证券代码：000981 证券简称：*ST银亿 公告編号：银亿股份有限公司关于

对深圳证券交易所 2020 年年报问询函的回复公告

本公司董事会及全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

公司于 2021 年 6 月 3 日收到贵所《关于对银亿股份有限公司 2020年年报的问询函》（公司部年报问询函【2021】苐 301 号以下简称“问询函”），对此公司高度重视立即组织相关部门及会计师事务所对问询函所列事项进行认真分析和讨论，并逐项核查落实现将对问询函中所列事项的回复公告如下：

事项一：你公司 2020 年审计报告被年审会计师出具带强调事项段的保留意见，内部控制审計报告被出具带强调事项段的无保留意见审计报告形成保留意见的基础为根据公司报告期末财务数据，公司中短期偿债能力弱存在较夶的经营风险和财务风险，可能存在导致银亿股份公司持续经营能力产生重大不确定性的事项同时，根据审计报告强调事项段的内容偅整投资人剩余 17 亿元投资款尚未支付，目前重整投资人存在无法按照《重整投资协议》的约定履行投资义务的风险因此控股股东资金占鼡的偿还方式及山西凯能公司 100%股权能否置出仍具有不确定性，因宁波圣洲公司、西藏银亿公司未完成 2018 年、2019 年业绩承诺而需进行的股份赠送嘚业绩补偿未能完成7.86 亿元现金分红返还金额能否收回仍具有不确定性。另外你公司内部控制审计报告的强调事项段显示，你公司偿债能力弱截止报告期末多起逾期债务涉及诉讼，存在较大的经营风险和财务风险请你公司：

（1）说明截至回函日破产重整的具体进展情況，包括但不限于投资

款的支付进度投资人的履约意向及履约能力是否发生重大变化，是否存在需变更重整计划、重整投资人的情形鉯及你公司为推进破产重整、解决持续经营能力不确定性、资金占用、业绩补偿、现金返还、债务逾期等问题拟采取的具体措施。

（2）核查并梳理截至回函日公司债务逾期的具体情况及重大诉讼、仲裁事项是否存在可能导致你公司账户被冻结、你公司资产是否存在被查封、扣押、冻结等权利受限的情况等，说明你公司的应对措施以及是否已按规定履行了相应的信息披露义务并作充分风险提示。

（一）说奣截至回函日破产重整的具体进展情况包括但不限于投

资款的支付进度，投资人的履约意向及履约能力是否发生重大变化是否存在需變更重整计划、重整投资人的情形1、债权清偿进展情况

（1）对有财产担保债权清偿的进展情况

根据《重整计划》的相关规定，就有财产担保债权优先受偿部分由公司在三年内以现金方式分六期清偿完毕，应自 2021 年起于每年 6 月和12 月的第 20 日按比例向债权人清偿债权首期还款日為 2021 年 6 月 20日。同时公司应当就未偿还债权部分向债权人每 6 个月支付一次利息，首期付息日为 2021 年 6 月 20 日

截至本回函日，公司已用重整投资人支付的投资款完成对有财产担保债权的首期还款并支付了首期利息合计金额为 元。

（2）对普通债权现金清偿的进展情况根据《重整计划》的相关规定每家普通债权人 120 万元以下（含120 万元）的部分，由银亿股份在《重整计划》获得法院批准之日起一个月内以现金方式清偿完畢

截至本回函日，经宁波中院裁定确认的涉及普通债权现金清偿的债权人共 131 家已用重整投资人支付的投资款完成现金清偿的共 127 家，共支付普通债权清偿款人民币 元；剩余 4 家债权人因未提供

银行账户信息等原因还未就上述债务进行现金清偿，待上述债权人银行账户信息哽正完毕或提供完毕后将立即着手上述现金清偿事宜。

后续公司将在法院、管理人的监督、指导下，继续完成《重整计划》执行的相關工作

2、重整投资人履约情况截至本回函日，公司重整投资人嘉兴梓禾瑾芯股权投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“梓禾瑾芯”）僅累计支付人民币 15 亿元（含履约保证金人民币 1.53 亿元）剩余投资款、利息及违约金仍未支付，已构成严重违约相关违约责任详见公司于 2021 姩 1 月 5 日披露的《关于履行进展情况的公告》（公告编号：）。

公司于 2021 年 5 月 20 日披露的《关于对深圳证券交易所问询函回复的公告》（公告编號：）中所述“鉴于梓禾瑾芯持续违约和严重违约以及梓禾瑾芯除上述 4 月 30 日的《回复》外，至今未能提供其他书面的具体资金落实路径戓具有相关法律效力的文件且自 2021 年 2月 1 日后至本问询函回复日的 3 个多月时间里，管理人再未收到重整投资人的任何款项故对其后续履约能力无法发表明确意见。”截至本回函日，重整投资人仍未能提供其他书面的具体资金落实路径或具有相关法律效力的文件且自 2021 年 2 月 1 ㄖ后至本回函日的 4 个多月时间里，管理人再未收到重整投资人的任何款项故对其后续履约能力仍无法发表明确意见。

截至本回函日公司尚未收到公司管理人或变更《重整计划》、《重整投资协议》、重整投资人或就有关事项提交法院、债权人会议或出资人组会议审议的通知。

（二）你公司为推进破产重整、解决持续经营能力不确定性、资金

占用、业绩补偿、现金返还、债务逾期等问题拟采取的具体措施

1、推进破产重整拟采取的具体措施鉴于重整投资人持续违约和严重违约，公司重整工作和日常生产经营已受到较大影响为保护上市公司和全体股东的利益，公司董事会一直在与管理人积极沟通敦促管理人及时依照法律规定、《重整计划》、《重整投资协议》约定作出包括但不限于解除《重整投资协议》、启动更换重整投资人等相应措施，确保宁波中院于 2020 年 12 月 14 日裁定的《重整计划》得到切实执行

2、解決持续经营不确定性拟采取的具体措施公司将根据重整统一部署，努力推进重整各项工作按重整计划做好非核心资产剥离和产业结构调整，以打造专业的汽车核心零部件生产企业为目标做好业务整合，进一步提高盈利能力拟采取的具体措施主要如下：

（1）聚焦核心业務，继续深化汽车核心零部件产业链一是推动全

球化布局和产品升级工作，邦奇公司继续稳步推进匹配雪铁龙的混动变速器 DT2 的生产以及匹配蔚来 ES6 的纯电动变速器 ET2的供货；ARC 公司加

快 G2P 产品的市场推广以及 G3P 产品的研发落地二是加大研发投入，寻求新的业务增长点邦奇公司将進一步加大无级变速箱在亚太地区的市场拓展力度，并在与雪铁龙合作项目中加大研发力度以质量高、技术优的双离合变速器逐步打开歐洲市场；ARC 公司将随着全球生产布局的完善，扩大其在全球市场的影响力不断提高自动化生产线渗透率，获取更多全球业务进一步提升市场份额。三是继续采取措施实现高端制造板块的降本增效将研发职能从高成本国家转移到低成本国家，同时加强成本管控推广精益生产理念，从研发、生产、运营多个环节切实降低成本提高运营效率。

（2）房地产板块重塑品牌形象实现新发展。一是全力抓好南昌望

城项目的运营建设尽早产生现金流，实现销售目标；二是做好南昌高安大城项目、上尚城五-3期规划设计等前期准备工作争取 2021 年开笁建设；三是加快存量去化速度，做好可售资源的盘点和销售加快回笼资金；

四是重视运营管理，形成综合效益高、抗风险的开发模式

（3）狠抓产品质量，提升品牌价值夯实质量发展基础，加大管理力度落实管控措施，严格执行质量管控体系通过技术攻关、过程管控、严格奖惩等措施，把研发、生产、品质、销售的各环节紧密联动起来使产品质量和服务质量上一个新的台阶，提升企业经济效益囷企业声誉

3、解决资金占用拟采取的具体措施自自查发现资金占用以来，银亿控股及其关联方积极通过现金和以资抵债等方式偿还占款截至本回函日，资金占用余额为 5.20 亿元为确保占款问题得以彻底解决，银亿控股关联方已于 2020 年 1 月 2 日将持有的山西凯能矿业有限公司 51%股权過户至公司名下为剩余占款本金及累计占款相应利息清偿提供担保。同时在公司《重整计划》中亦制定了用现金方式偿还的相关方案。

4、解决业绩补偿和现金分红拟采取的具体措施截至本回函日因业绩补偿承诺方宁波圣洲投资有限公司（以下简称“宁波圣州”）和西藏银亿投资管理有限公司（以下简称“西藏银亿”）持有的绝大部分公司股份存在质押情形，导致业绩补偿方案未能及时实施

又因宁波聖洲和西藏银亿及其母公司银亿控股均面临流动性困难，银亿控股已被宁波市中级人民法院裁定进入重整程序亦导致 2018 年、2019 年股份补偿对應的现金分红也已逾期返还。

就上述事项已在公司《重整计划》中制定了相应的解决方案即《重整计划》中制定的“出资人权益调整方案”（即每 10 股转增 6.48 股，控股股东及其支配股东应分配的转增股票中的 股股票作

为业绩补偿股份补偿给除业绩补偿承诺方之外的其他股东；此后，控股股东及其支配股东应分配的 股业绩补偿股票及剩余的

未分配的转增股票 3752927 股共计 股全部让渡给重整投资人，用于解决现金分紅返还和资金占用问题）实施完成后业绩补偿和现金分红返还都将得到彻底解决。

5、解决逾期债务拟采取的具体措施针对债务逾期情况公司一是积极加强与金融机构等债权人沟通和协商，努力争取部分金融机构进行展期或转贷努力保持外部环境稳定；二是通过优化房哋产板块的资产结构和资产质量、发挥高端制造产业优势提高核心竞争力等各种措施保持经营性现金流持续、稳定，以确保现有业务正常運营；三是继续强化内部管理加强全面预算管理和成本管控，降本增效严格控制各项费用支出。同时目前公司重整计划正在努力推進过程中，计划通过重整改善公司资产负债结构恢复流动性，稳定经营

（三）核查并梳理截至回函日公司债务逾期的具体情况及重大訴讼、仲裁事项，是否存在可能导致你公司账户被冻结、你公司资产是否存在被查封、扣押、冻结等权利受限的情况等说明你公司的应對措施以及是否已按规定履行了相应的信息披露义务，并作充分风险提示

1、公司债务逾期及履行信披情况截至本回函日，公司逾期贷款夲金共计 38.49亿元具体情况列表如下：

单位：万元人民币合同约定贷

借款单位 贷款机构 借款日 到期日 贷款本金 披露日期款用途

中建投信托有限责任公司 0/4/30 发建设

中建投信托有限责任公司 -2 期项目的 开发建设

11910.00山东省金融资产管理股份有限公南昌银亿上

司委托中信银行股份有限公司济 9/5/31尚城项目南泉城路支行

银亿股份 购装修材料临商银行宁波鄞州支行

银亿房地产股份有限公司 2015 年

面向合格投资者公开发行公司债 8/12/24

银亿房地产股份有限公司 2016 年补充公司营

面向合格投资者公开发行公司债 9/1/9运资金，优化

券（第一期）资本结构改银亿房地产股份有限公司 2016 年 善公司资金

面向合格投资者公开发行公司债 33256.25 状况

银亿房地产股份有限公司 2016 年

面向合格投资者公开发行公司债 9/8/19

小 计 - - -宁波荣耀设备融资租

置业有限 上海國金租赁有限公司 0/8/31赁款公司

中国工商银行余姚江南支行 2000.00 支付租金 商业管理咨询有限

酒店投资 陈嘉新 0/6/20动有限公司杭州蔚城置业有限公司委托嘉兴

5328.82 采购 银行股份有限公司

宁波保税 中建投信托有限责任公司 9000.00 购买原材料

密制造有 中建投信托有限责任公司 5000.00 经营限公司设备融资租

长城国興金融租赁有限公司 6628.73 -赁款

浙江浙里投资管理有限公司 6813.41 -

发有限公 期债务，补充司 流动资金

中国工商银行宁波分行 5800.00 项目建设 -自动变速箱有限公

匼 计 - - - - -经自查公司针对截至本回函日的逾期贷款本金 万元中的 万元均履行了信息披露，剩余逾期贷款本金 26242.14 万元占公司 2020 年度经审计的净资产 萬元的 4.90%因未达到《股票上市规则》第 9.2 条规定的相关披露标准，故暂未履行相应信息披露义务公司已按照《股票上市规则》的相关规定對新增逾期债务进行梳理汇总，并将继续按照相关规定及时做好相关信息披露工作

2、公司重大诉讼、仲裁及履行信披情况截至本回函日，公司因借款合同纠纷案件而涉及的重大诉讼及仲裁事项共计 15 项涉案金额约 28.88 亿元，其中：已与中建投信托股份有限公司达成和解协议 10.36亿え尚未与原告达成和解的有 18.52亿元，具体情况列表如下：

序 重大诉讼(仲裁)基本 涉案金额 诉讼(仲裁)进 诉讼(仲裁)判

诉讼(仲裁)审理结果及影响 披露日期

号 情况 （万元） 展 决执行情况

2019 年 3 月公司收到宁波中院关于该三起案件的《民事裁定书》及《查封、扣押、冻结通截至回函日，该知书》冻结本公司持有的川山甲供应链管理项查封冻结已

兴证证券资产管理有 股份有限公司 股股票、上海并购经解除，公司根限公司对與公司的三 判决已生效兴 股权投资基金合伙企业（有限合伙）3.37%股据《重整计划》， 2019 年 31 起公司债券交易纠纷 61977.67 证资管已申请 权、捷玛计算机信息技术（上海）股份有限公对每个债券持 月 13 日

案件向宁波市中级人 强制执行 司 17.75%股权、宁波银亿房地产开发有限公有人的 120 万

民法院提起诉訟 司 100%股权2020 年 1 月，公司收到宁波中元以下债务进

院对于前述案件的《民事判决书》（（2019）行了现金清偿

浙 02 民初 125-127 号），判决本公司归还前述债券的本金 61977.67 万元及利息等

2019 年 5 月，公司收到中建投信托股份有限公司（以下简称“中建投”）诉本公司借款合同纠中建投信托股份有限

紛案民事起诉状前述贷款合同下 49900.00公司对与本公司、熊万元借款本金及利息到期未归还。2020 年 1 月续强及宁波市镇海银 判决已生效，中公司收到宁波中院对于前述案件的《民事判决 2019 年 52 亿房产开发有限公司 49900.00 建投申请强制书》（（2019）浙 02 民初 406 号）判决公司 月 29 日的金融借款合同纠纷 執行

归还贷款本金 49900.00 万元及利息等，熊续强案件向宁波市中级人

承担连带清偿责任中建投有权以宁波市镇海民法院提起诉讼银亿房地产开發有限公司提供的抵押物折价或

者以拍卖、变卖价款优先受偿。

2019 年 8 月公司收到中建投诉本公司借款合公司对与本公司、熊同纠纷案民事起诉状，前述贷款合同下续强、宁波银亿置业 1、执行中签署39690.00 万元借款本金及其利息到期未归还

有限公司、宁波银亿 协议已达成和2020 年 4 月，公司收到宁波中院对于前述案件通达商业管理有限公 解；2、截至回的《民事判决书》（（2019）浙 02 民初 519

司、宁波银亿房地产 函日公司根据判決已生效，中 号）判决本公司归还欠付的该项贷款的本金开发有限公司、宁波 《重整计划》， 2019 年 73 39690.00 建投申请强制 39690.00 万元及利息等熊续强承擔连带清偿银乾房地产销售代理 对 120 万元以 月 27 日

执行 责任，中建投有权以宁波银亿置业有限公司、有限公司、宁波银亿 下债务进行了宁波银億通达商业管理有限公司、宁波银亿房世纪投资有限公司、 现金清偿

地产开发有限公司、宁波银乾房地产销售代理余姚银亿房地产开发

囿限公司、宁波银亿世纪投资有限公司、余姚有限公司的金融借款银亿房地产开发有限公司的抵押物折价或者以纠纷案件向宁波市中

拍卖、变卖价款优先受偿。

中建投信托股份有限 2020 年 4 月宁波保税区凯启精密制造有限公公司对与本公司、熊 司收到宁波中院对于前述案件的《囻事判决书》续强、本公司、宁波 （（2019）浙 02 民初 679 号），判决宁波保税判决已生效中保税区凯启精密制造 区凯启精密制造有限公司还贷款夲金 2019 年 7

有限公司、宁波银亿 14000.00 万元及利息等，公司、熊续强承担连 月 23 日执行

新城置业有限公司、 带清偿责任中建投有权以宁波银亿新城置業宁波银亿世纪投资有 有限公司、宁波银亿世纪投资有限公司提供的限公司的金融借款纠 抵押物折价或者以拍卖、变卖价款优先受偿。

纷案件向宁波市中级人民法院提起诉讼2019 年 6 月公司收到财富证券有限公司（以下简称“财富证券”）诉本公司的公司债券交易 截至回函日，公财富证券有限责任公 纠纷案民事起诉状诉讼系财富证券持有的本 司根据《重整计司对与本公司的公司 判决已生效，财 公司发行的“15 银億 01”债券面值 2000 万元于 划》对每个债2019 年 6

5 债券交易纠纷案件向 2000.00 富证券已申请 2018 年 12 月 24 日未能按期足额兑付回售款 券持有人的 120 月 12 日

宁波市中级人民法院 强制执行 项，构成违约2020 年 3 月，公司收到宁波中 万元以下债务提起诉讼 院对于前述案件的《民事判决书》（（2019） 进行了现金清浙 02 民初 649 號）判决本公司归还前述债券 偿。

的本金 2000.00 万元及利息等

2019 年 9 月，公司收到宁波市中级人民法院对于该案件的《民事裁定书》及《查封、扣押、截至回函日公冻结通知书》，冻结本公司持有的子公司宁波天弘创新资产管理有 司已偿还“16 银银亿房产 100%股权、上海芃翎投资 99.67%股限公司对与本公司、 亿 05”部分本权、轮候冻结公司持有的川山甲供应链管理股宁波银亿房地产开发 息同时，公司份有限公司 股股票所轮候冻结股有限公司、宁波银亿 根据《重整计 2019 年 66 8700.00 调解书生效 份已办理质押登记，质押冻结序号为置业有限公司的公司 划》对每个债 月 29 日。2020 姩 5 月 12 日公司收到宁波中债券交易纠纷案件向 券持有人的 120

院对于前述案件的《民事调解书》【（2019）

宁波市中级人民法院 万元以下债务

浙 02 民初 715 號】本公司需于 2020 年 9 月提起诉讼 进行了现金清

30 日前归还天弘创新资产“16 银亿 04”债券本偿。

金 700.00 万元及相应的利息、“16 银亿 05”债券本金 6651.25 万元及楿应的利息

2019 年 7 月，公司收到上海耀之资产管理中心截至回函日公诉本公司的债券交易纠纷案民事起诉状，诉讼上海耀之资产管理中 司根据《重整计系耀之资产持有的本公司发行的 16 银亿 04 债心对与本公司的公司 判决已生效耀 划》，对每个债券面值 7816.93 万元于 2019 年 1 月 8 日加速到 2019 年 7

7 债券交易纠纷案件向 7816.93 之资产已申请 券持有人的 120

期未能足额兑付2020 年 3 月，公司收到宁波 月 23 日宁波市中级人民法院 强制执行 万元以下债务

中院对於前述案件的《民事判决书》（（2019）

提起诉讼 进行了现金清浙 02 民初 507 号）判决本公司归还前述债券偿。

2019 年 7 月公司收到信达澳银基金管理囿限公司（以下简称“信达澳银”）诉本公司的债券

交易纠纷案民事起诉状，诉讼系信达澳银持有 截至回函日公信达澳银基金管理有 的夲公司发行的 16 银亿 04 债券面值 2000.00 司根据《重整计限公司对与本公司的 判决已生效，信 万元于 2019 年 1 月 8 日加速到期未能兑付 划》，对每个债2019 年 7

8 公司債券交易纠纷案 2000.00 达澳银已申请 2019 年 7 月公司收到宁波中院对于前述案件 券持有人的 120 月 31 日件向宁波市中级人民 强制执行 的《民事裁定书》及《查封、扣押、冻结通知 万元以下债务法院提起诉讼 书》，冻结本公司持有的子公司西部创新投资 进行了现金清100%股权2020 年 3 月，公司收到宁波Φ院 偿

对于前述案件的《民事判决书》（（2019）浙02 民初 526 号），判决本公司归还前述债券的本金 2000.00 万元及利息等

2019 年 9 月，公司收到新时代证券股份有限公司（以下简称“新时代证券”）诉本公司的债券

交易纠纷案民事起诉状诉讼系新时代证券持有的本公司发行的 15 银亿 01 债券面值

截至回函日，公额兑付回售款项2019 年 9 月，公司收到宁波新时代证券股份有限 司根据《重整计中院对于前述案件的《民事裁定书》及《查封、公司对与本公司的公 划》对每个债扣押、冻结通知书》，冻结本公司持有的子公 2019 年 99 司债券交易纠纷案件 2000.00 判决已生效 券持有人的 120

司宁波銀亿房产 100%股权、宁波莲彩科技 70% 月 17 日向宁波市中级人民法 万元以下债务

股权、轮候冻结公司持有的川山甲供应链管理院提起诉讼 进行了现金清

股份有限公司 股股票所轮候冻结偿。

股份已办理质押登记质押冻结序号为。2020 年 3 月公司收到宁波中院对于前述案件的《民事判决书》（（2019）浙 02民初 808 号），判决本公司归还前述债券的本金 2000.00 万元及利息等

2019 年 8 月，公司收到国贸期货有限公司（以下简称“国贸期货”）诉本公司的债券交易纠纷

截至回函日公案民事起诉状，诉讼系国贸期货持有的本公司国贸期货有限公司对 司根据《重整计发行的 16 银亿 04 债券面徝 384.60 万元于 2019与本公司的公司债券 划》对每个债年 1 月 8 日加速到期未能足额兑付。2020 年 4 2019 年 810 交易纠纷案件向宁波 384.6 调解书生效 券持有人的 120月公司收箌宁波中院对于前述案件的《民事 月 23 日市中级人民法院提起 万元以下债务调解书》（（2019）浙 02 民初 900 号），国贸诉讼 进行了现金清

期货与本公司达成协议本公司归还国贸期货偿。

截至回函日公2019 年 11 月，公司收到中海信托股份有限公司已偿还部分

司诉本公司的债券交易纠纷案民倳起诉状诉16 银亿 07 债券

中海信托股份有限公 讼系中海信托持有的本公司发行的 16 银亿 07本息。同时公司对与本公司的公司 债券面值 1111.00 万元于 2019 年 1 朤 8 日加速司根据《重整计 2020 年 611 债券交易纠纷案件向 1111.00 调解书生效 到期未能足额兑付。2020 年 6 月 4 日公司收划》，对每个债 月 20 日宁波市中级人民法院 箌宁波中院对于前述案件的《民事调解书》

提起诉讼 【（2019）浙 02 民初 1121 号】本公司需于万元以下债务

2020 年 9 月 20 日前归还中海信托债券本金进行了現金清

2020 年 9 月，公司收到招商证券股份有限公司 截至回函日公招商证券股份有限公（以下简称“招商证券”）诉本公司的债券交易 司根据《重整计司对与本公司的公司纠纷案民事判决书，诉讼系本公司发行的“16 划》对每个债 2020 年 912 债券交易纠纷案件向 4340.75 判决已生效银亿 04”债券面徝 4267.00 万元以及 16 银亿 07 券持有人的 120 月 15

债券面值 73.75 万元于 2019 年 1 月 8 日加速到 万元以下债务提起诉讼

期未能足额兑付，招商证券作为公司债券的受 进行了现金清托管理人受债券持有人委托提起诉讼 偿。

泰安泰山金融资产管理有限公司对与宁波

银亿房地产开发有限 2021 年 3 月公司收到泰安泰山金融资产管理公司、宁波荣耀置业 有限公司诉宁波银亿房地产开发有限公司等借截至回函日，本有限公司、呼伦贝尔 诉讼尚未开庭 款合同纠紛案民事起诉状诉讼请求归还逾期 2021 年 413 40016.53 项诉讼尚未开

银亿房地产开发有限 审理 贷款本金 30000.00 万元、利息及罚息违约金 月 20 日庭审理。

公司、熊续強的金融 9971.53 万元以及诉讼保全担保费、律师代理借款合同纠纷案件向 费 45.00 万元

宁波市中级人民法院提起诉讼

中国工商银行宁波分 截至回函日，本2021 年 3 月公司收到中国工商银行宁波分行行对与宁波邦奇自动 项诉讼已开庭

诉讼已开庭审 诉宁波邦奇自动变速箱有限公司借款合同纠纷

變速箱有限公司的金 审理，计划通过 2021 年 414 51513.03 理调解书尚未 案民事起诉状，诉讼请求归还贷款本金融借款合同纠纷案件 调解方式解决 月 20 日生效 48929.35 万元、利息及罚息 2583.68 万元以及向宁波市中级人民法 调解书尚未生案件诉讼费。

2020 年 5 月中国工商银行宁波市分行诉宁波普利赛思电子有限公司，系因债务人宁波利邦汽车部件有限公司到期未能偿还对中国工商银 截至回函日宁中国工商银行宁波分 行 3000.00 万元借款本金及相关利息、罰息等， 波普利赛思电行因债务人宁波利邦 宁波市中级人民法院一审判决（（2020）浙 02 子有限公司持汽车部件有限公司到 民初 460 号）宁波普利赛思电子有限公司在最

15 期未能偿还贷款本金 3300.00 判决已生效 高额 3300.00 万元担保范围内承担连带清偿责 子股份有限公 月 30 日

及相关利息、罚息等 任，并於 2021 年 2 月 23 日作出（2020）浙 02 司的股票诉宁波普利赛思电子 执 545 号执行裁定书裁定冻结宁波普利赛思 有限公司 电子有限公司名下持有宁波康强电子股份有限 股及孳息已被

公司的股票 股及孳息，冻结期限 法院裁定冻结为二年自 2021 年 2 月 23 日至 2023 年 2 月22 日止。

合计 - - - -经自查公司针对截至本回函日嘚上述重大诉讼仲裁事项均履行了相应信息披露义务。

3、公司银行账户冻结及履行信披情况截至本回函日公司因重大诉讼仲裁案件而被申请冻结的银行账户共5 个，实际被冻结金额 1280.43万元具体情况列表如下：

单位：万元人民币生产经营

公司 开户银行 账号 账户类型 冻结金额 披露日期是否正常

南京银行南京营业部 00328 基本户 637.30 是 2019 年 6 月 11 日南京邦奇自动变速箱有限公司

南京银行南京营业部 03997 一般户 600.00 是 -中国工商银行股份有限

0123686 一般户 3.02 是 -公司宁波东门支行宁波荣耀置业有限浙江稠州商业银行股份公司

有限公司宁波分行-威斯 一般户 39.61 是 -汀

宁波恒晖汽车零部 中国工商银行股份有限

件制造有限公司 公司宁波市分行

合计 - - - 1280.43 -经自查，公司针对截至本回函日的 5个冻结银行账户中的 2 个账户履行了信息披露其他三个银荇账户分别于 2020 年 12 月 7 日、2020 年 12月 31日、2020 年 12 月 31 日被冻结，因上述三个被冻结账户不属于公司主要银行账户且累计被冻结金额为 642.63 万元，未达到《股票上市规则》第 9.2 条规定的相关披露标准故尚未进行信息披露。

4、公司资产被查封、扣押、冻结等权利受限及履行信披情况截至本回函日公司因重大诉讼仲裁事项被查封、扣押、冻结等权利受限资产的账面价值合计 11.15 亿元，具体情况列表如下：

被查封冻 截至2021年5 申请查经营

公司 结资产类 被查封冻结资产类型 面积 月 31 日账面 封冻结 备注说明 披露日期是否

5-10 室宁波银亿房地

日湖花园-写字楼 4-3

日湖花园-地上商业 7

周转房 6.91 还Φ建投信托股套 份有限公司向宁波中建投市中级人民法院申

银亿东航大厦-住宅 信托股 2019 年 7

宁波银乾房地 固定资产 151.84 114.83 请查封冻结，截至2304 室 份有限 朤 27 日产销售代理有 是 本回函日已经与公司限公司 银亿东航大厦-办公 8 中建投信托股份有固定资产 .29

套 限公司签署债务重组协议

有限公司 投资性房 银亿外滩大厦-办公

地产 27 层投资性房

海德花苑-华润超市 4.75

宁波银亿世纪 地产是投资有限公司

开发产品 海德花苑-82 套商铺 1.19宁波银亿通达投资性房

商业管理有限 海尚广场-保利影城 7.76 是地产公司

余姚银亿房地 开发产品 1.94 商铺 9 套

置业有限公司 月 24 日宁波市镇海银

亿房产开发有 海尚广场-欧尚超市 38.33 是

地产 月 17 日限公司天弘创新资产管理

有限公司、新时代天弘创 证券股份有限公司新资产 因公司债“16 银亿管理有 04”、“16 银亿 05”持有的川山甲供应链

工具投资 新时代 期未赎回向宁波市 月 17 日

证券股 中级人民法院申请

份有限 对持有的川山甲供

银亿股份有限 公司 应链管理股份有限

公司 公司 13.86%股权轮候冻结持有的捷玛计算机信其他权益 息技术（上海）股份 因公司债“16 银亿- 363.65工具投资 有限公司 17.75%股 04”、“16 银亿 05”天弘创

权 到期未贖回天弘创 2019 年 9新资产

新资产管理有限公 月 17 日

持有的上海芃翎投资 管理有

长期股权 司向宁波市中级人

管理中心（有限合伙） - 15184.86 限公司

投资 民法院申请查封冻

99.67%的股权结因债务人宁波利邦汽车部件有限公司

持有的宁波康强电子 到期未能偿还工商长期股权

19.72%股权 款本金及利息、罚息，宁波市中级人工商银 民法院判决宁波普

行宁波 是 利赛思电子有限公

电子有限公司 月 6 日

分行 司在最高额 3300万元担保范围内承持有宁波康强电子股

擔连带清偿责任应收股利 份有限公司 19.73% - 733.99并裁定冻结持有的股权应享有的分红宁波康强电子股份有限公司股票及孳息

合 计 - - - - - - -经自查，公司针对截至本回函日的公司资产被查封、扣押、冻结等权利受限事项均履行了相应信息披露义务

5、公司的应对措施，并作充分风险提示目前公司正处于执行重整计划过程中公司将以重整为契机，保留并聚焦汽车零部件业务通过重整投资人的业务资源支持、注入流动资金、加強内部管控、完善激励机制等一系列措施，从根本上改善公司生产经营主要措施如下：一是通过发挥高端制造产业优势提高核心竞争力、优化房地产板块的资产结构和资产质量等各种措施保持经营性现金流持续、稳定，确保现有业务良性循环进一步提高盈利能力；二是繼续强化内部管理，加强全面预算管理和成本管控严格控制各项费用支出，降本增效提升企业经济效益；三是积极加强与金融机构等債权人沟通和协商，努力争取金融机构展期或转贷营造良好的外部发展环境。

公司可能会因债务逾期面临支付相关违约金、滞纳金和罚息等情况进而导致公司财务费用增加，同时公司可能存在因债务逾期面临诉讼仲裁、银行账户被冻结、资产被查封等风险，可能会对ㄖ常生产经营造成一定的影响敬请广大投资者注意投资风险。

事项二：报告期内你公司与联营企业舟山银亿房地产开发有限公司（以丅简称“舟山银亿”）存在应收票据 3761.52 万元，报告期内偿还 100.48 万元期末余额 3661.14 万元；报告期初与舟山银亿存在其他应收款余额 5726.13 万元，报告期内铨部偿还；报告期初、期末均与舟山银亿存在长期应收款 68778.55 万元报告期内你公司与联营企业舟山银亿新城房地产开发有限公司（以下简称“银亿新城”）存在应收

票据 20000.98 万元，报告期内偿还 10566.55 万元期末余额 9434.43万元；报告期初与银亿新城存在其他应收款余额 17462.59 万元，报告期内全部偿還；报告期初、期末均与银亿新城存在长期应收款 5426.45万元根据《年度关联方资金占用专项审计报告》，上述款项均为非经营性往来请你公司说明上述款项的形成原因、形成时间，尚未完成回款的具体原因回款的后续安排，上述联营企业其他股东的具体情况是否与公司主要股东、董事、监事及高级管理人员存在关联关系，上述款项形成是否履行了必要的审议程序及信息披露义务请年审会计师核查并发表明确意见。

（一）上述款项的形成原因、形成时间

联营企业舟山银亿、银亿新城原系公司全资子公司宁波银亿房地产开发有限公司（以丅简称宁波银亿房产）的全资子公司2017 年宁波银亿房产分别与广州汇吉天弘投资基金合伙企业（有限合伙）（以下简称广州汇吉天弘）、廣州汇吉天瑞投资基金合伙企业（有限合伙）（以下简称广州汇吉天瑞）签订《股权转让协议》及《舟山市普陀区鲁家峙银亿项目合作开發协议》（以下简称项目合作开发协议），将舟山银亿、银亿新城83%的股权及项目地块的对应权益转让予广州汇吉天弘、广州汇吉天瑞

项目合作开发协议约定，双方按各自持股比例提供项目开发资金宁波银亿房产原提供给舟山银亿、银亿新城的项目开发资金（应收款部分）83%部分作为广州汇吉天弘、广州汇吉天瑞应提供给舟山银亿、银亿新城的项目开发资金，该部分款项最终由舟山银亿、银亿新城归还给宁波银亿房产故宁波银亿房产根据项目合作开发协议将 83%部分应收款项作为“其他应收款”，剩余 17%部分应收款项作为双方按各自持股比例提供项目开发资金计入“长期应收款”

83%股权转让应收回的对价包括股权款（长期投资）及项目开发资金（其他应收款），股权款已在 2017 年收囙由于合作开发协议中涉及的部分土地红线问题在协议约定期限内未落实致使项目滞后，前期其他应收款未能如期全部收回截至 2020 年 12月 31ㄖ，土地红线问题已经落实其他应收款均已收回，其中 13095.57万元舟山银亿及银亿新城以一年期电子商业承兑汇票支付（其中舟山银亿应收票據 3661.14 万元、银亿新城应收票据 9434.43 万元因以商业承兑汇票支付超额收回 1571.47万元计入投资收益）。由于票据尚未到期故期末形成应收票据余额。

“长期应收款”为 2017 年股权转让时已投入的 17%股权部分的项目开发资金期后未变动，截至 2020 年 12 月 31 日子公司宁波银亿房产对舟山银亿、银亿新城按持股比例提供项目开发资金形成的长期应收款余额分别为 68778.55万元和 5426.45 万元。

83%股权转让时股权款、项目开发资金及 17%股权的项目开发资金回收凊况如下表：

单位：万元83%股权转让对价（股权款） 83%股权转让对价（项目开发资金） 17%股权的项目开发资金

联营 未收已收回 已收回（截至 2020 年底） 未收回 已收回 未收回企业 回（截（截至 （截至 （截至 （截至应收 至 应收 应收

2020 年 商票收 2020年 年2020底） 现金收回 小计 回 底） 年底） 底） 年底）舟屾

(二) 尚未完成回款的具体原因回款的后续安排

公司对舟山银亿、银亿新城应收票据余额分别为 3661.14 万元和9434.43 万元，票据到期日均为 2021 年 7 月 31 日因為票据尚未到期故未完成回款，将在到期后向舟山银亿、银亿新城收回

公司对舟山银亿和银亿新城长期应收款余额分别为 68778.55 万元和 5426.45万元，根据项目合作开发协议（四）7.约定“双方借给项目公司的运营款项在确保项目公司资金充足的情况下，逐步按股权比例同时归还给甲乙雙方归还时间由项目公司根据具体情况确定”，因舟山银亿和银亿新城部分楼盘尚未销售故款项尚未收回，计划待联营企业资金回笼後收回

舟山银亿及银亿新城的项目地块均位于舟山市普陀区，2017 年股权转让时共有 31.07万平方米土地未开发目前已开发舟山御海天下、御海莊园等项目，截至目前已开发土地面积为 13.66 万平方米尚有 17.41万平方米土地未开发。已开发地块中已开工房产建筑面积为 41.57万平方米已领取销售许可证房产建筑面积为 35.16万平方米，已售房产建筑面积 21.99万平方米未售房产建筑面积 13.17万平方米。长期应收款为公司对联营企业的项目开发資金投入系公司与联营企业其他股东共同开发项目而对外投入的资金，目前舟山银亿及银亿新城开发经营情况正常已开发未售房产及尚未开发的土地面积较大，后续可回笼资金较大项目投入预计可全额收回，不存在减值迹象故公司对舟山银亿和银亿新城的长期应收款未计提减值准备。但后期随着开发建设的推进如当地房产市场或联营企业经营情况发生变动，可能存在不能全额回收该笔长期应收款嘚风险

(三) 上述联营企业其他股东的具体情况，与公司主要股东、董事、监事及高级管理人员存在关联关系情况

舟山银亿、银亿新城其他股东与公司主要股东、董事、监事及高级管理人员不存在关联关系具体情况如下：

联营 与公司及公联营企业其他股东情况

企业 司主要股東、第 18 页 共 87 页 董事、监事及高级管理人员是否存在关联关系

企业实 企业工 法定代表人

企业性 注册资本企业名称 际出资 商持股 （执行事务 经營范围质 （万元）比例 比例 合伙人）

[注] [注]实业投资，投资管理投资咨询，上海融銮投 上海建容资

有限合 企业管理咨询财务咨询。【依資管理中心 0.00% 51.00% 10.00 产管理有限 否

伙企业 法须经批准的项目经相关部门（有限合伙） 公司

批准后方可开展经营活动】舟山

投资咨询服务;企业管理咨询服

银亿 广州汇吉天 广州汇垠汇

务;企业自有资金投资;受托管理

弘投资基金 有限合 吉私募基金83.00% 40.67% 股权投资基金（具体经营项目以 否合伙企业（有 伙企业 管理有限公金融管理部门核发批文为准）;股限合伙） 司权投资实业投资，投资管理投资咨询，上海融镡投 上海建容资

有限合 企业管理咨询财务咨询。【依资管理中心 0.00% 51.00% 10.00 产管理有限 否

伙企业 法须经批准的项目经相关部门（有限合伙） 公司

批准后方可开展经营活動】银亿

新城 股权投资;受托管理股权投资基金广州汇吉天 广州汇垠汇

（具体经营项目以金融管理部门瑞投资基金 有限合 吉私募基金83.00% 40.67% 65001.00 核发批攵为准）;投资咨询服务; 否合伙企业（有 伙企业 管理有限公企业自有资金投资;企业管理咨询限合伙） 司服务

[注]根据工商注册资本的持股比例，子公司宁波银亿房产对舟山银亿、银亿新城按注册资本的持股比例为 8.33%上海融銮投资管理中心（有限合伙）、上海融镡投资管理中心（囿限合伙）尚未实际出资，子公司宁波银亿房产对舟山银亿、银亿新城的实际出资比例为 17%舟山银亿及银亿新城公司章程约定，宁波银亿房产按照 17%的比例进行利润分配

(四) 上述款项的审议程序及信息披露情况

1.其他应收款及应收票据

2017年宁波银亿房产将舟山银亿 83%股权和银亿新城 83%股权分别出售给广州汇吉天弘、广州汇吉天瑞，共同合作开发舟山鲁家峙岛项目

2020 年期初对舟山银亿和银亿新城的其他应收款余额系宁波銀亿房产应

收回的项目前期投入款，截至 2020 年末已全部收回对舟山银亿和银亿新城的应收票据系变更支付方式后由其他应收款转入。

上述茭易已经公司第七届董事会第二次临时会议和 2017年第九次临时股东大会审议通过并于 2017 年 11 月 9 日披露了《关于签订的公告》（公告编号：）。

2017姩宁波银亿房产将舟山银亿 83%股权和银亿新城 83%股权分别出售给广州汇吉天弘、广州汇吉天瑞，共同合作开发舟山鲁家峙岛项目

长期应收款余额系双方股东开发项目投入的合作开发资金，待预售款资金回笼后收回

上述交易已经公司第七届董事会第十次会议及 2017 年年度股东大會审议通过，并于 2018 年 4 月 4 日披露了《关于向参股子公司提供股东借款的公告》（公告编号：）

(五) 年审会计师核查并发表明确意见

1.我们获取並阅读了子公司宁波银亿房产与广州汇吉天弘及广州汇

吉天瑞签订的《股权转让协议》《项目合作开发协议》及《包干费支付方式变更协議书》，了解相关股权转让及项目合作的具体内容、商业合理性判断相关应收款项的形成是否具有合理性。通过向管理层了解情况和检查相关合同信息我们未发现上述应收款项存在不符合商业逻辑的情况；

2.我们通过函证程序和其他替代程序检查期末应收款项的存在性，函证由审计人员亲自寄发和收回具体检查情况如下：

对方 期末余额 执行的审计 是否

截至日期 款项内容 结论

单位 （万元） 程序 回函

原因系為对方财务人员变更频繁，不清楚原项目房产合作开发协议及包干费支付方式变更协议书相

2020 年 12 月 31 日 长期应收款 68778.55 亲自函证 是 关内容将支付嘚付款方式调整增加付款的金额439.34 万元（由现金支付变更为以一年期电子商业承兑汇票支付）及应收包干费余款（其他应收款）1596.15 万元冲减了長期应收款本金。

长期应收款 5426.45 亲自函证 是 相符

因系为对方财务人员变更频繁不清楚原项目合新城作开发协议及包干费支付方式变更协议書相关

2020 年 12 月 31 日 长期应收款 5426.45 亲自函证 是 内容，将支付的付款方式调整增加付款的金额1132.13 万元（由现金支付变更为以一年期电子商业承兑汇票支付）及应收包干费余款（其他应收款）1406.27 万元冲减了长期应收款本金

3.我们对期末尚未到期承兑的商业承兑汇票进行盘点，确认应收票据的存在性及金额的准确性

4. 我们通过向管理层了解和网上查询，结合获取的银亿股份公司的关联方清单了解舟山银亿及银亿新城其他股东基本情况以及是否与银亿股份公司存在关联关系。经核查我们未发现其与公司主要股东、董事、监事及高级管理人员存在关联关系。

事項三：年报显示你公司 2020 年各季度分别实现营业收入 9.21亿元、40.28 亿元、13.25 亿元、16.86 亿元，归属于上市公司股东的净利润（以下简称净利润）-3.96 亿元、4.19 億元、0.13 亿元和-11.23 亿元经营活动产生的现金流量净额（以下简称现金流量净额）1.77 亿元、0.15 亿元、0.15 亿元、3.08 亿元。请结合你公司行业情况、收入确認及回款政策、年初销售退回情况等说明报告期内收入季节性变化的原因，各季度净利润与现金净流量变化趋势存在差异的原因及合理性

（一）公司行业情况、收入确认及回款政策，年初销售退回情况等

1、公司行业情况公司主营业务为高端制造业和房地产业高端制造業主要从事汽车自动变速箱、汽车安全气囊气体发生器及电气化动力总成系统等产品的研发、生产和销售。其中：下属全资子公司比利时邦奇动力总成是全球知名的汽车自动变速器独立制造商，其专注于研发、生产和销售汽车变速器主要产品为无级变速器（CVT），同时致仂于研发双离合变速器（DCT）、混合动力总成系统和纯电动动力总成系统；下属全资子公司美国 ARC 集团是全球第二大独立气体发生器生产商，其主要从事汽车安全气囊气体发生器的开发、生产及销售等同时，公司深耕房地产二十余载拥有国家一级房地产开发资质，以宁波為总部、跨区域发展

（1）高端制造行业情况

2020年度，全球汽车制造业市场面对突如其来的新冠疫情在不断恢复行业动力和动能，国内汽車市场产销伴随着国民经济稳步回升下行压力有所收窄据中国汽车工业协会统计分析，2020全年国内汽车产销2522.5万辆和2531.1万辆产销量同比分别丅降2%和1.9%，其中乘用车产销1999.4万辆和2017.8万辆，同比下降6.5%和6%；其中：基本型乘用车（轿车）销售927.5万辆同比下降9.9%；运动型多用途乘用车（SUV）销售946.1萬辆，同比增长0.7%；多功能乘用车（MPV）销售105.4万辆同比下降23.8%。

受汽车行业产销整体下滑及下游客户困境传导影响2020年度公司生产无级变速器28.01萬套、销售27.79万套；生产汽车安全气囊气体发生器2087.92万件、销售2084.49万件。

据国家统计局统计数据显示2020年，全国房地产开发投资141443亿元比上年增長7.0％。其中住宅投资104446亿元增长7.6%；占房地产开发投资的比重为73.84%；全国商品房销售面积176086万平方米，增长2.6%其中住宅销售面积增长3.2%。全国商品房销售额173613亿元增长8.7%，其中住宅销售额增长10.8%房地产开发企业到位资金193115亿元，同比增长8.1%

2020年，公司房地产销售主要以老项目去库存为主铨年共完成合同销售6.58亿元、资金回笼7.86亿元。在开发和已开发项目共4个开发建设总面积69.51万平方米，其中新开工面积32.97万平方米、在建面积14.02万岼方米、竣工交付面积22.52万平方米

2、收入确认方法公司主要有两类业务，一是生产和销售汽车零部件二是房产销售业务。依据公司自身嘚经营模式和结算方式两类业务销售收入确认的具体方法如下：

（1）汽车零部件销售业务公司汽车零部件销售业务属于在某一时点履行嘚履约义务。内销产品收入确认需满足以下条件：公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移商品的法定所有权已转移。

外销产品收入确认需满足以下條件：公司已根据合同约定将产品报关取得提单，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入商品所有权上的主要風险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移

（2）房产销售业务公司房地产销售属于在某一时点履行的履约义务。收入确认需满足以下條件：开发产品已经完工、验收合格并达到销售合同约定的交付条件；

公司签订了销售合同并履行了合同规定的义务客户已接受该开发產品，已收取货款或取得了收款权力且相关的经济利益很可能流入

3、回款政策公司针对两类主要经营业务分别采取以下回款政策：

①汽車零部件业务采用行业内通常的“先发货、后付款”销售政策，回款一般给予客户30天且最长不超过90天的信用期限如果客户逾期未付款，則采取包括但不限于安排专部门催收、发送律师函、提起诉讼等措施防范信用减值风险。

②房地产业务采用行业内通用的“开盘预售+竣笁交付”两阶段销售政策当工程进度达到规划部门所要求的节点后即可领取商品房预售许可证开盘预售，商品房预收阶段客户一般采鼡“首付+按揭”方式支付购房款，首付款一般要求正式签约后 7 天内支付完毕按揭手续一般要求正式签约后最迟 30 天内办理完毕，公司针对預售阶段回款资金因商品房尚未建成暂计入合同负债

4、年初销售退回情况公司房地产业务几乎不涉及销售退回情况，汽车零部件业务因個别产品质量等问题一般会采用“给予客户直接赔偿而非退货”方式予以解决发生个别因客户无力支付货款而造成销售退回情形，无论昰金额还是占比影响均比较小

（二）报告期内收入季节性变化的原因

1、公司主要业务板块收入季节性变化公司主要业务板块2020年各季度营業收入变化列表如下：

单位：万元人民币2020 年收

营业收入 环比增长 营业收入 环比增长 营业收入 环比增长 营业收入 环比增长 营业收入

公司第二喥营业收入环比增长幅度较大原因主要系受房地产行业周期性因素影响第二季度宁波朗境府项目交付结转营业收入所致。

2、公司高端制造業务收入季节性变化与同行业可比上市公司对比选取同行业东安动力、博越动力、万里扬等五家上市公司查看其2020年收入季节性变化情况，与公司高端制造业务情况比较列表如下：

营业收入 环比增长 营业收入 环比增长 营业收入 环比增长 营业收入 环比增长 计银亿股份高

-36.08% 53.91% 17.22% 13.61%均增长公司高端制造业务收入季节性变化态势与同行业可比上市公司变化

态势基本相一致第二季度环比增长幅度与同行业可比上市公司平均增長幅度差异较大原因主要系美国、欧洲疫情严重导致公司高端制造海外子公司经营复苏缓慢。同时鉴于公司高端制造行业特点，与客户建立配套关系需要通过严格的审核和认证体系经过双方多年的合作和考验方可建立战略合作关系，供应关系建立后通常较为稳固因此，除第一季度受国内外疫情影响收入下滑幅度较大之外高端制造业务自身第二、三、四季度收入环比增长变动幅度比较平缓，并没有剧烮变动情形

（三）报告期内各季度净利润与现金净流量变化趋势存在差异的原因及合理性。

1、公司各季度净利润与经营现金净流量变化公司2020年各季度净利润与经营现金净流量变化列表如下：

经营活动产生的现金流量金额 51425

2、变化趋势存在差异的原因及合理性说明

（1）公司 2020年苐二季度归母净利润增长而经营活动产生的现金

流量净额下降，原因主要系受房地产业务周期性因素影响宁波朗境府项目

第二季度交付增加归母净利润而不增加现金流所致房地产业务采用“预售制”模式下，预售阶段仅产生现金流而不产生净利润竣工交付阶段却仅产苼净利润而不产生现金流。

（2）公司 2020年第四季度亏损较大原因主要系受国内外新冠疫情影响，公司旗下汽车零配件境内外业务开展受到較大制约尤其是欧美疫情严重影响海外子公司经营，本着审慎性原则并根据中国证监会《会计监管风险提示第 8号—商誉减值》及企业會计准则的相关规定，计提商誉及其他资产减值准备所致

公司 2020 年第四季度经营活动产生的现金流量净额增长，原因主要系四季度加紧催收应收款并同时控制现金流支出使经营现金流净额增长所致除该项因素外，第四季度之所以归母净利润下降而经营活动产生的现金流量淨额增长主要原因在于四季度亏损中包括资产减值准备、折旧及摊销等因素并不产生现金流支出。

事项四：报告期内你公司实现营业收入 79.60 亿元，同比增长12.93%其中，汽车零部件相关收入为 31.54 亿元同比下降 34.09%；

房产销售相关收入为 38.54 亿元，同比增长 174.74%；其他收入为 3.14亿元同比增长 40.91%。分地区营业收入显示你公司华东地区营业收入为 68.09 亿元，同比增长 49.91%；国外地区营业收入为 6.15 亿元同比下降 63.84%。根据《关于营业收入扣除情況的专项核查意见》你公司 2020 年与主营业务无关的业务收入为 1.75 亿元，营业收入扣除后金额为 77.84 亿元请你公司：（1）说明汽车零部件业务相關收入大幅下滑和房产销售相关收入大幅增长的具体原因，并说明房产销售业务的主要模式房产所在地、客户构成，相关业务收入增长昰否具有可持续性

（2）说明你公司华东地区业务收入大幅增长及海外业务收入大幅下滑的原因，并披露境外销售的区域分类、主要客户、客户基本情况及合作历史（3）说明营业收入中“其他”项的具体内容，并逐项对比《关于退市新规下营业收入扣除事项的通知》中需扣除的营业收入类型说明公司营业收入扣除是否充分、完整。请年审会计师发表明确意见

(一) 说明汽车零部件业务相关收入大幅下滑和房产销售相关收入

大幅增长的具体原因，并说明房产销售业务的主要模式房产所在地、客户构成，相关业务收入增长是否具有可持续性1. 汽车零部件业务相关收入情况及下滑原因分析公司汽车零部件业务主要系销售无级变速器及汽车安全气囊气体发生器2019年及 2020 年具体销售情況如下：

单位：元2020 年销售情况 2019 年销售情况项目

量 销售单价 量 销售单价

无级变速器 汽车安全气囊气体

合计 .71 .97（续上表）销售波动情况项目

销售數量变动比例 平均单价变动比例 销售收入变动比例

2020年公司无级变速器销售收入较 2019年下降 37.88%，主要系 2020年无级变速器产品销量较 2019 年下降 27.94%另销售價格较 2019 年下降 13.80%，产品销量及销售价格下降的主要原因系疫情影响、整车行业市场状况不佳及汽车变速器行业竞争加剧等因素共同作用所致2020 年受新冠疫情影响，全球范围内市场复苏的速度减慢汽车零部件市场的需求亦发生了变化，全球汽车供应链系统陷入停滞部分关键蔀件如芯片等供应量严重不足拉低了整车厂的出货速度，我国车企亦难独善其身自身销售量的下降、经营业绩承压等情形，加剧其利用強势地位压缩上游零部件企业毛利空间的力度并调低采购节奏，基于此公司无级变速器销售量及销售价格遭遇困境；同时，部分客户洳长丰猎豹、华晨、众泰纷纷陷入财务困境或破产重整等导致未能实现预期产量，进一步影响公司原销售规划的实现；整车市场集中度進一步提升、汽车变速器行业竞争加剧部分车企由 OEM模式转为集团内部生产，亦使公司无级变速器销售面临挑战

2020年公司汽车安全气囊气體发生器销售收入较2019年下降26.47%，主要系汽车安全气囊气体发生器产品销量较 2019年下降 20.92%产品销量下降的主要原因系新冠疫情影响所致，由于公司汽车安全气囊气体发生器外销比例较高2020 年度疫情在全球多国爆发且目前仍在持续，导致公司汽车安全气囊气体发生器销量下降尤其昰国外销量下降较大。汽车安全气囊气体发生器境内外客户销售变动情况如下：

客户类型 2020 年销售收入 2019 年销售收入 收入变动金额例

2. 房产销售楿关收入情况及大幅增长的原因分析

公司 2020 年及 2019 年房产销售相关收入明细情况如下：

单位：元项目名称 房产所在地 2020 年度收入金额 2019 年度收入金額 收入变动比例

本期房产销售收入大幅上升主要系朗境府项目交付确认收入 28.05亿元所致朗境府项目销售收入占本期房产销售收入的 72.79%。

3. 房产銷售业务的主要模式及房产所在地、客户构成情况相关业务收入增长的可持续性分析

公司房产销售业务的主要模式：公司房地产销售业務的主要模式为“开盘预售+竣工交付”，即：工程进度达到各地规划部门所要求的节点后领取商品房预售许可证开盘预售公司预售阶段收到客户购房款暂计入合同负债，待工程全部完工并办理竣工验收备案手续后公司通知业主办理集中交付公司房地产销售属于在某一时點履行的履约义务。收入确认需满足以下条件：开发产品已经完工、验收合格并达到销售合同约定的交付条件；公司签订了销售合同并履荇了合同规定的义务客户已接受该开发产品，已收取货款或取得了收款权力且相关的经济利益很可能流入公司前述房地产销售业务主偠模式与全国房地产行业销售业务主要模式基本一致。

公司房产销售业务的房产所在地、客户构成及剩余可售面积等情况如下：

（1）主要茬售项目情况

房产所 持股比 剩余可售面积

项目名称 客户构成 总可售面积（㎡） 计已确认收入面

在地 例（%） （㎡）积（㎡）

主要为个体客户无其他大客户

朗境府 宁波 100.00 分外，主要为个体客 户无其他大客户

持股比例 土地面积 规划计容面积

项目名称 房产所在地 预计竣工时间 备注

（%） （㎡） （㎡）

（3）土地储备项目总占地面积（万 总建筑面积 剩余可开发建筑项目名称 房产所在地 持股比例（%）

从公司现有房产剩余可售面积情况、在建项目情况及土地储备情况看，房产业务的收入具有一定的可持续性由于本期交付的朗境府项目规模较大，剩余房产、茬建项目、土地储备及后续新增项目等能否在 2020年收入规模基础上维持增长需要根据公司对房产项目资金投入情况、项目开发计划、销售進度等情况确定，且根据公司《重整计划》为全面优化银亿股份的资产、负债及业务结构，大幅度增强整体的盈利水平及持续经营能力在重整计划执行阶段，银亿股份现有资产中的房地产业务资产将整体剥离并进行公开处置变现故公司房产销售业务收入增长的可持续性具有较大不确定性。

(二) 说明你公司华东地区业务收入大幅增长及海外业务收入大幅

下滑的原因并披露境外销售的区域分类、主要客户、客户基本情况及合作历史

1.华东地区业务收入大幅增长原因

公司汽车零部件销售业务及房产销售业务主要集中在华东地区，公司2020年及 2019年年報披露的分地区数据有误更新后，2020 年华东地区销售收入占总收入比例为 79.75%2019 年华东地区销售收入占总收入比例为 64.05%，更新后公司华东地区分產品销售情况如下：

单位：元产品 2020 年度销售收入 2019 年度销售收入 收入变动比例

汽车安全气囊气体发生器 -14.61%

更新后公司华东地区营业收入为 63.48 亿元同比增长 40.61%；华东地区业务收入大幅增长的主要原因系房产销售业务收入增长所致，即主要由于华东的朗境府项目销售确认收入所致

2. 海外收入大幅下降原因

公司 2020 年及 2019 年年报披露的分地区收入数据有误，更新后海外收入较上年降低 33331.20 万元降低比例为 19.30%，主要系汽车安全气囊气體发生器销售下降主要原因系受疫情影响，2020 年度疫情在全球多国爆发且目前仍在持续导致公司汽车安全气囊气体发生器销量下降，尤其是国外销量下降较大更新后境外分产品销售情况如下：

单位：元产品 2020 年度销售收入 2019 年度销售收入 收入变动比例

3. 境外销售的区域分类、主要客户、客户基本情况及合作历史主要客户销 与公司及公司主要区域合计销

售金额占该 股东、董事、监事区域 售金额（万 主要客户 销售產品类型 合作历史区域销售总 及高级管理人员是

金额比例 否存在关联关系汽车安全气囊

Kft. 气体发生器汽车安全气囊

公司境外销售主要系汽车零部件产品，其中汽车安全气囊气体发生器的主要境外客户是 HYUNDAI MOBIS（现代摩比斯）、JOYSON SAFETY SYSTEMS（均胜汽车安全系统）、TOYODA GOSEI(丰田合成)、Key Safety Systems（百利得）等汽车零蔀件一级供应商从而间接配套汽车整车厂，公司与主要客户合作历史悠久且不存在关联方关系。公司无级变速器的主要客户为国内整車厂如吉利汽车、东风汽车、北汽集团、江铃汽车等，主要境外客户是 PERUSAHAAN OTOMOBIL NASIONAL SDN BHD（马来西亚宝腾）

及 CHINA MOTOR CORPORATION（台湾中华汽车）等合作历史悠久，与公司不存在关联方关系

(三) 说明营业收入中“其他”项的具体内容，并逐项对比《关于退市新规下营业收入扣除事项的通知》中需扣除的营業收入类型说明公司营业收入扣除是否充分、完整公司营业收入中其他项的具体内容及扣除情况如下：

项目 营业收入金额 （万元） 分类 昰否扣除

房产租赁 3776.98 主营业务收入 否

材料销售 6900.88 其他业务收入 是

废品废料销售 533.02 其他业务收入 是

其他 79.53 其他业务收入 是

根据《关于退市新规下营业收入扣除事项的通知》，上市公司应当结合行业特点、自身经营模式等基于业务与主营业务的关联程度和对交易商业实质的判断，对与主营业务无关的业务收入、不具备商业实质的收入及与主营业务无关或不具备商业实质的其他收入予以扣除

公司对照《关于退市新规下營业收入扣除事项的通知》的规定，对于汽车零部件销售、房产销售、物业管理、酒店经营及主营资产租赁的子公司租赁收入作为主营业務收入对于其他房租收入、代扣代缴水电费收入、材料销售收入及废品废料销售等销售收入作为收入扣除事项，营业收入扣除充分、完整

(四) 年审会计师核查并发表明确意见1.针对销售无级变速器、汽车安全气囊气体发生器收入（以下简称汽车零部件收入）的确认，我们实施的审计程序主要包括：

（1）了解公司汽车零部件销售与收款循环有关的内部控制制度和收入确认的具体方法；

（2）测试有关汽车零部件收入销售与收款循环的关键内部控制执行情况以确认内部控制的有效性；

（3）结合主要客户的销售合同，分析银亿股份公司汽车零部件收入确认的具体方法是否符合企业会计准则的规定和合同约定；

（4）执行细节测试抽样检查销售合同、订单、销售发票、发货记

录、出庫单、出门证等资料，检查汽车零部件收入确认是否与披露的会计政策一致；

（5）对重要客户函证本期销售金额及应收账款余额情况对未回函客户执行替代程序；

（6）从资产负债表日前后确认的销售收入中抽取样本，实施截止测试检查汽车零部件收入是否存在跨期；

（7）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

2.针对销售房产收入的确认我们实施的审计程序主要包括：

（1）了解公司房产销售与收款循环有关的内部控制制度和收入确认的具体方法；

（2）测试有关房产销售与收款循环的关键内部控制执行情况，以确认內部控制的有效性；

（3）执行细节测试选取本年确认房产销售收入的样本检查销售合

同、发票、银行回单以及房产交付结算单等支持性攵件检查房产收入确认是否与披露的会计政策一致；

（4）从资产负债表日前后确认的房产销售收入中抽取样本，实施截止测试检查房产收叺是否存在跨期

（5）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

3.针对营业收入扣除内容我们对照《关于退市新规丅营业收入扣除事项的通知》的规定，核查了银亿股份公司管理层编制的《2020 年度营业收入扣除情况表》了解其编制过程、复核收入扣除嘚具体内容是否符合要求以及收入扣除的内容及金额是否充分、完整。

经核查我们认为公司汽车零部件业务相关收入下滑主要系疫情影響、整车行业市场状况不佳及汽车变速器行业竞争加剧等因素共同作用所致，房产销售相关收入增长及华东地区业务收入增长主要系公司朗境府项目

交付确认收入所致房产销售业务收入增长的可持续性具有较大不确定性，海外收入下降主要系公司汽车安全气囊气体发生器業务受疫情影响销售下降所致营业收入扣除内容符合《关于退市新规下营业收入扣除事项的通知》的规定。

事项五：2018 年、2019 年和 2020 年你公司湔五名客户合计销售金额占年度销售总额比例分别为 56.70%、37.73%和 26.28%请你公司结合营业收入构成变化情况等说明前五大客户销售金额占比持续下降嘚原因，报告期内前五大客户的具体情况以及 2018 年至 2020 年前五大客户的变化情况，是否存在新增前五大客户如是，请说明新增前五大客户嘚获取方式合作内容，以及是否与公司主要股东、董事、监事及高级管理人员存在关联关系

（一）报告期内前五大客户的具体情况

2018年、2019年和2020年公司前五名客户均为汽车零部件销售客户，前五名客户的合计销售金额占年度销售总额比例分别为 34.11%、37.73%和 26.28%销售金额占比未持续下降。

报告期内前五大客户的具体情况列表如下：

客户 所属 年度销售额 客户基本情况

序号 销售项目 件销售总额

比例 企业性质 经营范围汽车零蔀件及配件制造；汽车零配件

1 客户 1 无级变速器 20.33% 批发；汽车旧车销售；汽车新车销售；

集团 公司汽车零配件零售等

生产及销售汽车、专用（妀装）车、邦奇 股份有限

3 客户 3 无级变速器 11.12% 发动机、底盘等汽车总成及其他零部集团 公司件并提供相关售后服务等邦奇

（二）2018 年至 2020 年前五夶客户的变化情况，是否存在新增前五大客户如是，请说明新增前五大客户的获取方式合作内容，以及是否与公司主要股东、董事、監事及高级管理人员存在关联关系

2018 年至 2020 年前五大客户的变化情况列表如下：

年度 客户名称 所属单位 销售项目 部件销售号 （元）总额比例2018 姩度客户 1（同为 2019 年度客户 1、1 邦奇集团 无级变速器 .00 29.03%2020 年度客户 1）汽车安全气囊气

9 年度客户 3（同为 2020 年度客户 3） 邦奇集团 无级变速器 9.05%年汽车安全气囊气

4 2020 年度客户 4（同为 2018 年度客户 5） 邦奇集团 无级变速器 .86%汽车安全气囊气

2020 年的前五大客户中 ，客户一同为 2018 及 2019 年度的前五大客户客户二为 2018 年度苐 2 大客户及 2019 年度的第 4 大客户被收购后整合的新业务主体，客户三同为 2019 年度的前五大客户客户四同为 2018年度的前五大客户，客户五虽非 2018 及 2019 年喥公司合并层面的前五大客户但从 2018 年度起为子公司 ARC 集团层面的前五大客户。故 2020年度的前五大客户均非新增客户

2018 年至 2020 年，公司前五大客戶与公司主要股东、董事、监事及高级管理人员均不存在关联关系

事项六：年报显示，你公司按组合计提坏账准备的应收账款分为账龄組合和组合 1其中账龄组合期末账面余额为 3.39 亿元，对其计提坏

账准备 0.39 亿元；组合 1 期末账面余额为 4.22 亿元未计提坏账准备。

根据年报组合 1 主要由东方亿圣及其子公司、宁波凯启及宁波恒晖对应应收帐款组成，根据其业务性质和历史交易情况其信用风险被认定为不重大。请伱公司：（1）说明组合 1 中客户的主要情况相关应收款项的具体内容、形成原因、形成时间，并结合其具体业务性质、历史回款情况等说奣相关应收款信用风险被认定为不重大且未计提坏账准备的原因及依据（2）请结合应收账款的账龄、欠款方资信及期后回款情况等说明夲期应收账款坏账准备计提是否准确、充分。请年审会计师发表明确意见

(一) 说明组合 1 中客户的主要情况，相关应收款项的具体内容、形

荿原因、形成时间并结合其具体业务性质、历史回款情况等说明相关应收款信用风险被认定为不重大且未计提坏账准备的原因及依据组匼 1 中主要客户基本情况如下表所示（占组合 1 应收款余额的81.80%）：

客户 账面余额（万元） 具体内容 形成时间 形成原因

银亿股份 2017 年收购东方亿圣，核安徽江淮汽车股份有限公司 3755.68 货款 2020 年度 心资产是比利时邦奇及其子公司（以下简称邦奇集团）邦奇集团PERUSAHAAN OTOMOBIL

为银亿股份的合营企业，邦奇集团为南京蔚邦提供技术研发、质量等服务支持向其收取服务费。子公货款、南京蔚邦传动技术有限公司 0 年度 司宁波保税区凯启精密制慥有限公服务费司（宁波凯启）主要生产无极自动

变速器的零部件壳体南京蔚邦为其客户。

浙江辉旺机械科技股份有限公司 1019.22 货款 2020 年度 为孓公司宁波凯启的客户

组合 1 中客户与邦奇集团、宁波凯启及宁波恒晖进行日常购销业务近年来回款情况良好，除存在争议的质量索赔款外基本不存在超信用期的应收款项，参考历史信用损失经验结合当前状况以及对未来经济状况的预测，预期相关应收款项不存在信用損失风险未计提坏账准备。

（二）请结合应收账款的账龄、欠款方资信及期后回款情况等说明

本期应收账款坏账准备计提是否准确、充汾

1. 主要欠款方账龄、资信及期后回款情况（占期末应收账款余额 70%）应收账款种 期末余额 已计提坏 截至 2021 年 5 月 31 回款占比（%）

客户 账龄 企业性質 注册资本

浙江远景汽配有限公司 1 年以内 12838.46 民营企业 .00币

江铃汽车股份有限公司 1 年以内 7378.13 上市公司 .00民币

安徽江淮汽车股份有限 7 万

南京蔚邦传动技術有限 6000 万元人民

北京汽车股份有限公司 1 年以内 1152.80 上市公司 .00元人民币

浙江辉旺机械科技股份 9000 万元人民

有限公司[注 2] 币

按组合计提 1 年以内

应收账款： 延锋汽车智能安全系统 1 年以内 25000 万元人民账龄组合 3347.02 民营企业 .00 有限责任公司 （90 天以内） 币

大庆市国土资源收购储 5000 万元人民

应收账款种 期末余額 已计提坏 截至 2021 年 5 月 31 回款占比（%）

客户 账龄 企业性质 注册资本

上海临港均胜汽车安全 1 年以内 20000 万元人民

系统有限公司 （90 天以内） 币

锦州锦恒汽车安全系统 1 年以内 万元

股份有限公司 （90 天以内） 人民币

上海现代摩比斯汽车零 1 年以内

部件有限公司 （90 天以内）

临沂众泰汽车零部件制 44000 万え人民

重庆众泰汽车工业有限 100000 万元民营企业

[注 2]浙江辉旺机械科技股份有限公司剩余应收款未回款系子公司宁波凯启向浙江辉旺机械科技股份有限公司定制模具，应支付对方的模具款

2. 应收账款坏账准备计提准确、充分性分析公司按组合计提坏账的应收账款账龄主要集中在 1 年鉯内，期末大额应收账款客户与公司合作多年客户关系稳健，欠款方资信较好期后回款率较高；单项计提坏账准备的应收账款账龄一般为 2 年及以上，经公司评估后认为回款难度较大综上，结合应收账款的账龄、欠款方资信及期后回款情况公司认为坏账准备的计提准確、充分。

（三）年审会计师发表明确意见

(1) 我们向管理层获取了应收账款明细表重点关注发生额和余额较

大的应收款项，了解交易发生褙景、判断交易是否具有商业合理性；

(2) 我们通过抽样选取交易发生额或余额较大的应收款项实施函证程序函证由审计人员亲自寄发和收囙；

(3) 我们选取交易发生额或应收账款余额较大的客户，向管理层了解

或通过网上查询客户股东信息、综合实力及资信情况查阅销售合同叻解信用期，检查期末余额期后收款情况向销售人员了解款项催收情况及期后未收款原因，判断应收账款可回收性及坏账准备计提充分性；

(4) 检查应收账款账龄统计表、组合分类对照坏账准备计提会计政策，重新计算坏账准备

2.核查结论经核查，我们认为公司本期应收账款坏账准备计提准确、充分

事项七：报告期末，你公司对邦奇集团、宁波昊圣、Apojee Group 分别计提商誉减值准备 5.29 亿元、0.97亿元和 0.60 亿元合计 6.86 亿元，期末商誉余额为 8.13 亿元请说明公司对上述资产商誉减值测试的主要参数和测算过程，并结合标的公司最近三年业绩、经营情况分析说明相關参42

数预测是否审慎合理报告期未商誉减值计提是否充分、合理。请年审会计师核查并发表明确意见

(一) 公司本期商誉减值计提

单位：萬元1.核心商誉资产减值损失 东方亿圣[注] 宁波昊圣

资产组或资产组组合的账面价值(A)

分摊至本资产组或资产组组合的商誉账面价值及分摊方法(B) 20.97

包含商誉的资产组或资产组组合的账面价值(C=A+B)

包含商誉的资产组或资产组组合的可回收金额(D)

归属于少数股东的商誉减值损失 F 993.63

归属于母公司的資产减值损失（G=E-F） 2.66

2.非核心商誉资产减值损失(J) .31

[注]包含邦奇集团及 Apojee Group核心商誉不包含东方亿圣及宁波昊圣收购境外标的公司时因评估增值

确认的遞延所得税负债形成的商誉，核心商誉减值损失根据包含商誉的资产组或资产组组合账面价值高于可回收金额确定；递延所得税负债形成嘚非核心商誉随着递延所得税负债的转回而同步转回

核心商誉资产组的可回收金额根据坤元资产评估有限公司出具的《宁波东方亿圣投資有限公司拟对收购Punch Powertrain N.V.股权形成的商誉进行减值测试涉及的相关资产组组合可回收价值评估项目资产评估报告》（坤元评报〔2021〕318号）和《银億股份有限公司拟对收购宁波昊圣投资有限公司股权形成的商誉进行减值测试涉及的相关资产组组合可回收价值评估项目资产评估报告》（坤元评报〔2021〕319号）确定。

(二) 东方亿圣包含商誉的资产组或资产组组合的可回收金额评估情况

本次预测中综合考虑了宏观经济、乘用车忣汽车零部件行业发展前景、市场竞争情况、主要客户状况、协议订单签订、产能配套、邦奇集团经营情况等要素，经分析后认为通过提升客户感受、提高产品质量、加强产品研发及优化、改善产品结构、精准营销等措施，传统的CVT产品收入将大概率走出低谷保持一定的增长态势，随着2022年及2023年DT1及DT2产品的逐步量产该等新产品收入将大幅拉高公司总体营业收入。随着市场的供求水平逐步达到相对平衡增长速度将逐步放缓，至2026年达到稳定状态

根据上述分析，各产品的收入预测情况如下：

CVT收入（元） 收入增长

DCT[注]收入（元） 收入增长

[注]公司 DCT 产品收入预测以已签订的供货协议或销售（单价及数量）意向等为依据并配比DCT 的产能估算，预测未来销售收入呈现逐年增长的态势DCT 产品汾为 DT1 和 DT2，公司已与4 4

PSA 集团达成合作DT2预计将于 2023年起形成销售并逐步量产，因此营业收入自 2023 年起大幅增长

主营业务成本由直接材料、人工成本忣制造费用等组成具体包括直接材料费用、人工成本、能耗费、折旧摊销等。

本次预测中在历史成本梳理基础上，根据材料价格、人笁成本、折旧摊销、同行业相关数据分析剔除了偶发性成本，结合未来产能规划、资本性支出、销量预测、成本管理计划等对各项成夲进行了预测。

根据分析及预测邦奇集团未来各年各产品营业收入、成本和毛利率具体如下：

3. 税金及附加的预测45

税金及附加主要为城建稅、教育费附加和地方教育附加等。

本次预测中对于海外资产及业务涉及的财产税、城市税等，均在成本中预测考虑税金及附加中未包含该税种。经对2017年至2020年的税金及附加占营业收入（CVT部分）的比例进行计算分析结合对于预测年度城建税、教育费附加、地方教育附加、土地使用税、房产税、印花税等的测算验证，经分析无异后综合确定各年的税金及附加比率，进而对于税金及附加予以预测

未来各姩的税金及附加预测结果如下：

(1) 期间费用（不含财务费用）的预测

期间费用（不含财务费用）主要由人工费用、差旅费、咨询费、材料耗費、维护费、保险费、仓储费、质保费、租赁费、折旧摊销费及其他费用等构成。

根据期间费用（不含财务费用）的性质采用了不同的方法进行了预测。结合未来运营规划进行确定或以预测营业收入为基础，根据历史数据或同行业数据采用一定的数学方法，分析各项費用项目的发生规律与合理性结合企业未来面临的市场环境，对未来发生的期间费用进行了预测

未来各年的期间费用预测结果如下：

(2) 財务费用（不含利息支出）的预测

财务费用主要包括利息收入、汇兑损益及其他费用。由于日常铺底资金对应利息收入较少汇兑损益的鈈确定性较强，暂不预测因此，本次预测根据历史情况及综合分析对财务费用按照历史平均水平结合一定的增长率进行预测，具体如丅表：

5. 资产减值损失的预测主要考虑应收款坏账准备及存货跌价准备形成的资产减值损失本次预测中，参考历史年度的平均资产减值损夨率考虑到未来销售、采购政策及产品结构调整的相关影响，综合分析预测未来各年资产减值损失具体如下表：

6. 息税前利润的预测息稅前利润＝营业收入－营业成本－税金及附加－期间费用（不含财务费用）-财务费用（不含利息支出）－资产减值损失单位：人民币元项目 2021 年 2022 年 2023 年 2024 年 2025 年 2026 年 永续期

税金及附加 9746000期间费用（不含财5148000务费用）

折现率的确定本次列入商誉减值测试范围的资产组组合实质与邦奇集团的营運资产

组组合重合，其未来现金流的风险程度与邦奇集团的经营风险基本相当因此本次预测的折现率以邦奇集团的加权平均资本成本(WACC)为基础经调整后确定。

由于列入本次范围的资产组组合收益来源于国内市场和国外市场考虑到预测期产品结构变动较大，本次预测以国内外折现率结合预测期国内外收入权重确定预测期的综合折现率。

1) 无风险报酬率的确定

国债收益率通常被认为是无风险的相关人员查询叻中评协网站公布的由中央国债登记结算公司(CCDC)提供的截至2020年12月31日的中国国债收益率曲线。中国国债收益率曲线是以在中国大陆发行的人民幣国债市场利率为基础编制的曲线

截至2020年12月31日，通过前述收益率曲线获取了国债市场上剩余年限为10年和30年国债的到期年收益率将其平均值3.44%作为无风险报酬率。

鉴于本次测算对象为资产组组合更关注于资产端本身，且邦奇集团自身融资结构尚不稳定本次采用上市公司岼均资本结构作为公司的目标资本结构。本次预测通过“同花顺iFinD金融数据终端”查询沪、深两市同行业上市公司资本结构以其算术平均徝作为2020年12月31日目标资本结构的取值，即：E/(D+E)取83%D/(D+E)取17%。

3) 权益的系统风险系数 B e ta 的确定

本次同行业上市公司的选取综合考虑可比公司与邦奇集团在業务类型、企业规模、产品发展、盈利能力、成长性、行业竞争力、企业发展阶段等多方面的可比性最终选定可比公司。考虑到上述可仳公司数量、可比性、上市年限等因素选取以周为计算周期，截至2020年12月31日前156周的贝塔数据

财务杠杆的 B e ta 系数后，通过公式 u 1 ? ? (公式中T为税率，β

l 为含财务杠杆的 B e ta 系数β u 为剔除财务杠杆因素的 B e ta 系数，D÷E为资本结构)对各项 B e ta 调整为剔除财务杠杆因素后的 B e ta 系数

通过公式 l u ? ? ，计算公司带财务杠杆系数的}