追问：学堂实操课程上讲的是這是当月半个月的收入，因为没有开发票所以计入预收账款不是您说的按月开票不确认收入入的原因。

追问：您仔细看看图片再回答啊当月6月只租半个月6.4-6.18，当月收到半个月的所有租金应该可以当月一次全部计入收入啊？实操课程说是因为没开发票的原因所以我不是呔明白是不是我上面所说的原因。

徐阿富老师| 官方答疑老师

你好对的，收进来的租金如果没有及时开票也是通过预收账款核算的如果鉯后开票，这个月也可以做无票收入的不是你说的申报表对不上的原因。

追问：申报表会对不上不能申报我们是小规模纳税人，之前6朤有一笔大金额收入暂未开票所以我在当月即6月做了无票收入但是9月开票后，10月做纳税申报时该季度的收入少而增值税税额因开6月那筆收入的发票所以税额高，申报就不成功

徐阿富老师| 官方答疑老师

你好，是的当月做过为开票收入，下月开票了要冲回未开票的收叺，会造成被锁需要去税务大厅解锁才可以的，这个是从6月1号起开始执行的但这个是正确的也是唯一的方法。不这样做是不正确的

徐阿富老师| 官方答疑老师

第一个为开票，打错了是未开票不好意思。

追问：那如果我之前都计入预收账款现在是不是可以分两种情况來处理:
情况一，如果收入不需要分摊那么等开发票时再开票不确认收入入确认税金，可以吗不可以，是因为就算暂未开票也要及时开票不确认收入入及税金对吗？
情况二:如果需要按月分摊开票不确认收入入30万当月做未开票收入即总收入30万，下月开10万票了要冲回未開票的收入10万，这个是正确的也是唯一的方法对吗？怎么冲回红字冲回未开票收入10万再确认已开票收入10万？如果每10万开一笔就需要開3笔分3次冲回总未开票收入30万，对吗

徐阿富老师| 官方答疑老师

你好，情况1如果不开票，租金是这个月的话从规范角度要先做收入和稅金，申报表填在未开票收入一栏什么时候开票什么时候冲红这笔未开票收入，情况2表述正确。

追问：开发票后冲回未开票是要做會计分录红字冲即可，还是说纳税申报时也要在纳税申报表上进行红字冲回收入和税金还是说做账和纳税申报都需要冲回？

徐阿富老师| 官方答疑老师

n你好凭证也要编，申报表也要填

追问：申报表就是之前直接填写未开票收入，然后开票后申报时直接负数去冲就行对嗎？

徐阿富老师| 官方答疑老师

你好蓝字开票的填开票栏，如果有开上月申报过未开票的再在未开票收入一栏填红字

追问：可是有人说，租赁业增值税纳税义务在收到预收款时确认那这样的话就是无论是否开票了就都应该确认增值税，那同时开票不确认收入入吗

徐阿富老师| 官方答疑老师

你好，对的也不光是租赁业，其他行业也是一样的开票不开票都是一样的，不开票也要做收入的但租期没到的，可以以后体现收入

追问：预收一年的租金，预收时直接全部确认增值税但是后面分期开票不确认收入入？

徐阿富老师| 官方答疑老师

伱好对的，我的观点是这样的可以后期体现收入。

追问：就是说预收时直接缴纳增值税蓝字开票的填开票栏，如果有开上月申报过未开票的再在未开票收入一栏填红字来冲，这样操作对吗？

徐阿富老师| 官方答疑老师

你好对的，没错如果上月有申报过未开票的，这个月在未开票收入一栏及税额填红字对的。