经济组织所拥有或者依法可以处分的财产的价值超过需要担保的税额及滞纳金的，为具有纳税担保 能力 C．国家机关，学校、幼儿园、医院等事业单位、社会团体不得作为纳税保证人 D．没有欠税的纳税人可以作为保证人 【参考答案】 B )。120．下列关于税务行政处罚的设定与形式的陈述，正确的是(A．全国人民代表大会及其常务委员会，可以通过制定和颁布法律的形式设定各种形式的税务行 政处罚 B．行政处罚的设定权集中于中央政府，国务院可以设定各种税务行政处罚 C．国家税务总局作为国务院直属的税收工作的主管部门，可以通过法规的形式设定警告和罚款 D．税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过 1 万元 【参考答案】 A )。121．下列关于税务行政处罚的实施主体和管辖的陈述，不正确的是(A．按照我国现行规定，实施税务行政处罚的主体是税务机关，而且必须是县以上的税务机关 B．各级税务机关的内设机构、派出机构经过主管税务机关的授权可以具有独立税务行政处罚主 体资格 C．按照我国现行规定，实施税务行政处罚的主体包括县以上的国家税务机关和地方税务机关 D．税务所可以在 2000 元以下的范围内行使罚款权 【参考答案】 B )。122．下列关于税务行政处罚的陈述，正确的是(A．税务行政处罚由当事人发生税收违法行为的所在地的县级以上税务机关管辖 B．各级税务机关的内设机构、派出机构经过主管税务机关的授权可以具有独立税务行政处罚主 体资格 C．税务行政处罚的地域管辖原则是当事人居住地原则 D．税务所可以在 5000 元以下的范围内行使罚款权 【参考答案】 A )。123．下列不属于税务行政处罚实施主体的是( A．某省级地方税务局 B．某省会城市的市级税务局 C．某县级税务局 D．某县的基层税务所20【参考答案】D124．当事人对税务机关的征税行为不服的，必须先经税务机关复议，对复议决定仍不服的，事 后可以在收到复议决定书之日起( A．10 B．15 C．30 )日内向法院起诉。 D．60【参考答案】B 125．税务行政复议实行书面复议制度，复议机关应当自受理之日起 7 日内将复议申请书副本发 送被申请人；被申请人应当自收到复议申请书副本之日起( 为的有关材料或证据，并作出答辩。 A．5 B．7 C )正式施行的。 B．1997 年 10 月 1 日 D．1996 年 10 月 1 日 C．10 D．15 )日内向复议机关提交作出具体行政行【参考答案】126． 《行政处罚法》是( A．1998 年 1 月 1 日 C．1998 年 10 月 1 日 【参考答案】 D127． 当事人到期不缴纳税务罚款的， 作出罚款决定的税务机关可以加处罚款， 加处额度为( A．每日按罚款数额的 3%加罚 B．每日按罚款数额的 2%加罚 C．每日按罚款数额的 4%加罚 D．每日按罚款数额的 1%加罚 【参考答案】 A)。128．根据规定，税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款( 报国务院批准。 A．不得超过 1000 元 C．最高不得超过 1 万元 【参考答案】 A B．不得超过违法所得的 3 倍 D．不得超过 3 万元)，超过限额的，应当129．下列各项中，税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序的有( A．税务机关不予依法办理出口退税引起的税务争议 B．税务机关不予认定为增值税一般纳税人引起的税务争议)。C．因税务机关适用法律错误，致使纳税人少缴税款，税务机关要求补偿 2 年前税款引起的争议 D．因税务机关不予颁发税务登记证的行为 【参考答案】 C )。130．关于税务行政处罚的简易程序，下列陈述错误的是(A．简易程序就是税务机关及其执法者当场作出的税务行政处罚决定的程序 B．案情简单、事实清楚、违法后果比较轻微且有法定依据应当给予处罚的违法行为 C．处罚较轻，仅适用于对公民处以 500 元以下或对法人或者其他组织处以 1000 元以下罚款的违 法案件21D．简易程序不用立案、调查取证（含听证） 、审查、决定、执行等环节 【参考答案】 C )。131．按照税务行政处罚的地域管辖权，我国税务行政处罚实行的是( A．收入来源地原则 C．居民所在地原则 【参考答案】 B )。 B．行为发生地原则 D．户籍所在地原则132．税务行政诉讼不适用的原则是( A．合法性审查原则 C．调解原则 【参考答案】 CB．起诉不停止执行原则 D．税务机关负责赔偿的原则133．中级、高级人民法院管辖的是( A．-般的税务行政诉讼案件)。B．本辖区内重大、复杂的税务行政诉讼案件 C．全国范围内的重大、复杂的税务行政诉讼案件 D．各种税务行政复议活动 【参考答案】 B )。134． 《小企业会计准则》中纳入其他货币资金核算内容的是( A．支票 B．商业汇票 D C．委托收款 D．备用金【参考答案】135．购货方采购商品使用商业汇票结算时，应核算的会计科目是( A．应收账款 【参考答案】 B．应收票据 C C．应付票据 D．预收账款)。136．按实际成本计价，下列方法中属于发出存货计价不采用的方法是( A．个别计价法 C．后进先出法 【参考答案】 C )。 B．先进先出法 D．加权平均法)。137．下列各项中，属于消耗性生物资产的是( A．奶牛 B．果树 C C．肉鸡 D．种禽【参考答案】138．下列各项中，有关长期债券投资表述不正确的是()。A．长期债券投资应当按照购买价款和相关税费作为成本进行计量 B．实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收利息 C．分期付息方式的债券应计利息计人长期债券投资的账面价值 D．分期付息方式的债券应收利息应作为流动资产项目 【参考答案】 C )。139．对于增值税一般纳税人而言，不构成外购生产用固定资产成本的是(22A．购买价款 B．相关的运输费、装卸费 C．相关的安装费 D。按照税法规定可以抵扣的增值税额 【参考答案】 D )。140．小企业出租无形资产取得的收入，应当计人( A．主营业务收入 C．营业外收入 【参考答案】 B B．其他业务收入 D．投资收益141．小企业确实无法偿付的应付账款，应计入( A．资本公积 B．管理费用 【参考答案】 D )。)。C．其他应付款 D．营业外收入142．下列税种中，属于价外税的是( A．消费税 【参考答案】 B．营业税 D C．印花税D．增值税143．下列各项中，关于长期借款利息的表述不正确的是( A．属于筹建期间的，计人营业外支出 B．属于生产经营期间的，计人财务费用)。C．用于构建固定资产的，在固定资产尚未达到预定可使用状态前，按规定应予资本化的利息支 出，计人在建工程成本 D．用于构建固定资产的，在固定资产达到预定可使用状态后，按规定不予资本化的利息支出， 计人财务费用 【参考答案】 A )。144．下列各项中，会引起所有者权益总额发生增减变动的是( A．以盈余公积弥补亏损 C．提取法定盈余公积 【参考答案】 B )。 B．将债务转为资本 D．以盈余公积转增资本145．下列各项中，属于小企业其他业务收入的是( A．罚款收入 C．出售无形资产净收益 【参考答案】 D B．出售固定资产净收益 D．销售材料收入146．对于不跨会计年度的劳务收入，确认收入采用的方法是( A．完成合同法 C．分期确认法 【参考答案】 A )。23)。B．完工百分比法 D．配比法147．下列各项中，不应计人销售费用的是(A．商品维修费 C．业务招待费 【参考答案】 CB．采购运输费 D．产品参展费148．下列各项中，与营业利润无关的是( A．其他业务成本 C．财务费用 【参考答案】 D B．投资收益 D．所得税费用)。149．按小企业利润分配的顺序，排存第一的是( A．弥补企业以前年度亏损 C．提取任意盈余公积金 【参考答案】 A)。B．提取法定盈余公积金 D．向投资者分配利润150．下列各项中，不属于小企业外币货币性项目的是( A．应收账款 C．其他应付款 【参考答案】 D )。 B．短期借款 D．长期股权投资)。151．下列各项中，不属于流动资产项目的是( A．短期投资 C．消耗性生物资产 【参考答案】 D B．应收利息 D．生产性生物资产152．下列各项中，不属于投资活动产生的现金流量的是( A．取得投资收益收到的现金 B．构建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金 C．收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金 D．偿还借款利息支付的现金 【参考答案】 D)。153．下列各项中，不属于小企业会计准则附录的内容是( A．总说明 C．主要账务处理 【参考答案】 154．企业的( A．存货 A B．会计科目 D．财务报表)。)是指与农业生产相关的有生命的（即活的）动物和植物。 C．固定资产 D．无形资产B．生物资产 B【参考答案】155．基于税收征管基本程序形成的税收遵从管理基本流程，下列选项中，不属于税收遵从管理 基本流程的是( )。 B．税收风险管理流程 D．数据情报管理流程24A．税收管理基本流程 C．税务行政监督流程【参考答案】C )。156．税收管理基本流程体现了现代税收管理的内在运行规律，该流程的基础是( A．纳税服务制度 C．纳税人自我评定制度 【参考答案】 C )。 B．纳税评估制度 D．税务稽查制度157．下列关于税收管理流程说法错误的是( A．税收管理流程以信息技术为依托 B．税收管理流程目的是实现纳税遵从 C．税收管理流程以纳税人需求为导向D．税收管理流程确立的管理活动由税务机关完成 【参考答案】 D )。158．纳税评估的申报审核对象是( A．受理的纳税人的申报资料 B．纳税人办理纳税申报的时点 C．按选案标准确定的分析对象 D．是否符合纳税申报形式要件 【参考答案】 A159．税务机关对受理的纳税申报进行真实性、准确性、合法性评价和确定属税收管理基本流程 中哪个具体环节( )。 B．纳税评估环节 D．税务稽查环节A．纳税服务环节 C．税款追征环节 【参考答案】 B160．案头审核评定可采用多种方式与纳税人进行交流，通常不采用的方式是( A．电话 B．信函 D )。 C．约谈纳税人 D．实地调查)。【参考答案】161．以下可以申请税务行政复议的主体，错误的是( A．纳税人 C．有利害关系的第三人 【参考答案】 C B．扣缴义务人 D．纳税担保人162．风险管理属于现代管理学的范畴，最早提出风险管理学观点的是( A．威廉?配第 C．彼得?伯恩斯 【参考答案】 D )。 B．瓦格纳 D．所罗门?许布纳)。163．现代税收管理确立的税务机关的根本目标或主要使命是( A．提升纳税服务标准 C．提高纳税遵从度 B．提高税收执法水平 D．加强税务稽查力度25【参考答案】C )。164．风险等级排序是风险管理的重要环节，对风险等级排序以下描述错误的是( A．对按户归集的风险信息分值进行计算 B．对纳税人实行风险等级管理 C．-般分为初级、中级、高级、特级 D．以风险分值为依据 【参考答案】 C165．欧盟的税收风险管理策略对不遵从的纳税人所采取的相应的税收风险管理策略是( )。 A．纳税辅导 【参考答案】 B．评估审计 C )。 C．稽查处罚 D．法律追究166．在下列税收风险管理流程的各个环节中，属于税收风险管理核心环节的是( A．目标规划环节 C．风险识别及等级排序环节 【参考答案】 D B．信息采集环节 D．风险应对环节167．税收数据情报管理涉及不同层面，具有其特殊性。以下关于税收数据情报管理的特征错误 的是( )。 B．公开性 B C．目的性 D．限制性A．保密性 【参考答案】168．纳税人的涉税信息采集是开展风险识别的重要基础，对涉税信息工作的具体内涵，下列描 述错误的是( )。A．挖掘和利用好内外部涉税信息 B．注重收集宏观经济信息 C．建立企业基础信息库 D．必须建立数据仓库，科学存储涉税信息 【参考答案】 D )。169．对风险管理质量和效率可作出合理评判的是( A．纳税遵从度和征管成本效益 B．风险管理成效 C．纳税遵从度 D．征管成本效益 【参考答案】 A170． 某新办小型个体超市， 按主管税务机关要求购进并安装税控收款机。 税控收款购进价为 2925 元，当月销售百货，取得含税收入 61 800 元。该个体超市当月应纳增值税( A．O B．1375 B C．1800 D．475 )元。【参考答案】171．应对检查人员原则上应按照“先案头检查，后实地检查”的方式实施评估检查，以下不属26于实地检查方式的是()。A．到纳税人生产、经营场所和货物存放地，检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产 B．对纳税人以纸质、电子或其他介质为载体的记录和文件进行现场检查 C．对纳税人实物资产进行现场核查，并记录检查情况 D．通过信函的方式向纳税人询问与纳税有关的问题和情况 【参考答案】 D172．为纳税人自我评定税收义务提供支持和帮助，是税务机关纳税服务重要职责之一，其主要 的工作内涵是( )。A．及时受理纳税人的申报纳税、报送信息 B．帮助纳税人办理相关涉税事宜 C．满足纳税人的多元化需求 D．帮助纳税人正确理解税法、准确遵从税法 【参考答案】 D173．风险应对策略中，不具有强制力，是一种税务行政指导行为，且只针对具体行业、具体风 险点的应对策略是( A．风险提醒 C．税务审计和反避税调查 【参考答案】 A )。 )。 B．纳税评估 D．税务稽查174．税收风险应对策略中，应用面广量大的应对策略是( A．风险提醒 C．税务审计和反避税调查 【参考答案】 B B．纳税评估 D．税务稽查175．与其他债务追偿程序相比，法律为税款追征权的行使制定了严格的强制执行程序，且具有 一定的优先权。下列说法错误的是( A．税收债权优先于普通的债权 B．税收债权优先于税收债务形成之后出现的各类抵押权 C．税收债权优先于税收债务形成之后出现的各类质押权 D．税收债务形成之后出现的各类质押权优先于税收债权 【参考答案】 D )。 )。176．如果张某对税务行政处罚决定提起税务行政复议，以下说法正确的有 ( A．张某必须先缴清罚款才能提起税务行政复议 B．行政复议机关有权不受理张某的复议请求 C．行政复议机关应当决定变更税务行政处罚决定 D．行政复议机关应当决定撤销税务行政处罚决定 【参考答案】 D177．通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的企业，关于企业所得税征27收方式选择正确的是( A．查账征收 C．定额核定 【参考答案】)。B．核定其应税所得率 D．以上都不对 B )。178．自 2011 年 10 月 1 日起，对生产石脑油、燃料油的企业消费税处理正确的是( A．对外销售的石脑油、燃料油按适用税率征税 B．对外销售的用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油免征消费税 C．生产企业自产石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品，免征消费税 D．购进石脑油、燃料油连续生产应税消费品，按实际耗用数量暂退还所含消费税 【参考答案】 A )。179．下列房产应当免征房产税的是( A．为小区居民供热的物业公司供热用地 B．营利性医疗机构自用的房产 C．大修导致停用的房屋 D．地下人防设施 【参考答案】 A180．下列关于赠送房屋免征个人所得税，说法正确的是( A．个人取得的遗嘱继承的房屋免征个人所得税 B．个人赠送给单位的房屋应按财产转让所得征收个人所得税)。C．个人赠送房屋免征个人所得税须经房屋所在地税务机关批准 D．私营有限责任公司将公司房屋赠送给股东，无须代扣代缴个人所得税 【参考答案】 A )。181．下列项目中，不予免征房产税的是( A．军队自用的房产 C．企业办的学校 【参考答案】 B B．公园的照相馆D．军队空余房产租赁收入182．下列各项中，减半征收耕地占用税的是( A．纳税人临时占用耕地 B．军事设施占用耕地 C．农村居民占用耕地新建住宅 D．公路线路占用耕地 【参考答案】 C )。)。183．下列各项中，属于免征车船税的是( A．三轮车 【参考答案】 B．火车 D C．摩托车D．养殖渔船184．下列情况中，应缴纳土地使用税的有(28)。A．外商投资企业生产用地 C．军队训练用地 【参考答案】 AB．军队营房用地 D．军品仓库用地185．以下关于契税的减免说法错误的是()。A．城镇职工按规定第一次购买公有住房免征契税 B．拆迁居民新置住房免征契税 C．承受荒山用于建造果园免征契税 D．个人首次购买 90 平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到 0．1% 【参考答案】 B )依186．纳税评估对象要求纳税评估人员回避的，或者纳税评估人员自己提出回避的，由( 法决定是否回避。 A．稽查局局长 C．纳税评估人员 【参考答案】 D B．纳税评估对象 D．所属税务局局长187．增值税专用发票（增值税税控系统）实行最高开票限额管理。最高开票限额由一般纳税人 申请，( )依法审批。 B．主管税务机关 D．省级税务机关A．区县税务机关 C．地市级税务机关 【参考答案】 A188．以下有关印花税票代售许可描述错误的是( A．印花税票可以委托单位代售 B．印花税票不可以委托个人代售 C．由税务机关付给代售金额 5%的手续费)。D．凡代售印花税票者，应先向当地税务机关提出代售申请 【参考答案】 B )189．被许可人需要延续依法取得的行政许可的有效期的，应当在该行政许可有效期届满( 日前向作出行政许可决定的行政机关提出申请。 A．10 B．15 C C．30 D．60【参考答案】190．在中国境内设立经营机构的非居民纳税人，在中国境内发生增值税应税行为。关于非居民 纳税人申报缴纳增值税，下列说法正确的是( A．由其在中国境内设立经营机构代扣代缴 B．由其提供服务的接受方代扣代缴 C．由其在中国境内设立经营机构自行申报缴纳 D．无申报缴纳增值税义务 【参考答案】 C29)。191．年应税销售额超过小规模纳税人标准的( A．非企业性单位 C．个体工商户 【参考答案】 D)按小规模纳税人申报缴纳增值税。B．不经常发生应税行为的企业 D．其他个人192．航空运输企业总机构汇总缴纳的增值税实行年度清算：年度终了后()内，总机构应当计算分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务年度清算的应纳税额，并向主管税务机关报送 《 年度航空运输企业年度清算表》 。 A．25 日 C．40 日 B．25 个工作日 D．40 个工作日 B【参考答案】193．同期资料采集是指税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应从企业被调整的最后年度 的下一年度起( A．l B．3 C )年内实施跟踪管理。 C．5 D．10【参考答案】194．承受方在土地出转让或房屋交易契税申报时，税务机关对交易价格有疑义时需进行交易价 格评估，将评估价格与纳税人契税申报时填报的交易价格进行比对，无正常理由价格偏低的，征收时 必须遵从( )。 B．从高原则 D．实际交易价各原则A．从低原则C．评估价格原则 【参考答案】 B195．车辆购置税计税价格核定时，车价信息每年采集( A．3 B．4 D C．5 D．6)次。【参考答案】196．能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的企业，关于企业 所得税征收方式，选择正确的是( A．查账征收 C．定额核定 【参考答案】 )。B．核定其应税所得率 D．以上都不对 B )。197．下列各信息应用管理系统不属于行政管理系统的是( A．绩效管理 【参考答案】 B．综合办公 A C．财务管理D．纪检监察198．评估人员对自然人从 A 企业分回股息的评估处理正确的是( A．从 A 企业分回的股息按“生产经营所得”项目缴纳个人所得税)。B．从 A 企业分回的股息应按照“股息、红利所得”项目缴纳个人所得税 C．从 A 企业分回的股息应按照“其他所得”项目缴纳个人所得税 D．从 A 企业分回的股息免征个人所得税30【参考答案】B )。199．税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强制执行的是( A．注销税务登记 C．罚款 【参考答案】 D B．冻结银行存款 D．从银行存款中扣缴税款200．推进国地税联合征管、联合稽查，参与各级政府建立的信息共享平台和社会信用体系建设， 探索建立与行业协会、社区、中介等其他社会组织之间的合作关系，形成综合治税、协税护税新格局， 属于以下哪一种机制的主要内涵( A．跨部门协作机制 C．税款追征机制 【参考答案】 A )。B．区域税收协作机制 D．税务稽查机制201．按照健全的流程实施税务稽查，规范开展案源管理、稽查实施、稽查审理、案件执行、案 件复查等，严厉打击纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人的涉税违法行为，属于以下哪一种机制的 主要内涵( )。 B．纳税评估机制 D．税务稽查机制A．风险管理机制 C．税款追征机制 【参考答案】 D202．建立健全贯穿税收管理全过程的纳税人合法权益保护机制，需要切实保障纳税人“税后的 权利” ，其具体内涵是( A．知情权和参与权 C．投诉举报权和行政救济权 【参考答案】 C )。 )。 B．公平权和陈述申辩权 D．知情权和陈述申辩权203．纳税服务需求响应机制需要充分了解纳税人需求，下列说法错误的是( A．建立具有广泛代表性的纳税需求样本采集点 B．随机建立纳税需求样本采集点 C．多渠道归集纳税服务需求 D．定期开展纳税人需求调查 【参考答案】 B204．对办税服务流程中的，可依托统一平台集中管理、批量实施的事项是( A．涉及面广、发生频率高的事项 B．涉及面小、发生频率低的事项 C．涉及面广、突发性事项 D．涉及面小、偶发性事项 【参考答案】 A)。205．确立现代税收管理机制应遵循一定的原则，在下列各项中，不属于确立现代税收管理机制 的原则是( )。31A．优化原则 C．协作原则 【参考答案】B．规范原则 D．效率原则 A206．关于某有限公司提出的延期缴纳税款申请，若税务机关批准纳税人延期 10 日缴纳税款，则 某有限公司 10 月按期缴纳税款的最后期限为( A．2015 年 10 月 18 日 C．2015 年 11 月 2 日 【参考答案】 B )。 )oB．2015 年 11 月 1 日 D．2015 年 11 月 12 日207． “量能课税”体现的税收思想是( A．横向公平 B．纵向公平 【参考答案】 BC．普遍征税 D．受益原则208．税务机关在确定重点税源监控对象时，一般以全体纳税人为对象，其确定依据是( A．当年纳税人实际完成税收情况 B．上年纳税人实际完成税收情况 C．当年税务机关税收实际完成情况 D．当年税务机关税收计划下达情况 【参考答案】 A)。209．按《纳税服务工作规范》规定，税务机关应对下列纳税人中给予重点办税辅导的是( A．高新技术企业 C．外商投资企业 【参考答案】 D )。 B．老少边穷地区的企业 D．纳税信用等级较低的企业)。210．对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通信服务的，其收入应按( A．服务业征收营业税 C．混合销售征收增值税 【参考答案】 B B．邮电通信业征收增值税 D．兼营业务征收营业税211．2014 年某个体工商户全年销售收入 1000 万元，实际发生业务招待费 30 万元。2014 年该个 体工商户计算个人所得税时允许扣除的业务招待费为( A．5 B．15 A )。 C．18 D．30 )万元。【参考答案】212．下列法律文书中，不属于印花税征税范围的是( A．工商营业执照 C．借款合同 【参考答案】 D B．供销合同 D．雇工合同213．某小型微利企业，2014 年年度账面利润总额 20 万元，其中固定资产折旧多提取了 2 万元， 营业外支出中列支了政府卫生管理部门罚款 1 万元。 那么， 2014 年该企业应纳的企业所得税额为( 万元。32)A．3．45B．4 CC．4．6D．5．75【参考答案】214．在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的， 应当( )。A．依照税收法律、法规的规定计算 B．依照企业财务、会计处理办法的规定计算 C．按上级税务机关的批示处理 D．由主管税务机关核定 【参考答案】 A215． 《企业所得税法》第 47 条规定：企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税 收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。该规定体现了我国企业所得税管理中( 方针。 A．优化服务 【参考答案】 B．核实税基 D )。 D．核实税基 C．强化评估 D．防范避税 )的216．企业所得税管理的核心工作是( A．分类管理 【参考答案】 B．汇算清缴 DC．强化评估217．对于税收管辖权的选择，我国采用的原则是( A．属人原则 C．属人、属地相结合原则 【参考答案】 C B．属地原则)。D．属人优先，兼顾属地原则218．我国为避免国际重复征税而选用的方法是( A．扣除法 【参考答案】 B．免税法 C C．抵免法)。D．低税法219．下列事项中，不属于税务行政许可的事项是( A．指定企业印制发票 C．办理税务登记证 【参考答案】 C B．印制有本单位名称的发票 D．印花税票代售)。220．下列有关税务行政处罚目的的说法中，正确的是( A．税务行政处罚的目的在于惩罚，教育只是手段)。B．税务行政处罚的目的在于惩罚，因此惩罚时不用进行教育 C．税务行政处罚的目的在于教育，惩罚只是手段 D．税务行政处罚的目的在于教育，因此经教育后改正的就不必处罚 【参考答案】 C )。221．纳税人偷税的，税务机关对其实施行政处罚的时效为( A．2 年 B．5 年 C．10 年 D．不受时效限制33【参考答案】B )。222．下列有关纳税申报方式的表述中，正确的是( A．纳税人可以直接到税务机关采用口头方式申报 B．纳税人必须直接到税务机关采用书面方式申报 C．纳税人应当直接到税务机关办理纳税申报D．纳税人可以直接到税务机关办理纳税申报，也可以通过邮寄、数据电文或者其他方式办理纳 税申报 【参考答案】 D223．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，可以依法申请延期缴纳税款，有权批准延期 缴纳税款的税务机关是( )。A．省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局、地方税务局 B．设区的市、自治州、国家税务局、地方税务局 C．不设区的市、县、自治县国家税务局、地方税务局 D．税务所 【参考答案】 A224．新法生效后，税务机关查处的案件属于新法生效前发生的违法行为，原则上执行的规则是 ( )。 A．特别法优于一般法 C．新法优于旧法 【参考答案】 D B．上位法优于下位法 D．法不溯及既往225．行政机关在行政执法过程中，应当平等地适用法律规范，不得因人因时因地不同而异，对 相同事实与情况应相同对待。这体现了( A．行政合法性原则 C．行政应急性原则 【参考答案】 B )个月 )。B．行政合理性原则 D．信赖保护原则226．税务机关需要调回以前会计年度的账簿资料进行检查，应当完整归还的期限是( 内。 A．2 B．3 B C．4 D．5【参考答案】227 ．在税务机关向公安机关移送涉嫌犯罪案件后，对涉案应纳税款，负责征收入库的机关是 ( )。 A．公安机关 C．检察机关 【参考答案】 B．税务机关 D．人民法院 B )。228．下列材料中，可以作为税务案件原始证据的是( A．伪造的发票 B．稽查工作底稿34C．复印的会计资料 【参考答案】 AD．拷贝的电子资料229．税务机关对甲公司作出了征税行为，不久，甲公司与乙公司合并成立丙公司，纳税人不服 税务机关在公司合并之前对甲公司的征税行为，复议申请人是( A．甲公司 【参考答案】 B．乙公司 C C．丙公司 )。D．甲公司或丙公司230． 2008 年 4 月 25 日， 某地税务机关发现某内资企业 2007 年 11 月有一笔应税收入没有申报缴 纳企业所得税。对此，该税务机关应当( )。A．按照新法优于旧法的适用原则，依据《企业所得税法》作出处理决定 B．按照旧法优于新法的适用原则，依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定 C．按照法律不溯及既往的适用原则，依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定 D．按照法律溯及既往的适用原则，依据《企业所得税法》作出处理决定 【参考答案】 C二、多项选择题 1．在我国现行税法体系中，下列税种属于“货物劳务税”的有( A．增值税 【参考答案】 B．消费税 AB )。 C．土地增值税 D．企业所得税 )。2．根据企业所得税法规定，我国居民企业的判定标准有( A．登记注册地标准 C．实际管理机构地标准 【参考答案】 AC B．总机构所在地标准 D．生产经营所在地标准3．在中困境内设立机构、场所（该机构、场所不属于实际管理机构）的非居民企业，下列所得 应当向我国缴纳企业所得税的有( A．该企业的境外所得 B．该机构、场所在境内的生产经营所得 C．发生在境外但与其所设机构、场所有实际联系的境外所得 D．发生在境内但与其所设机构、场所没有实际联系的境内所得 【参考答案】 BCD )。 )。4．根据企业所得税的相关规定，企业实际发生的下列支出不得在税前扣除的有( A．销售成本 C．未经核定的准备金支出 【参考答案】 BCD )。 B．被没收财物的损失 D．对外投资期间的投资成本5．在计算应纳税所得额时，不得计算摊销无形资产费用在税前扣除的有( A．与生产经营无关的无形资产 B．自创商誉35C．外购的商标权 D．已计入管理费用的研究开发费用 【参考答案】 ABD )。6．下列各项中，以每次收入额为个人所得税计税依据的有( A．偶然所得 C．工资薪金所得 【参考答案】 AD B．个体工商户生产经营所得 D．利息、股息、红利所得7．根据房产税法的有关规定，产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典 纠纷未解决的，可以确定为纳税义务人的有( A．产权所有人 C．房产代管人 【参考答案】 CD )。 B．承典人 D．使用人 )。8．下列各项中，关于税收公平与效率的关系表述正确的是( A．公平是效率的前提 C．公平是效率的必要条件 【参考答案】 BC B．效率是公平的前提 D．效率是公平的必要条件9．下列单位和个人中，应当按规定办理纳税申报的单位和个人有( A．已办理税务登记负有纳税义务的企业和个人 B．负有纳税义务的行政事业单位 C．未办理税务登记负有纳税义务的企业和个人 D．税款负担人 【参考答案】 ABC )。)。10．纳税评估的对象一般包括( A．纳税人 C．其他税务当事人 【参考答案】 ABCB．扣缴义务人 D．税收管理员11．税务机关可以采取公告送达税务处理文书的情形有( A．当事人拒绝签收法律文书的 B．同一送达事项的受送达人众多 C．无法邮寄送达的 D．当事人下落不明的 【参考答案】 BD)。12．如果对下列评估检查方法进行分类，其中属于按检查顺序分类的检查方法有( A．全查法 【参考答案】 B．抽查法 CD )。 C．顺查法 D．逆查法)。13．税务机关实施的下列行为，属于具体行政行为的有(36A．针对某个执法问题制定规范性文件 B．做出税务行政处罚决定书 C．做出税务行政处理决定书 D．向举报人兑现举报奖金 【参考答案】 BCD14．按照《税收执法过错责任追究办法》规定，对存在执法过错的税务机关工作人员实施行政处 理的惩戒措施种类有( A．通报批评 C．取消执法资格 【参考答案】 ABC )。 )。 B．责令待岗 D．撤职15．以下属于税务行政处罚的种类有( A．罚款 B．暂时停止办理出口退税 C．阻止纳税人或其法定代表人出境 D．欠税公告 【参考答案】 AB16．下列权利中，税务行政处罚相对人的权利有( A．知情权 C．依法申请听证权 【参考答案】 ABC B．陈述权和申辩权 D．申请财产保全权利)。17．下列权利中，税务行政处罚相对人的权利有()。A．纳税担保作为一项重要的税收保障措施，既要受税法的调整，同时也要受到担保法的调整 B．纳税担保并不是在任何情况下都能设立的 C．因税收违法行为正在被税务机关立案处理的单位和个人具备担保能力的，则可以作为纳税保 证人 D．纳税保证人对所担保的税款和滞纳金承担的责任是一种连带责任 【参考答案】 ABD )。18．有关税收执法中的询问笔录，正确的表述有(A．询问必须由 2 名以上（含 2 名）具有执法证件的税务干部实施 B．应当取得被询问人身份证复印件或其他能够证明其身份的文件 C．询问笔录应当交被询问人核对并确认 D．询问笔录不能使用电脑进行记录 【参考答案】 ABC19．根据 2009 年 2 月 28 日全国人民代表大会常务委员会公布实施的《刑法》修正案（七）第 3 条的规定及相关司法解释，下列廉洁正确的有( A．罪名不变，仍叫偷税罪37)。B．罪名改为逃税罪 C．纳税人逃避缴纳税款达到犯罪标准，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳 滞纳金，并接受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，5 年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者 被税务机关给予 2 次以上行政处罚的除外 D．扣缴义务人也可以成为该罪的犯罪主体 【参考答案】 BCD )。20．下列争议案件中，不属于人民法院行政诉讼受案范围的有( A．纳税人不服税务行政处罚引起的争议案件 B．税务干部张某不服税务机关的行政处分引起的争议案件 C．因抽象行政行为引起的争议案件 D．纳税人因税务机关不予发售发票引起的争议案件 【参考答案】 BC )。21．关于税务登记的陈述，下列说法正确的有(A．税务登记是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作，是征纳双方法律关系成 立的依据和证明，也是纳税人必须依法履行的义务 B．我国税务登记制度大体包括开业登记、注销税务登记 C．临时取得应税收入或发生应税行为的单位和个人，以及只缴纳个人所得税、车船税的个人， 可以办理税务登记 D．纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证向 主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》 【参考答案】 AD )。22．下述关于开业税务登记的陈述，正确的有(A．各类企业、企业在外地设立的分支机构（不含从事生产、经营的个体工商户） ，应自领取营业 执照之日起 30 日内，向所在地主管税务机关申报办理税务登记 B．扣缴义务人应当在发生扣缴义务之日起 15 日内，向所在地主管税务机关申报办理扣缴税款登 记，并领取代扣代缴、代收代缴税款凭证 C．有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承 包承租人，应当自承包承租合同签订之日起 30 日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税 务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本 D．境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协 议签订之日起 30 日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及 副本 【参考答案】 CD )。23．下列各项符合《税收征收管理法》规定的是(A．所有纳税人和扣缴义务人都必须按照法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设 置账簿38B．所有纳税人和扣缴义务人都必须根据合法、有效的凭证进行账务处理 C．从事生产经营的纳税人，应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起 15 日内设置账簿 D．纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计核算软件、程序和使用说明书及有关资料报 送县以上税务机关备案 【参考答案】 ABC )应办理纳税申报。24．与税务登记不同，下列(A．取得临时应税收入的单位和个人 B．临时发生应税行为的单位和个人 C．享受减免税优惠的单位和个人 D．没有纳税义务但有扣缴义务的单位和个人 【参考答案】 ABCD )。25．根据《税收征收管理法》的规定，下列属于税收保全措施的有(A．书面通知纳税人属于开户银行或者其他金融机构暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存 款 B．扣押、查封、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴 税款 C．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款 D．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产 【参考答案】 26．纳税人有( AD )情形的，税务机关有权核定其应纳税款。A．依照《税收征收管理法》的规定应当设立账簿而未设置的 B．虽设置账簿，但账目混乱，费用凭证残缺不全，难以查账的 C．发生纳税义务，未按规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的 D．依照《税收征收管理法》的规定可以不设置账簿的 【参考答案】 ABCD )。27．税务机关征收税款的方式有( A．查账征收 C．查定征收 【参考答案】 B．查验征收 D．定期定额征收 ABCD28．根据《税收征收管理法》规定，需要办理开业税务登记的纳税人有 ( A．领取营业执照从事生产经营活动的纳税人 B．不从事生产经营活动，但依照法律、法规规定负有纳税义务的单位或个人 C．只缴纳个人所得税的自然人 D．企业在外地设立分支机构 【参考答案】 ABD)。29．纳税人在办理税务登记后，发生下列(39)情形之一的，应办理变更税务登记。A．企业由于改组、分级、合并等原因而被撤销 B．法定代表人变更 C．改变经营期限、开户银行及账号 D．改变生产或经营方式、增减注册资金（资本） 【参考答案】 BCD )。30．欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境，应当在出境前向税务机关( A．结清应纳税款 C．提供担保 【参考答案】 31．在下列( ABC )情况下，纳税人应办理注销税务登记。 B．结清滞纳金 D．提供保全A．发生解散、破产、撤销的 B．因住所、经营地点变更而涉及改变主管税务机关的 C．被工商行政管理机关吊销营业执照的 D．纳税人依法被责令暂停业 【参考答案】 ABC )税务检查。32．根据《税收征收管理法》的规定，税务机关有权进行下列(A．检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款 账簿、记账凭证和有关资料 B．到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检 查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况 C．责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和 有关资料 D．询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况 【参考答案】 ABCD )行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处 2000 元以下的罚款；33．纳税人有下列(情节严重的，处 2000 元以上 1 万元以下的罚款。 A．未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的 B．未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的 C．未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的 D．未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的 【参考答案】 ABCD )。34．关于离境清税制度，下列说法中正确的有(A．离境清税制度适用于按我国税法规定负有纳税义务且欠缴税款的所有自然人、法人的法定代 表人，不包括外国人和无国籍人 B．纳税人以其所拥有的未作抵押的财产作纳税担保的，应当就该财产的监管和处分事项在中国 境内委托代理人，并将财产清单和委托代理证书交税务机关40C．需要阻止出境的，税务机关应当书面通知出入境管理机关执行 D．离境清税通知应由省级以上税务机关发出 【参考答案】 BC )情形之一，可申请延期纳税。35．纳税人如遇下列(A．现金和银行存款不足支付工资 B．三角债 C．企业亏损 D．不可抗自然灾害 【参考答案】 AD )应当报送税务机关备案。36．从事生产、经营的纳税人的( A．财务、会计制度 C．会计核算软件 【参考答案】 ABCB．财务、会计处理办法 D．有效记账凭证37．可以处不缴或者少缴的税款 50%以上 5 倍以下的罚款的行为有()。A．纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，不缴或者少缴应纳税款的行为 B．纳税人在账簿上多列支出或者不列、少列收入，不缴或者少缴应纳税款的行为 C．纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的 行为 D．纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的行为 【参考答案】 ABC )。38．下列关于发票的陈述，正确的是(A．依法办理税务登记的单位和个人，在领取营业执照后，向主管税务机关申请领购发票 B．对无固定经营场地或者财务制度不健全的纳税人可以在提供担保后申请领购发票 C．增值税专用发票由国家税务总局指定的企业印制 D．其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方 税务局指定企业印制 【参考答案】 BD )。39．对纳税人未构成犯罪的偷税行为的处罚措施有( A．追缴其不缴或者少缴的税款 B．追缴其不缴或者少缴税款的滞纳金 C．处不缴或者少缴的税款 50%以上 5 倍以下的罚款D．由当地上级主管部门给偷税人的领导人记过或警告、撤职处分 【参考答案】 ABC40．纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由 税务机关( )。A．追缴欠缴的税款41B．追缴欠缴的滞纳金 C．处欠缴税款 50%以上 5 倍以下的罚款 D．依法追究刑事责任 【参考答案】 ABC )。41．对骗取国家出口退税款的，税务机关可以( A．追缴其骗取的退税款 B．处骗取税款 l 倍以上 5 倍以下的罚款 C．取消其出口退税权 D．在规定期间内停止为其办理出口退税 【参考答案】 ABD42．关于税务机关的法定税务检查权，下列陈述正确的是()。A．经县以上税务局（分局）局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报 表和其他有关资料调回税务机关检查，但是税务机关必须在 3 个月内退还 B．到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产 C．到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄、应税商品、货物或者 其他财产的有关单据凭证和资料 D．税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以 查询案件涉嫌人员的储蓄存款 【参考答案】 BCD )。43．下列各项中，税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有( A．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 B．企业开业初期、生产经营尚未正规的 C．企业财务会计管理人员严重不足的 D．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 【参考答案】 AD )。44．下列财产中，不可以抵押的有(A．抵押人所有的房屋和其他地上定着物 B．所有权、使用权不明或者有争议的财产 C．依法定程序确认为违法、违章的建筑物 D．抵押人依法有权处分的国有的机器 【参考答案】 BC )。 B．成本类评估分析指标 D．利润类评估分析指标45．纳税评估通用指标有( A．收入类评估分析指标 C．费用类评估分析指标 【参考答案】 ABCD46．纳税担保范围包括()。42A．税款 C．抵押登记费用 【参考答案】 ABCDB．滞纳金 D．质押保管费用47．纳税质押中的权利质押包括( A．汇票质押 C．存款单质押 【参考答案】 B．债券质押 D．支票质押 ABCD)。48．下列关于税款的退还和追征制度的陈述，正确的选项有()。A．纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还 B．纳税人自结算缴纳税款之日起 3 年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银 行同期存款利息 C．因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少交的，税务机关在 5 年内可以追征税款、滞 纳金 D．对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款不 受规定期限的限制，应无限期追征 【参考答案】 ABD )。49．下列各项中，属于小企业会计的基本假设的有( A．会计主体 C．会计分期 【参考答案】 B．持续经营 D．货币计量 ABCD )。50．下列各项中，支出可以使用现金支付的有( A．个人劳动报酬B．根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术等各种奖金 C．向个人收购农副产品和其他物资的价款 D．1000 元以上的购买设备支出 【参考答案】 ABC )。51．下列各项中，属于其他货币资金的有( A．银行汇票存款 C．银行本票存款 【参考答案】 ACD B．支票 D．信用卡存款52．小企业应收及预付款项作为坏账损失应符合的条件有()。A．债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产 不足清偿的 B．债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的 C．债务人逾期 3 年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的 D．因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的43【参考答案】ABCD )。53．下列各项中，属于小企业会计准则中有关存货核算发生改变的有( A．不计提存货跌价准备 B．存货盘盈、盘亏通过“待处理财产损益”科目核算 C．会计科目中增加了按计划成本核算的有关科目 D．将低值易耗品和包装物并人“周转材料”科目核算 【参考答案】 ABCD54．下列各项中，属于《小企业会计准则》纳入“周转材料”科目核算的有( A．包装物 C．消耗性生物资产 【参考答案】 ABD )。 B．低值易耗品 D． （建筑业）的钢模板等)。55．下列各项中，属于长期投资按投资内容划分的有( A．短期投资 C．货币投资 【参考答案】 BCD B．实物投资 D．无形资产投资56．下列各项中，属于固定资产折旧方法中加速折旧的方法有( A．年限平均法 C．双倍余额递减法 【参考答案】 CD )。 B．工作量法 D．年数总和法)。57．下列各项中，小企业的长期待摊费用包括( A．已提足折旧的固定资产的改建支出 B．经营租人固定资产的改建支出 C．融资租人固定资产的改建支出 D．固定资产的大修理支出 【参考答案】 ABD58．下列各项中，属于小企业应付职工薪酬核算内容的有( A．职工工资、奖金、津贴和补贴 B．职工福利费 C．社会保险费 D．辞退福利 【参考答案】 ABCD)。59． 《小企业会计准则》在“应交税费”科目新增的明细科目有( A．应交所得税 C．应交矿产资源补偿费 【参考答案】 BC )。44)。B．应交排污费 D．应交消费税60．下列各项中，属于政府补助的类型有(A．与}