01-19【求助】我在5173上面上架我的号为何总是审核失败_坦克世界吧_百度贴吧
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昨天还在架上 我下架重新卖审核就出错了，邮箱老师发来找回密码的邮件是怎么回事
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在5173卖个号还被找回密码 真是够了，还好我改了密码
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在5173卖过号的人请进来看看
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架了也卖不出去，我朋友挂了一年半了也没卖出去
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不是说注册邮箱错了吗？
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金飞达(002239)公告正文
金 飞 达：南京奥特佳新能源科技有限公司合并盈利预测审核报告(月、2015年度)
&南京奥特佳新能源科技有限公司
合并盈利预测审核报告
2014&年&10-12&月、2015&年度
&&&&&&&&&&&&&&&&&&合并盈利预测审核报告
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&信会师报字[2014]第&114703&号
江苏金飞达服装股份有限公司:
&&&&&&我们审核了后附的南京奥特佳新能源科技有限公司(以下简称
“该公司”)编制的&2014&年&10-12&月、2015&年度合并盈利预测报告。
我们的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第&3111&号—
预测性财务信息的审核》。该公司管理层对该预测及其所依据的各项
假设负责。这些假设已在盈利预测报告中披露。
&&&&&&根据我们对支持这些假设的证据的审核,我们没有注意到任何事
项使我们认为这些假设没有为预测提供合理基础。而且,我们认为,
该预测是在这些假设的基础上恰当编制的,并按照盈利预测编制基础
及编制假设进行了列报。
&&&&&&由于预期事项通常并非如预期那样发生,并且变动可能重大,实
际结果可能与预测性财务信息存在差异。
&&&&&&本审核报告仅供该公司向中国证券监督管理委员会报送资产重
组事宜使用,不得用于其它方面。如将本报告用于其他方面,因使用
不当引起的法律责任与本所无关。
&&&立信会计师事务所&&&&&&&&&&&&&&&&中国注册会计师:周铮文
&&&(特殊普通合伙)
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&中国注册会计师:封&&&&&&&&磊
&&&&&&&中国上海&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&二〇一四年十二月二十四日
南京奥特佳新能源科技有限公司
2014&年&10-12&月-2015&年度
合并盈利预测报告
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&南京奥特佳新能源科技有限公司
&&&&&&&&&&&&&&&&&2014&年&10-12&月、2015&年度合并盈利预测报告
&&&&&&&有关声明:南京奥特佳新能源科技有限公司(以下简称“公司”)在编制后附的合并盈利预
&&&&&&&测表时正确确定了盈利预测基准,合理提出盈利预测基本假设,科学运用盈利预测的方
&&&&&&&法,不存在故意采用不合理的假设,误导性陈述及重大遗漏。
&&&&&&&本盈利预测报告的编制遵循了谨慎性原则,但因盈利预测所依据的各种假设具有不确定
&&&&&&&性,投资者进行投资决策时不应过分依赖该项资料。
&&&&&&&本盈利预测报告除特别说明外所有数值保留&2&位小数,若出现总数与各分项数值之和尾
&&&&&&&数不符的情况,为四舍五入原因造成。
一、&&&合并盈利预测编制基准
&&&&&&&本盈利预测报告以公司业经审计的&2013&年度以及&2014&年&1-9&月的经营业绩为基础,根据
&&&&&&&2014&年&10-12&月、2015&年度公司的生产经营计划、各项业务收支计划、已签订的销售合
&&&&&&&同及其他有关资料,考虑市场和业务拓展计划,本着谨慎性原则,经过分析研究而编制
&&&&&&&的。
&&&&&&&该盈利预测已扣除企业所得税,但未计不确定的非经常性项目对公司获利能力的影响。
&&&&&&&编制盈利预测时所采用的会计政策及会计估计方法遵循了国家现行的法律、法规、新颁
&&&&&&&布的企业会计准则的规定,在各重要方面均与公司实际采用的会计政策及会计估计一
&&&&&&&致。
&&&&&&&本盈利预测报告的前提是:假设公司目前已签订的供销合同都能按时按计划履行。
二、&&&合并盈利预测基本假设
&&&&&&&根据公司所处地区和时期的社会政治、经济形式及预测期间的内外部经济环境和经营条
&&&&&&&件,以及本公司所在行业的特征,作以下方面的基本假设:
&&&&&&&(一)公司遵循的我国现有法律、法规、政策和所在地经济环境无重大变化;
&&&&&&&(二)公司遵循的税收制度和有关税收优惠政策无重大变化,公司&2014&年&10&月后高新技
&&&&&&&术企业资格能够延续;
&&&&&&&(三)公司经济业务所涉及的国家和地区目前的政治、法律、经济政策无重大变化;
&&&&&&&(四)国家现行外汇汇率、银行信贷利率将不会发生重大变化;
&&&&&&&(五)公司生产经营计划能如期实现;
&&&&&&&(六)公司的法人主体及相关的组织机构和会计主体不发生重大变化;
&&&&&&&(七)公司产品市场不发生根本性变化,主要原料、燃料的供应不产生严重困难,主要产
&&&&&&&品销售价格及主要原材料、燃料的供应价格无重大变化;
&&&&&&&(八)公司已签订的主要合同及所洽谈的主要项目能基本实现;
&&&&&&&(九)公司高层管理人员无舞弊、违法行为而造成重大不利影响;
&&&&&&&(十)无其他不可预见因素和人力不可抗拒因素造成的重大不利影响。
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&合并盈利预测报告&&&第1页
&&&南京奥特佳新能源科技有限公司
&&&2014&年&10-12&月-2015&年度
&&&合并盈利预测报告
&&&三、&&&&&合并盈利预测表
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&合并盈利预测表
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&预测期间:2014&年&10-12&月-2015&年度
&&&编制单位:南京奥特佳新能源科技有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&单位:人民币万元
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&项&&&目&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2014&年&1-9&月实际数&&&2014&年&10-12&月预测数&&&2015&年度预测数
一、营业总收入&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&132,050.05&&&&&&&&&&&&&&&&46,129.02&&&&&&&&&209,399.73
&&&&其中:营业收入&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&132,050.05&&&&&&&&&&&&&&&&46,129.02&&&&&&&&&209,399.73
二、营业总成本&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&113,782.82&&&&&&&&&&&&&&&&40,018.29&&&&&&&&&180,884.30
&&&&其中:营业成本&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&92,511.80&&&&&&&&&&&&&&&&32,343.98&&&&&&&&&147,389.16
&&&&&&&&&&营业税金及附加&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&819.57&&&&&&&&&&&&&&&&&&272.80&&&&&&&&&&&&1,076.35
&&&&&&&&&&销售费用&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&6,867.08&&&&&&&&&&&&&&&&&2,390.79&&&&&&&&&&10,846.39
&&&&&&&&&&管理费用&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&11,863.68&&&&&&&&&&&&&&&&&3,991.21&&&&&&&&&&17,389.31
&&&&&&&&&&财务费用&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&1,235.96&&&&&&&&&&&&&&&&&&688.89&&&&&&&&&&&&3,551.98
&&&&&&&&&&资产减值损失&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&484.73&&&&&&&&&&&&&&&&&&330.62&&&&&&&&&&&&&631.11
&&&&加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列)&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-
&&&&&&&&投资收益(损失以“-”号填列)&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-8.98&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-
&&&&&&&&其中:对联营企业和合营企业的投资收益&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-8.98&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-
三、营业利润(亏损以“-”号填列)&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&18,258.25&&&&&&&&&&&&&&&&&6,110.73&&&&&&&&&&28,515.43
&&&&加:营业外收入&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&1,307.32&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-
&&&&减:营业外支出&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&13.09&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-
&&&&&&&&其中:非流动资产处置损失&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&3.74&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-
四、利润总额(亏损总额以“-”号填列)&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&19,552.48&&&&&&&&&&&&&&&&&6,110.73&&&&&&&&&&28,515.43
&&&&减:所得税费用&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&3,198.75&&&&&&&&&&&&&&&&&&977.72&&&&&&&&&&&&4,562.47
五、净利润(净亏损以“-”号填列)&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&16,353.73&&&&&&&&&&&&&&&&&5,133.01&&&&&&&&&&23,952.96
&&&&归属于母公司所有者的净利润&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&16,083.42&&&&&&&&&&&&&&&&&5,042.72&&&&&&&&&&23,531.60
&&&&少数股东损益&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&270.31&&&&&&&&&&&&&&&&&&&90.29&&&&&&&&&&&&&421.36
&&&企业法定代表人:&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&主管会计工作负责人:&&&&&&&&&&&&&&&&&&&会计机构负责人:
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&合并盈利预测报告&&&&第2页
南京奥特佳新能源科技有限公司
2014&年&10-12&月-2015&年度
合并盈利预测报告
四、&&&公司基本情况
&&&&&&&南京奥特佳新能源科技有限公司(原名南京奥特佳冷机有限公司,以下简称“公司”或“本
&&&&&&&公司”),2000&年&4&月经南京市秦淮区对外经济贸易委员会以宁秦外资字(2000)第&4&号《关
&&&&&&&于南京奥特佳冷机有限公司可行性报告(含项目建议书)批复》批准,由江苏航空产业集团
&&&&&&&有限责任公司(以下简称“江苏航空”)、香港肇丰投资有限公司(以下简称“香港肇丰”)、
&&&&&&&龙山集团有限责任公司(以下简称“龙山集团”)、南京禄口机场有限公司(以下简称“禄
&&&&&&&口机场”)、珠海市三金科技产业有限公司(以下简称“珠海三金”)等共同出资设立,取
&&&&&&&得了南京市工商行政管理局核发的企合苏宁总副字&005155《企业法人营业执照》,设立
&&&&&&&时注册资本为美元&1,446&万元,实收资本为零。
&&&&&&&2000&年&12&月江苏航空、香港肇丰、禄口机场以货币资金出资美元&373.87&万元,变更后注
&&&&&&&册资本为美元&1,446&万元,实收资本为美元&373.87&万元,其中江苏航空以货币资金出资美
&&&&&&&元&140.53&万元;香港肇丰以货币资金出资美元&145.73&万元;禄口机场以货币资金出资美
&&&&&&&元&87.61&万元。截止&2000&年&6&月&12&日上述出资业经江苏天业会计师事务所有限公司出具
&&&&&&&的“苏天业新验(2000)23&号”《验资报告》验证。
&&&&&&&2002&年&7&月经经南京市秦淮区对外贸易经济合作局以宁(秦)外经资改字[2002]第&12&号
&&&&&&&《关于同意修改合同章程的通知》批准,公司原股东方江苏航空退出,南京深乾实业有限
&&&&&&&公司(以下简称“南京深乾”)、&南京三强环保科技有限公司(以下简称“三强环保”)加
&&&&&&&入。变更后注册资本为美元&1,446&万元,其中禄口机场出资美元&712.79&万元,占公司注册
&&&&&&&资本的&49.29%;香港肇丰出资美元&533.66&万元,占公司注册资本的&36.91%;三强环保出
&&&&&&&资美元&79.82&万元,&占公司注册资本的&5.52%;龙山集团、珠海三金、南京深乾各出资
&&&&&&&美元&39.91&万元,各占公司注册资本的&2.76%,各以无形资产出资美元&39.91&万元。
&&&&&&&2002&年&10&月公司增加实收资本美元&1,072.13&万元,其中禄口机场以货币资金出资美元
&&&&&&&484.65&万元;香港肇丰以货币资金出资美元&387.93&万元;三强环保以无形资产出资美元
&&&&&&&79.82&万元;龙山集团、珠海三金、南京深乾各以无形资产出资美元&39.91&万元。变更后
&&&&&&&注册资本为美元&1,446&万元,实收资本为美元&1,446&万元,其中禄口机场出资美元&712.79
&&&&&&&万元,占公司注册资本的&49.29%;香港肇丰出资美元&533.66&万元,占公司注册资本的
&&&&&&&36.91%;三强环保出资美元&79.82&万元,&占公司注册资本的&5.52%;龙山集团、珠海三
&&&&&&&金、南京深乾各出资美元&39.91&万元,各占公司注册资本的&2.76%。截止&2002&年&8&月&6
&&&&&&&日上述出资业经江苏天业会计师事务所有限公司出具的“苏天业验[&号”《验资报
&&&&&&&告》验证。
&&&&&&&2006&年&3&月经南京市秦淮区商务局以宁秦外经资改字(2006)第&12&号“关于同意修改合
&&&&&&&同、章程的通知”批准,原股东龙山集团将所持有&2.76%(39.91&万美元)的公司股份转让
&&&&&&&给香港肇丰。股权转让后,注册资本为美元&1,446&万元,实收资本为美元&1,446&万元,其
&&&&&&&中禄口机场出资美元&712.79&万元,占公司注册资本的&49.29%;香港肇丰出资美元&573.57
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&合并盈利预测报告&&&第3页
南京奥特佳新能源科技有限公司
2014&年&10-12&月-2015&年度
合并盈利预测报告
&&&&&&&万元,占公司注册资本的&39.67%;三强环保出资美元&79.82&万元,&占公司注册资本的
&&&&&&&5.52%;珠海三金、南京深乾出资美元&39.91&万元,各占公司注册资本的&2.76%。
&&&&&&&2007&年&12&月经南京市人民政府以宁府外经贸资审[2007]第&04026&号《关于同意南京奥特
&&&&&&&佳冷机有限公司股权转让及章程的批复》批准,原股东禄口机场、三强环保、珠海三金、
&&&&&&&南京深乾将所持有的公司全部股权转让香港肇丰。股权转让后,注册资本为美元&1,446&万
&&&&&&&元,实收资本为美元&1,446&万元,香港肇丰出资美元&1,446&万元,占公司注册资本的
&&&&&&&100%。
&&&&&&&2008&年&5&月经南京市人民政府外商以宁府外经贸资审[2008]第&04010&号《关于同意南京奥
&&&&&&&特佳冷机有限公司股权变更及修改章程的批复》批准,原股东香港肇丰将所持有的公司全
&&&&&&&部股权转让奥特佳冷机(香港)有限公司(以下简称“香港奥特佳”)。&股权转让后,注
&&&&&&&册资本为美元&1,446&万元,实收资本美元为&1,446&万元,香港奥特佳出资美元&1,446&万元,
&&&&&&&占公司注册资本的&100%。截止&2008&年&3&月&25&日上述出资业经江苏兴瑞会计师事务所有
&&&&&&&限公司出具的“兴瑞审(2008)第&248&号”《验资报告》验证。
&&&&&&&2010&年&8&月经南京市投资促进委员以宁投外管[2010]83&号《关于同意南京奥特佳冷机有
&&&&&&&限公司增资的批复》批准,公司新增注册资本&600&万美元,全部由公司股东方香港奥特佳
&&&&&&&以美元现汇出资。增资后,注册资本为美元&2,046&万元,实收资本为美元&2,046&万元,香
&&&&&&&港奥特佳出资美元&2,046&万元,占公司注册资本的&100%。截止&2010&年&8&月&4&日上述出资
&&&&&&&业经江苏兴瑞会计师事务所有限公司出具的“兴瑞验字(2010)第&1320&号”《验资报告》
&&&&&&&验证。
&&&&&&&2013&年&3&月经南京市投资促进委员会以宁投外资批[2013]第&03001&号《关于同意南京奥特
&&&&&&&佳冷机有限公司股权转让的批复》批准,原股东香港奥特佳将所持有的公司&40%的股权转
&&&&&&&让给北京天佑投资有限公司(以下简称“北京天佑”),将所持有的公司&52.15%的股权转
&&&&&&&让给江苏天佑金淦投资有限公司(以下简称“江苏金淦”)。股权转让后,注册资本为美
&&&&&&&元&2,046&万元,实收资本为美元&2,046&万元,其中北京天佑出资美元&818.40&万元,占公司
&&&&&&&注册资本的&40%;江苏金淦出资美元&1,066.99&万元,占公司注册资本的&52.15%;香港奥
&&&&&&&特佳出资美元&160.61&万元,占公司注册资本的&7.85%。
&&&&&&&2013&年&11&月经南京市投资促进委员会以宁投外资批[2013]第&02078&号《关于同意南京奥
&&&&&&&特佳冷机有限公司股权转让变更为内资企业的批复》批准,原股东香港奥特佳将所持有的
&&&&&&&公司&7.85%的股权转让给南京永升新能源有限公司(以下简称“南京永升”)。&股权转让
&&&&&&&后,公司由中外合资企业转制为内资企业,注册资本为人民币&16,065.157445&万元,实收
&&&&&&&资本为人民币&16,065.157445&万元,其中北京天佑出资人民币&6,426.062978&万元,占公司
&&&&&&&注册资本的&40%;江苏金淦出资人民币&8,377.979608&万元,占公司注册资本的&52.15%;
&&&&&&&南京永升出资人民币&1,261.114859&万元,占公司注册资本的&7.85%。截止&2013&年&10&月&31
&&&&&&&日上述出资业经立信会计师事务所(特殊普通合伙)出具的“信会师报字[2013]第&114031
&&&&&&&号”《验资报告》验证。
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&合并盈利预测报告&&&第4页
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合并盈利预测报告
&&&&&&&2013&年&12&月&23&日&根&据&公&司&股&东&会&决&议&和&章&程&修&正&案&,&增&加&注&册&资&本&人&民&币
&&&&&&&19,934.842555&万元,由&2012&年&12&月&31&日未分配利润转增资本。增资后注册资本为人民
&&&&&&&币&36,000&万元,实收资本为人民币&36,000&万元,其中北京天佑出资人民币&14,400&万元,
&&&&&&&占公司注册资本的&40%;江苏金淦出资人民币&18,774&万元,占公司注册资本的&52.15%;
&&&&&&&南京永升出资人民币&2,826&万元,占公司注册资本的&7.85%。截止&2013&年&12&月&16&日上述
&&&&&&&出资业经立信会计师事务所(特殊普通合伙)出具的“信会师报字[2013]第&151302&号《验
&&&&&&&资报告》验证。
&&&&&&&2013&年&12&月&27&日根据公司股东会决议和章程修正案,公司股东江苏金淦将所持有的公
&&&&&&&司的&1.78%股权转让给南京长根投资中心(有限合伙)(以下简称“长根投资”)、&将所持
&&&&&&&有的公司的&1.00%股权转让给南京永升;将所持有的公司的&1.27%股权转让给南京奥吉投
&&&&&&&资中心(有限合伙)(以下简称“南京奥吉”)、将所持有的公司的&1.25%股权转让给王强;
&&&&&&&原股东南京永升将所持有的公司的&1.44%股权转让给长根投资,将所持有的公司的&0.56%
&&&&&&&股权转让给南京奥吉。股权转让后,注册资本为人民币&36,000&万元,实收资本为人民币
&&&&&&&36,000&万元,其中北京天佑出资人民币&14,400&万元,占公司注册资本的&40%;江苏金淦
&&&&&&&出资人民币&16,866.792&万元,占公司注册资本的&46.85%;南京永升出资人民币&2,466&万
&&&&&&&元,占公司注册资本的&6.85%;长根投资出资人民币&1,159.47&万元,占公司注册资本的
&&&&&&&3.22%;南京奥吉出资人民币&658.53&万元,占公司注册资本的&1.83%;王强出资人民币
&&&&&&&449.208&万元,占公司注册资本的&1.25%。
&&&&&&&公司目前为经营期,所属行业为工业制造类。企业法人营业执照注册号:
&&&&&&&575,注册资本为人民币&36,000.00&万元,法定代表人张永明。注册地址为
&&&&&&&南京市秦淮区大明路&103&号。
&&&&&&&主要经营范围:新能源技术开发;开发推广替代氟利昂应用技术;制造、销售无氟环保
&&&&&&&制冷产品及相关咨询服务;制造和销售汽车零部件。
五、&&&公司主要会计政策、会计估计
(一)&&&会计期间
&&&&&&&自公历&1&月&1&日至&12&月&31&日止为一个会计年度。
(二)&&&记账本位币
&&&&&&&采用人民币为记账本位币。
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&合并盈利预测报告&&&第5页
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(三)&&&同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
&&&&&&&1、&&&同一控制下企业合并
&&&&&&&&&&&&&本公司在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日取得被合并方所有者权益在最
&&&&&&&&&&&&&终控制方合并财务报表中的账面价值计量。被合并各方采用的会计政策与本公司不
&&&&&&&&&&&&&一致的,本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整,在此基础上按照调整后的
&&&&&&&&&&&&&账面价值确认。
&&&&&&&&&&&&&&在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)
&&&&&&&&&&&&&&的差额,调整资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留
&&&&&&&&&&&&&&存收益。
&&&&&&&&&&&&&&本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用,包括为进行企业合并而支付的
&&&&&&&&&&&&&&审计费用、评估费用、法律服务费等,于发生时计入当期损益。
&&&&&&&&&&&&&&企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等,抵减权益性证券溢价收入,溢
&&&&&&&&&&&&&&价收入不足冲减的,冲减留存收益。
&&&&&&&2、&&&非同一控制下的企业合并
&&&&&&&&&&&&&&本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值
&&&&&&&&&&&&&&计量。公允价值与其账面价值的差额,计入当期损益。
&&&&&&&&&&&&&&本公司在购买日对合并成本进行分配,确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负
&&&&&&&&&&&&&&债及或有负债的公允价值。
&&&&&&&&&&&&&&本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,
&&&&&&&&&&&&&&确认为商誉;合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
&&&&&&&&&&&&&&额,经复核后,计入当期损益。
&&&&&&&&&&&&&&企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产(不仅限于被购买方原已
&&&&&&&&&&&&&&确认的资产),其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量
&&&&&&&&&&&&&&的,单独确认并按公允价值计量;公允价值能够可靠计量的无形资产,单独确认为
&&&&&&&&&&&&&&无形资产并按公允价值计量;取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债,履
&&&&&&&&&&&&&&行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的,单独确认
&&&&&&&&&&&&&&并按照公允价值计量;取得的被购买方或有负债,其公允价值能可靠计量的,单独
&&&&&&&&&&&&&&确认为负债并按照公允价值计量。
&&&&&&&&&&&&&&本公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买日不符合递延所
&&&&&&&&&&&&&&得税资产确认条件的,不予以确认。购买日后&12&个月内,如取得新的或进一步的
&&&&&&&&&&&&&&信息表明购买日的相关情况已经存在,预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带
&&&&&&&&&&&&&&来的经济利益能够实现的,确认相关的递延所得税资产,同时减少商誉,商誉不足
&&&&&&&&&&&&&&冲减的,差额部分确认为当期损益;除上述情况以外,确认与企业合并相关的递延
&&&&&&&&&&&&&&所得税资产,计入当期损益。
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&合并盈利预测报告&&&第6页
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&&&&&&&&&&&&&非同一控制下企业合并,购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中
&&&&&&&&&&&&&介费用以及其他相关管理费用,应当于发生时计入当期损益;购买方作为合并对价
&&&&&&&&&&&&&发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,应当计入权益性证券或债务性证券的
&&&&&&&&&&&&&初始确认金额。
(四)&&&合并财务报表的编制方法
&&&&&&&1、&&&合并范围
&&&&&&&&&&&&&&本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,所有子公司(包括本公司所控
&&&&&&&&&&&&&&制的单独主体)均纳入合并财务报表。
&&&&&&&&&&&&&控制,是指本公司拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可
&&&&&&&&&&&&&变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响本公司的回报金额。相关活动,是
&&&&&&&&&&&&&指对被投资方的回报产生重大影响的活动,根据具体情况进行判断,通常包括商品
&&&&&&&&&&&&&或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及
&&&&&&&&&&&&&融资活动等。本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方
&&&&&&&&&&&&&进行判断。一旦相关事实和情况变化导致对控制所涉及的相关要素发生变化,则进
&&&&&&&&&&&&&行重新评估。
&&&&&&&2、&&&合并程序
&&&&&&&&&&&&&&本公司以自身和各子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,编制合并财务报
&&&&&&&&&&&&&&表。本公司编制合并财务报表,将整个企业集团视为一个会计主体,依据相关企业
&&&&&&&&&&&&&&会计准则的确认、计量和列报要求,按照统一的会计政策,反映本企业集团整体财
&&&&&&&&&&&&&&务状况、经营成果和现金流量。
&&&&&&&&&&&&&&所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一
&&&&&&&&&&&&&&致,如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的,在编制合并财务报表
&&&&&&&&&&&&&&时,按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并
&&&&&&&&&&&&&&取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。对
&&&&&&&&&&&&&&于同一控制下企业合并取得的子公司,以其资产、负债(包括最终控制方收购该子
&&&&&&&&&&&&&&公司而形成的商誉)在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行
&&&&&&&&&&&&&&调整。
&&&&&&&&&&&&&&子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并
&&&&&&&&&&&&&&资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目
&&&&&&&&&&&&&&下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有
&&&&&&&&&&&&&&者权益中所享有份额而形成的余额,冲减少数股东权益。
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&合并盈利预测报告&&&第7页
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&&&&&&&&&&&&&(1)增加子公司或业务
&&&&&&&&&&&&&&在报告期内,若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的,则调整合并资产负债
&&&&&&&&&&&&&&表的期初数;将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合
&&&&&&&&&&&&&&并利润表;将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量
&&&&&&&&&&&&&&表,同时对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报告主体自最终控制方开
&&&&&&&&&&&&&&始控制时点起一直存在。
&&&&&&&&&&&&&&因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的,视同参与合并的各方
&&&&&&&&&&&&&在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之
&&&&&&&&&&&&&前持有的股权投资,在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰
&&&&&&&&&&&&&晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动,分别冲
&&&&&&&&&&&&&减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
&&&&&&&&&&&&&在报告期内,若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的,则不调整合并资产
&&&&&&&&&&&&&负债表期初数;将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合
&&&&&&&&&&&&&并利润表;该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
&&&&&&&&&&&&&因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的,对于购买日之前持
&&&&&&&&&&&&&有的被购买方的股权,本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允
&&&&&&&&&&&&&价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉
&&&&&&&&&&&&&及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其
&&&&&&&&&&&&&&他所有者权益变动的,与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日
&&&&&&&&&&&&&&所属当期投资收益。
&&&&&&&&&&&&&&(2)处置子公司或业务
&&&&&&&&&&&&&&①一般处理方法
&&&&&&&&&&&&&&在报告期内,本公司处置子公司或业务,则该子公司或业务期初至处置日的收入、
&&&&&&&&&&&&&费用、利润纳入合并利润表;该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现
&&&&&&&&&&&&&金流量表。
&&&&&&&&&&&&&&因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时,对于处置后的剩余股
&&&&&&&&&&&&&&权投资,本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的
&&&&&&&&&&&&&&对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日
&&&&&&&&&&&&&&或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额,计入丧失控制权当期的
&&&&&&&&&&&&&投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益
&&&&&&&&&&&&&及利润分配之外的其他所有者权益变动,在丧失控制权时转为当期投资收益。
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&合并盈利预测报告&&&第8页
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&&&&&&&&&&&&&②分步处置子公司
&&&&&&&&&&&&&&通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,处置对子公司股权投
&&&&&&&&&&&&&&资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将
&&&&&&&&&&&&&&多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:
&&&&&&&&&&&&&&ⅰ.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的;
&&&&&&&&&&&&&&ⅱ.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果;
&&&&&&&&&&&&&&ⅲ.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生;
&&&&&&&&&&&&&&ⅳ.一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。
&&&&&&&&&&&&&&处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,本公司将各
&&&&&&&&&&&&&&项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在丧失控制
&&&&&&&&&&&&&&权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并
&&&&&&&&&&&&&&财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损
&&&&&&&&&&&&&&益。
&&&&&&&&&&&&&&处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的,在丧失控
&&&&&&&&&&&&&&制权之前,按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行
&&&&&&&&&&&&&&会计处理;在丧失控制权时,按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
&&&&&&&&&&&&&&(3)购买子公司少数股权
&&&&&&&&&&&&&&本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公
&&&&&&&&&&&&&&司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整合并资产负
&&&&&&&&&&&&&&债表中的资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收
&&&&&&&&&&&&&&益。
&&&&&&&&&&&&&&(4)不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资
&&&&&&&&&&&&&&在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与
&&&&&&&&&&&&&处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额
&&&&&&&&&&&&&之间的差额,调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本
&&&&&&&&&&&&&&溢价不足冲减的,调整留存收益。
(五)&&&现金及现金等价物的确定标准
&&&&&&&在编制现金流量表时,将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将
&&&&&&&同时具备期限短(从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知现金、价值变
&&&&&&&动风险很小四个条件的投资,确定为现金等价物。
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&合并盈利预测报告&&&第9页
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(六)&&&外币业务
&&&&&&&外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
&&&&&&&外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差额,除属于与购
&&&&&&&建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原
&&&&&&&则处理外,均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日
&&&&&&&的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目,采
&&&&&&&用公允价值确定日的即期汇率折算,由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。
(七)&&&金融工具
&&&&&&&金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
&&&&&&&1、&&&金融工具的分类
&&&&&&&&&&&&&&管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的,将其划分为:以公允价值计
&&&&&&&&&&&&&&量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,包括交易性金融资产或金融负
&&&&&&&&&&&&&&债;持有至到期投资;应收款项;可供出售金融资产;其他金融负债等。
&&&&&&&2、&&&金融工具的确认依据和计量方法
&&&&&&&&&&&&&(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(金融负债)
&&&&&&&&&&&&&取得时以公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的
&&&&&&&&&&&&&债券利息)作为初始确认金额,相关的交易费用计入当期损益。
&&&&&&&&&&&&&持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益,期末将公允价值变动计入当期
&&&&&&&&&&&&&损益。
&&&&&&&&&&&&&&处置时,其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整公允价
&&&&&&&&&&&&&&值变动损益。
&&&&&&&&&&&&&&(2)持有至到期投资
&&&&&&&&&&&&&&取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和
&&&&&&&&&&&&&&作为初始确认金额。
&&&&&&&&&&&&&&持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入,计入投资收益。实际利率在
&&&&&&&&&&&&&&取得时确定,在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。
&&&&&&&&&&&&&&处置时,将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&合并盈利预测报告&&&第&10&页
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&&&&&&&&&&&&&&(3)应收款项
&&&&&&&&&&&&&&公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权,以及公司持有的其他企业的不包括
&&&&&&&&&&&&&&在活跃市场上有报价的债务工具的债权,包括应收账款、其他应收款、应收票据、
&&&&&&&&&&&&&&预付款项等,以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额;具有融资性质
&&&&&&&&&&&&&&的,按其现值进行初始确认。
&&&&&&&&&&&&&&收回或处置时,将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
&&&&&&&&&&&&&&(4)可供出售金融资产
&&&&&&&&&&&&&&取得时按公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的
&&&&&&&&&&&&&&债券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。
&&&&&&&&&&&&&&持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允
&&&&&&&&&&&&&&价值变动计入资本公积(其他资本公积)。
&&&&&&&&&&&&&&处置时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额,计入投资损益;同时,
&&&&&&&&&&&&&&将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出,计入投
&&&&&&&&&&&&&&资损益。
&&&&&&&&&&&&&&(5)其他金融负债
&&&&&&&&&&&&&&按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计
&&&&&&&&&&&&&&量。
&&&&&&&3、&&&金融资产转移的确认依据和计量方法
&&&&&&&&&&&&&&公司发生金融资产转移时,如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给
&&&&&&&&&&&&&&转入方,则终止确认该金融资产;如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报
&&&&&&&&&&&&&&酬的,则不终止确认该金融资产。
&&&&&&&&&&&&&&在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采用实质重于形式的
&&&&&&&&&&&&&&原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转
&&&&&&&&&&&&&&移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:
&&&&&&&&&&&&&(1)所转移金融资产的账面价值;
&&&&&&&&&&&&&&(2)因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及
&&&&&&&&&&&&&&转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。
&&&&&&&&&&&&&&金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终
&&&&&&&&&&&&&&止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列
&&&&&&&&&&&&&&两项金额的差额计入当期损益:
&&&&&&&&&&&&&&(1)终止确认部分的账面价值;
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&合并盈利预测报告&&&第&11&页
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&&&&&&&&&&&&&&(2)终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应
&&&&&&&&&&&&&&终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。
&&&&&&&&&&&&&&金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该金融资产,所收到的对价确认为
&&&&&&&&&&&&&&一项金融负债。
&&&&&&&4、&&&金融负债终止确认条件
&&&&&&&&&&&&&金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,则终止确认该金融负债或其一部分;
&&&&&&&&&&&&&本公司若与债权人签定协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融
&&&&&&&&&&&&&负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,则终止确认现存金融负债,并同时
&&&&&&&&&&&&&确认新金融负债。
&&&&&&&&&&&&&&对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的,则终止确认现存金融负债
&&&&&&&&&&&&&&或其一部分,同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
&&&&&&&&&&&&&&金融负债全部或部分终止确认时,终止确认的金融负债账面价值与支付对价(包括
&&&&&&&&&&&&&&转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。
&&&&&&&&&&&&&&本公司若回购部分金融负债的,在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对
&&&&&&&&&&&&&&公允价值,将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价
&&&&&&&&&&&&&&值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入
&&&&&&&&&&&&&&当期损益。
&&&&&&&5、&&&金融资产和金融负债公允价值的确定方法
&&&&&&&&&&&&&&本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。
&&&&&&&6、&&&金融资产(不含应收款项)减值准备计提
&&&&&&&&&&&&&&除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本公司于资产负债表日对
&&&&&&&&&&&&&&金融资产的账面价值进行检查,如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的,计
&&&&&&&&&&&&&&提减值准备。
&&&&&&&&&&&&&&(1)可供出售金融资产的减值准备:
&&&&&&&&&&&&&&期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降,或在综合考虑各种相关因素
&&&&&&&&&&&&&&后,预期这种下降趋势属于非暂时性的,就认定其已发生减值,将原直接计入所有
&&&&&&&&&&&&&&者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出,确认减值损失。
&&&&&&&&&&&&&&对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上升且客
&&&&&&&&&&&&&&观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回,计
&&&&&&&&&&&&&&入当期损益。
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&合并盈利预测报告&&&第&12&页
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&&&&&&&&&&&&&&&&&可供出售权益工具投资发生的减值损失,不得通过损益转回。
&&&&&&&&&&&&&&&&&(2)持有至到期投资的减值准备:
&&&&&&&&&&&&&&&&&持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
(八)&&&应收款项坏账准备
&&&&&&&1、&&&&&&&单项金额重大的应收款项坏账准备计提:
&&&&&&&&&&&&&&&&&单项金额重大的判断依据或金额标准:
&&&&&&&&&&&&&&&&&应收款项余额前五名。
&&&&&&&&&&&&&&&&&单项金额重大应收款项坏账准备的计提方法:
&&&&&&&&&&&&&&&&&单独进行减值测试,如有客观证据表明其已发生减值,按预计未来现金流量现值低
&&&&&&&&&&&&&&&&&于其账面价值的差额计提坏账准备,计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款
&&&&&&&&&&&&&&&&&项,将其归入相应组合计提坏账准备。
&&&&&&&2、&&&&&&&按组合计提坏账准备应收款项:
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&确定组合的依据
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&除已单独计提减值准备的应收账款、其他应收款外,公司根据以前年度与之
&&&&&&&&组合&1&&&&&&&&&&&&&&&&&相同或相类似的,按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款组合的实
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&际损失率为基础,结合现时情况确定坏账准备计提的比例。
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&其他应收款中的备用金、工程建设保证金及押金等均进行单项减值测试。如
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值
&&&&&&&&组合&2
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&的差额,确认减值损失,计提坏账准备。如经减值测试未发生减值的,则不
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&计提坏账准备。
&&&&&&&&组合&3&&&&&&&&&&&&&&&&&应收款项中公司合并范围内的各公司之间的内部往来款不计提坏账准备。
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&按组合计提坏账准备的计提方法
&&&&&&&&组合&1&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&账龄分析法
&&&&&&&&组合&2&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&其他方法
&&&&&&&&组合&3&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&其他方法
&&&&&&&&&&&&&&&&&组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的:
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&账龄&&&&&&&&&&&&&&&&&&应收账款计提比例(%)&&&&&&&&&&&&&&&其他应收款计提比例(%)
&&&&&&&1&年以内&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&5&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&5
&&&&&&&1-2&年&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&10&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&10
&&&&&&&2-3&年&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&30&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&30
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&合并盈利预测报告&&&&第&13&页
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&&&&&&&3&年以上&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&100&&&&&&&&&&&&&&100
&&&&&&&3、&&&&单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款:
&&&&&&&&&&&&&&单项计提坏账准备的理由:
&&&&&&&&&&&&&&预计未来现金流量现值低于其账面价值。
&&&&&&&&&&&&&&坏账准备的计提方法:
&&&&&&&&&&&&&&个别认定法。
(九)&&&存货
&&&&&&&1、&&&&存货的分类
&&&&&&&&&&&&&&存货分类为:原材料、周转材料、在产品、产成品等。
&&&&&&&2、&&&&发出存货的计价方法
&&&&&&&&&&&&&&存货发出时按月末一次加权平均法计价。
&&&&&&&3、&&&&存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
&&&&&&&&&&&&&&期末对存货进行全面清查后,按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价
&&&&&&&&&&&&&&准备。
&&&&&&&&&&&&&&产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产经营
&&&&&&&&&&&&&&过程中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可
&&&&&&&&&&&&&&变现净值;需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品
&&&&&&&&&&&&&&的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金
&&&&&&&&&&&&&&额,确定其可变现净值;为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净
&&&&&&&&&&&&&&值以合同价格为基础计算,若持有存货的数量多于销售合同订购数量的,超出部分
&&&&&&&&&&&&&&的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
&&&&&&&&&&&&&&期末按照单个存货项目计提存货跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存货,按
&&&&&&&&&&&&&&照存货类别计提存货跌价准备;与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相
&&&&&&&&&&&&&&同或类似最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,则合并计提存货跌
&&&&&&&&&&&&&&价准备。
&&&&&&&&&&&&&&以前减记存货价值的影响因素已经消失的,减记的金额予以恢复,并在原已计提的
&&&&&&&&&&&&&&存货跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益。
&&&&&&&&&&&&&&除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外,存货项目的可变现净值以资产负
&&&&&&&&&&&&&&债表日市场价格为基础确定。
&&&&&&&&&&&&&&本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&合并盈利预测报告&&&第&14&页
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&&&&&&&4、&&&存货的盘存制度
&&&&&&&&&&&&&&采用永续盘存制。
&&&&&&&5、&&&低值易耗品和包装物的摊销方法
&&&&&&&&&&&&&(1)低值易耗品采用一次转销法;
&&&&&&&&&&&&&&(2)包装物采用一次转销法。
(十)&&&长期股权投资
&&&&&&&1、&&&投资成本的确定
&&&&&&&&&&&&&&(1)企业合并形成的长期股权投资
&&&&&&&&&&&&&&同一控制下的企业合并:公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以
&&&&&&&&&&&&&&发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控
&&&&&&&&&&&&&&制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股
&&&&&&&&&&&&&&权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值以及
&&&&&&&&&&&&&&发行股份的面值总额之间的差额,调整资本公积中的股本溢价;资本公积中的股本
&&&&&&&&&&&&&&溢价不足冲减的,调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单
&&&&&&&&&&&&&&位实施控制的,在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务
&&&&&&&&&&&&&&报表中的账面价值的份额,确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投
&&&&&&&&&&&&&&资的初始投资成本,与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得
&&&&&&&&&&&&&&股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整股本溢价,股本溢价不足冲减的,冲
&&&&&&&&&&&&&&减留存收益。
&&&&&&&&&&&&&&非同一控制下的企业合并:公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初
&&&&&&&&&&&&&&始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的,按
&&&&&&&&&&&&&&照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的初始
&&&&&&&&&&&&&&投资成本。
&&&&&&&&&&&&&&为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用
&&&&&&&&&&&&&&于发生时计入当期损益;作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,
&&&&&&&&&&&&&&计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
&&&&&&&&&&&&&&(2)其他方式取得的长期股权投资
&&&&&&&&&&&&&&以支付现金方式取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
&&&&&&&&&&&&&&以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始
&&&&&&&&&&&&&&投资成本。
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&&&&&&&&&&&&&&在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量
&&&&&&&&&&&&&&的前提下,非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付
&&&&&&&&&&&&&&的相关税费确定其初始投资成本,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可
&&&&&&&&&&&&&&靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关
&&&&&&&&&&&&&&税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
&&&&&&&&&&&&&&通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
&&&&&&&2、&&&后续计量及损益确认
&&&&&&&&&&&&&(1)成本法核算的长期股权投资
&&&&&&&&&&&&&&公司对子公司的长期股权投资,采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或
&&&&&&&&&&&&&&对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,公司按照享有被投资单位宣
&&&&&&&&&&&&&&告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
&&&&&&&&&&&&&&(2)权益法核算的长期股权投资
&&&&&&&&&&&&&&对联营企业和合营企业的长期股权投资,采用权益法核算。初始投资成本大于投资
&&&&&&&&&&&&&&时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,不调整长期股权投资的初
&&&&&&&&&&&&&&始投资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
&&&&&&&&&&&&&&额的差额,计入当期损益。
&&&&&&&&&&&&&&公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别
&&&&&&&&&&&&&&确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按照被投资单
&&&&&&&&&&&&&&位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价
&&&&&&&&&&&&&&值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变
&&&&&&&&&&&&&&动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
&&&&&&&&&&&&&&在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位可辨认净资产
&&&&&&&&&&&&&&的公允价值为基础,并按照公司的会计政策及会计期间,对被投资单位的净利润进
&&&&&&&&&&&&&&行调整后确认。在持有投资期间,被投资单位编制合并财务报表的,以合并财务报
&&&&&&&&&&&&&&表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为
&&&&&&&&&&&&&&基础进行核算。
&&&&&&&&&&&&&&公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算
&&&&&&&&&&&&&&归属于公司的部分,予以抵销,在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未
&&&&&&&&&&&&&&实现内部交易损失,属于资产减值损失的,全额确认。公司与联营企业、合营企业
&&&&&&&&&&&&&&之间发生投出或出售资产的交易,该资产构成业务的,按照附注二(五)、(六)中
&&&&&&&&&&&&&&披露的相关政策进行会计处理。
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&合并盈利预测报告&&&第&16&页
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&&&&&&&&&&&&&&在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时,按照以下顺序进行处理:首先,冲减
&&&&&&&&&&&&&&长期股权投资的账面价值。其次,长期股权投资的账面价值不足以冲减的,以其他
&&&&&&&&&&&&&&实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失,冲减
&&&&&&&&&&&&&&长期应收项目等的账面价值。最后,经过上述处理,按照投资合同或协议约定企业
&&&&&&&&&&&&&&仍承担额外义务的,按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失。被投资
&&&&&&&&&&&&&&单位以后期间实现盈利的,公司在扣除未确认的亏损分担额后,按与上述相反的顺
&&&&&&&&&&&&&&序处理,减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投
&&&&&&&&&&&&&&资的长期权益及长期股权投资的账面价值,同时确认投资收益。
&&&&&&&&&&&&&&(3)长期股权投资的处置
&&&&&&&&&&&&&&处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期损益。
&&&&&&&&&&&&&&采用权益法核算的长期股权投资,在处置该项投资时,采用与被投资单位直接处置
&&&&&&&&&&&&&&相关资产或负债相同的基础,按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处
&&&&&&&&&&&&&&理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动
&&&&&&&&&&&&&&而确认的所有者权益,按比例结转入当期损益。
&&&&&&&&&&&&&&因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后
&&&&&&&&&&&&&&的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算,其在丧失共同控制或重大影响之日
&&&&&&&&&&&&&&的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而
&&&&&&&&&&&&&&确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资
&&&&&&&&&&&&&&产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分
&&&&&&&&&&&&&&配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,在终止采用权益法核算时全部
&&&&&&&&&&&&&&转入当期损益。
&&&&&&&&&&&&&&因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的,在编制个别财务报表时,
&&&&&&&&&&&&&&处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的,改按权益法核算,
&&&&&&&&&&&&&&并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置后的剩余股权不能
&&&&&&&&&&&&&&对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按金融工具确认和计量准则的有
&&&&&&&&&&&&&&关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期
&&&&&&&&&&&&&&损益。
&&&&&&&&&&&&&&处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的,在编制个别财务报表时,处
&&&&&&&&&&&&&&置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的,购买日之前持有的股权投资因采用权
&&&&&&&&&&&&&&益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转;处置后的剩余股权
&&&&&&&&&&&&&&改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的,其他综合收益和其他所有者权益全
&&&&&&&&&&&&&&部结转。
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&&&&&&&3、&&&确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
&&&&&&&&&&&&&&共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必
&&&&&&&&&&&&&&须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投
&&&&&&&&&&&&&&资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的,被投资单位为本公司的合
&&&&&&&&&&&&&&营企业。
&&&&&&&&&&&&&&重大影响,是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力,但并不能够控制
&&&&&&&&&&&&&&或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位施加重大
&&&&&&&&&&&&&&影响的,被投资单位为本公司的联营企业。
&&&&&&&4、&&&减值测试方法及减值准备计提方法
&&&&&&&&&&&&&于资产负债表日长期股权投资存在减值迹象的,进行减值测试。
&&&&&&&&&&&&&重大影响以下的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投
&&&&&&&&&&&&&资,其减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流
&&&&&&&&&&&&&量折现确定的现值之间的差额进行确定。
&&&&&&&&&&&&&除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投资,如果可收回金
&&&&&&&&&&&&&额的计量结果表明,该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的,将差额确认
&&&&&&&&&&&&&为减值损失。
&&&&&&&&&&&&&&对可收回金额低于长期股权投资账面价值的,计提减值准备。长期股权投资减值损
&&&&&&&&&&&&&&失一经确认,不再转回。
(十一)&固定资产
&&&&&&&1、&&&固定资产确认条件
&&&&&&&&&&&&&&固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有,并且使用寿命超过一
&&&&&&&&&&&&&&个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认:
&&&&&&&&&&&&&(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;
&&&&&&&&&&&&&&(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。
&&&&&&&2、&&&各类固定资产的折旧方法
&&&&&&&&&&&&&&固定资产折旧采用年限平均法分类计提,根据固定资产类别、预计使用寿命和预计
&&&&&&&&&&&&&&净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企
&&&&&&&&&&&&&&业提供经济利益,则选择不同折旧率或折旧方法,分别计提折旧。
&&&&&&&&&&&&&融资租赁方式租入的固定资产,能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权
&&&&&&&&&&&&&的,在租赁资产尚可使用年限内计提折旧;无法合理确定租赁期届满时能够取得租
&&&&&&&&&&&&&赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折
&&&&&&&&&&&&&旧。
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&&&&&&&&&&&&&&各类固定资产折旧年限和年折旧率如下:
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&类别&&&&&&&&&&折旧年限(年)&&&&&&&&&&残值率(%)&&&&&&年折旧率(%)
&&&&&&&&&房屋建筑物&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&10-20&&&&&&&&&&&&&&&&&&5-10&&&&&&&&&&&&&4.5-9.5
&&&&&&&&&机器设备&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&5-10&&&&&&&&&&&&&&&&&&5-10&&&&&&&&&&&&&&&9-19
&&&&&&&&&运输设备&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&3-9&&&&&&&&&&&&&&&5-10&&&&&&&&&&&10-31.67
&&&&&&&&&其他设备&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&3-10&&&&&&&&&&&&&&&&&&5-10&&&&&&&&&&&&9-31.67
&&&&&&&3、&&&固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
&&&&&&&&&&&&&公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。
&&&&&&&&&&&&&固定资产存在减值迹象的,估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价
&&&&&&&&&&&&&值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确
&&&&&&&&&&&&&定。
&&&&&&&&&&&&&&当固定资产的可收回金额低于其账面价值的,将固定资产的账面价值减记至可收回
&&&&&&&&&&&&&&金额,减记的金额确认为固定资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的固定
&&&&&&&&&&&&&&资产减值准备。
&&&&&&&&&&&&&&固定资产减值损失确认后,减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整,以使该固
&&&&&&&&&&&&&&定资产在剩余使用寿命内,系统地分摊调整后的固定资产账面价值(扣除预计净残
&&&&&&&&&&&&&&值)。
&&&&&&&&&&&&&&固定资产的减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。
&&&&&&&&&&&&&&有迹象表明一项固定资产可能发生减值的,企业以单项固定资产为基础估计其可收
&&&&&&&&&&&&&&回金额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的,以该固定资产所属的
&&&&&&&&&&&&&&资产组为基础确定资产组的可收回金额。
(十二)&在建工程
&&&&&&&1、&&&在建工程的类别
&&&&&&&&&&&&&&在建工程以立项项目分类核算。
&&&&&&&2、&&&在建工程结转为固定资产的标准和时点
&&&&&&&&&&&&&&在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出,作为固定
&&&&&&&&&&&&&&资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态,但尚未办理
&&&&&&&&&&&&&&竣工决算的,自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际成
&&&&&&&&&&&&&&本等,按估计的价值转入固定资产,并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的
&&&&&&&&&&&&&&折旧,待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不调整原已计提
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&&&&&&&&&&&&&&的折旧额。
&&&&&&&3、&&&在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法
&&&&&&&&&&&&&公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。
&&&&&&&&&&&&&在建工程存在减值迹象的,估计其可收回金额。有迹象表明一项在建工程可能发生
&&&&&&&&&&&&&减值的,企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额。企业难以对单项在建工程
&&&&&&&&&&&&&的可收回金额进行估计的,以该在建工程所属的资产组为基础确定资产组的可收回
&&&&&&&&&&&&&金额。
&&&&&&&&&&&&&&可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未来现
&&&&&&&&&&&&&&金流量的现值两者之间较高者确定。
&&&&&&&&&&&&&当在建工程的可收回金额低于其账面价值的,将在建工程的账面价值减记至可收回
&&&&&&&&&&&&&金额,减记的金额确认为在建工程减值损失,计入当期损益,同时计提相应的在建
&&&&&&&&&&&&&工程减值准备。
&&&&&&&&&&&&&&在建工程的减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。
(十三)&无形资产
&&&&&&&1、&&&无形资产的计价方法
&&&&&&&&&&&&&(1)公司取得无形资产时按成本进行初始计量;
&&&&&&&&&&&&&&外购无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预
&&&&&&&&&&&&&&定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质
&&&&&&&&&&&&&&上具有融资性质的,无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
&&&&&&&&&&&&&&债务重组取得债务人用以抵债的无形资产,以该无形资产的公允价值为基础确定其
&&&&&&&&&&&&&&入账价值,并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差
&&&&&&&&&&&&&&额,计入当期损益;
&&&&&&&&&&&&&&在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量
&&&&&&&&&&&&&&的前提下,非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其
&&&&&&&&&&&&&&入账价值,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的
&&&&&&&&&&&&&&非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产
&&&&&&&&&&&&&&的成本,不确认损益。
&&&&&&&&&&&&&&以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入
&&&&&&&&&&&&&&账价值;以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形}