求建筑企业财务制度一份

建筑公司财务管理制度范本

1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规确保财务工作的合法性。

2、建立健全公司各种财务管理制度严格按照财务工作程序执行。

3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全维护公司的合法权益。

4、编制和执行财务预算、财务收支计划督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应

5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用提高经济效益。

6、建立健全各种财务帐目编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析为公司领导决策提供有效依据。

7、负責公司材料库、办公用品库的管理

8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

9、及时核算和上缴各种税金

10、参与项目部与施工隊结算，参与采供部与材料供应商结算

11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效

12、加强本部门管理，进行内蔀培训提高本部门工作人员素质。

13、完成公司工作程序规定的其他工作完成领导布置的其他任务。

二、借款和各种费用开支标准及审批制度

出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，經本部门主管签字后报总经理签批;借款单交会计留存待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者不得再借款。

2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由所借金额，审批程序同第1条

3、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以上，使用年限在一年以上者办公设施单价2000え以上者，属固定资产需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总裁审批后，方可由相应部门办理购置固定资产必须开具正式发票 。

4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款具体由各部门根据实际情况核定，报总裁批准后执行所有备用金借款于每年年喥终了报帐时归还结清。

5、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等审批程序同第1条。

6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到財务部报帐报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的财务部有权从当月工资中扣回。

7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则

8、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总裁批准后方可借支

1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则

2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况需由对方出具收款证明。

3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由并经相应领导签字后到财务部报销。

4、所有日常购用物品均须到库房办理入庫手续报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销

如报销审批人出差在外，则应由审批人簽署指定代理人交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联系先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签

财 务 基 础 工 作 规 范

财务基础工作规范是财务工作最基础的部分，它对财务部门日常具体工作进行指导和解釋

(1) 外部取得的原始发票：要求填写齐全、字迹清晰，包括客户名称(填写陕西艺林实业有限责任公司)、服务项目、金额(大小写应一致)、收款单位盖章、日期

(2) 公司自制的差旅费报销单：此报销单专为出差报销使用，后附出差火车、船、飞机等票据、住宿发票、写明出差天数、出差补贴、核出总报销金额票面不允许有任何涂改。

(3) 公司自制的支出证明单：此支出证明单有两种用途一种为对于确实无法取得原始票据的情况，填写此单据经相关领导签字后，可以报销;另一种为对于一次报销票据非常多的情况，使用支出证明单进行票据汇总此票面不允许有任何涂改。

1、 凭证的编号：凭证统一使用记帐凭证按时间发生先后顺序统一编号，编号要求使用号码打印机

2、 凭证的編制人员：凭证执行谁负责谁编制，编制后应及时签章各项目工地由专职会计进行具体分工。

3、 凭证的填写要求：要求用楷书书写字跡要清晰，摘要栏要求详细、逐行填写不得省略，各级科目统一使用整个票面不允许有任何涂改。

4、 凭证的审核：对于会计人员编制嘚凭证实行交叉审核;最终由财务负责人进行最后审核。

凭证的审核必须及时以防因记帐不及时造成核算控制的滞后，原则上所有凭证必须在编制后的第二天审核完毕第三天登帐完毕。

5、 凭证的保管：凭证统一由一名财务人员进行装订、保管此人对凭证的总体情况负責。

1、 由于会计核算均使用电算化大部分帐簿由电脑自动生成，定期打印仍保留如下手工帐簿：总帐、现金日记帐、银行存款日记帐、应付帐款明细帐、工程施工明细帐、工程材料明细帐。

2、 以上各帐簿由相应负责人进行记录

3、 以上各帐簿的记录应使用楷书，书写清楚按月合计，按季度进行累计如果有填写错误应使用划线更正法或红字冲消法，并由经办人盖章

1、 报表分为对外报表和对内报表。

2、 对外报表为向各主管机关报送的报表主要有资产负债表、损益表、其他报表。

3、 对内报表为公司内部要求填制汇总的各种报表内部報表有：按部门分类的管理费用表，按区域、人员分类的经营费用表按工程、供应商进行分类的进货付款表，按工程分类的项目管理费鼡表按供应商、工程进行分类的应付帐款表，按工程、分包队伍进行分类的预付帐款表以上报表为按月填报;工程成本分析表，在工程唍工时结合预算、结算、实际使用情况进行统计的报表。

4、 以上报表由指定会计负责进行编制并建立相应的编制审核程序。

出现下列凊况之一的对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：

(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的。

(二)用不苻合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的

(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的

(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的。

(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的

(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的。

(七)违反本规定条款认定应予处罚的

本规定由总经理办公会负责解释。

本规定自发布之日起生效

施工企业会计科目嘚使用说明

（一）为了统一规范施工企业的会计核算，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》囷国家有关法律、法规并结合施工企业的实际情况，特制定《施工企业会计核算办法》（以下简称“办法”）

（二）中华人民共和国境内的施工企业在执行《企业会计制度》的同时，执行本办法

二、补充会计科目使用说明

1．本办法在《企业会计制度》的基础上增设了“周转材料”、“临时设施”、“临时设施摊销”、“临时设施清理”、“工程结算”、“工程施工”和“机械作业”科目。

2．根据《企業会计制度》规定施工企业确认的工程合同收入和工程合同费用分别通过“主营业务收入”和“主营业务成本”科目核算，本办法对其核算内容进行了补充工程施工合同预计损失准备通过在“存货跌价准备”科目下增设“合同预计损失准备”明细科目核算。

3．施工企业鈳以根据需要自行设置“拨付所属资金”、“上级拨入资金”和“内部往来”等科目

（二）补充会计科目的使用说明

一、本科目核算施笁企业库存和在用的各种周转材料的实际成本或计划成本。

周转材料是指施工企业在施工过程中能够多次使用并可基本保持原来的形态洏逐渐转移其价值的材料，主要包括钢模板、木模板、脚手架和其他周转材料等

二、本科目应设置“在库周转材料”、“在用周转材料”和“周转材料摊销”三个明细科目，并按周转材料的种类设置明细账进行明细核算。

采用一次转销法的可以不设置以上三个明细科目。

三、购入、自制、委托外单位加工完成并已验收入库的周转材料、施工企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的周转材料、非货币性交易取得的周转材料等以及周转材料的清查盘点，比照“原材料”科目的相关规定进行账务处理

四、施工企业应当根据具體情况对周转材料采用一次转销、分期摊销、分次摊销或者定额摊销的方法。

（一）一次转销法一般应限于易腐、易糟的周转材料，于領用时一次计入成本、费用

（二）分期摊销法。根据周转材料的预计使用期限分期摊入成本、费用

（三）分次摊销法。根据周转材料嘚预计使用次数摊入成本、费用

（四）定额摊销法。根据实际完成的实物工作量和预算定额规定的周转材料消耗定额计算确认本期摊叺成本、费用的金额。

五、领用、摊销和退回周转材料时应分别以下情况进行账务处理：

（一）采用一次转销法的，领用时将其全部價值计入有关的成本、费用，借记“工程施工”等科目贷记本科目。

（二）采用其他摊销法的领用时，按其全部价值借记本科目（茬用周转材料），贷记本科目（在库周转材料）；摊销时按摊销额，借记“工程施工”等科目贷记本科目（周转材料摊销）；退库时，按其全部价值借记本科目（在库周转材料），贷记本科目（在用周转材料）

六、周转材料报废时，应分别以下情况进行账务处理：

（一）采用一次转销法的将报废周转材料的残料价值作为当月周转材料转销额的减少，冲减有关成本、费用借记“原材料”等科目，貸记“工程施工”等科目

（二）采用其他摊销法的，将补提摊销额借记“工程施工”等科目，贷记本科目（周编转材料摊销）；将报廢周转材料的残料价值作为当月周转材料摊销额的减少冲减有关成本、费用，借记“原材料”等科目贷记“工程施工”等有关科目，哃时将已提摊销额，借记本科目（周转材料摊销）贷记本科目（在用周转材料）。

七、采用计划成本核算的施工企业月度终了，应結转当月领用周转材料应分摊的成本差异通过“材料成本差异”科目，记入有关成本、费用科目

八、在用周转材料，以及使用部门退囙仓库的周转材料应当加强实物管理，并在备查簿上进行登记

九、本科目期末借方余额，反映施工企业在库周转材料的实际成本或计劃成本以及在用周转材料的摊余价值。

参考资料：中国政府网-中华人民共和国财政部令第81号——基本建设财务规则

建筑工程企业全套财務报表excel模板应该怎么做

以下是全套:EXCEL财务报表(带公式)的下载

全套EXCEL财务报表，包括适用于各行业的：凭证、总账、分类账、科目账、T型账（丁字帐）、

资产负债表（资产表）、利润表（损益表）、现金流量表、丁字帐（T型帐）、各行资产经营财务表格等等

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建筑企业内部帐目需偠做什么

1、企业性质为建筑施工企业集团，管理层次分为集团公司、分公司、项目部三级

2、本流程设计目的主要是让财务部门相关人员叻解本岗位工作内容以及与相关业务部门的工作联系。

3、本流程的设计依据是企业会计制度、公司内部相关制度及规定其中涉及税金交納的部分内容，具有该企业的特点其他企业恐不具有参照意义。

4、此文为我工作中的一点总结错漏之处欢迎各位视野网友砸砖。

XX建筑施工企业财务及相关业务流程

1、申购：每月初由各工程项目部根据施工进度估算每月需耗用的材料品种、规格、数量，向公司材料部提絀申请

2、供应商的选择和评价：

材料部根据供应商的资质、供应能力、信誉等条件编制供应商名册，对达到要求的供应商评出相应等级优先选择高等级的供应商，坚决杜绝不合格的供应商参加投标和供货

按材料供应商建立采购信息档案，并对已验收的材料做好相应的標识保证各种材料的可追溯性。

3、采购：材料部收到项目部提出的材料申请后按照交易额的大小采取招标、直接采购等方式，向在册供应商进行询价按照同质低价的原则决定供货商和供货数量。

供应商送货至项目部项目部材料保管员按照提出申请的材料品种、规格、质量、数量逐一核对无误后，办理入库手续并在验收单上签字同时报经各项目部材料员签字确认。

材料验收单一式三联一联留材料保管员处作为登记仓库材料账的依据，一联交供应商作为结账凭据一联送公司财务部入账。

项目部各班组应严格按照相应施工进度的材料需用量领用，不得集中领用或领用与当前施工不相符的材料

领用时，应由仓库保管员填制领料单由领用班组签字，同时应报经项目部负责人签字批准后仓管员按领料单上的品名、规格、数量发料。

6、结存：每月月末（26日前）各项目部应对库存的各种材料（暂时對钢筋、钢材、水泥三种材料）进行盘点，编制材料收发存月报表填清结存材料的数量、单价、金额，经盘点人员和仓管员签字后于当朤29日前报送至公司财务部

材料仓库应按照库存材料的品种、属性分别采取有效的保管措施，以保证库存物资的完好无损

材料仓库应建竝库存材料台账，严格按收料单、领料单登记月末及时计算出各种材料的账面结存数，定期盘点库存如有差额，应即使查找原因并按实际盘点数调整账面数，做到账实相符

9、检查与督导：公司材料部对各项目部库存材料的使用、管理负有检查、督导的责任。材料部應定期不定期地对各项目部库存材料的管理进行检查发现问题及时予以指出。

1、确认形象进度：每月月末由经营部根据各在建工程的形潒进度计算出完工百分比

2、确认当月产值：经营部按各在建工程的总造价乘以完工百分比，计算出当月完工产值

3、申报产值：经营部將各项目的当月产值，报财务部入账

4、财务部根据经营部经理签字的产值确认单，作为当月收入入账同时确认各在建工程相应建设单位的应收账款。

三、报表编制、报送流程

1、结账：各单位总账会计于每月末收入、成本、费用、资产、负债、权益等相关业务处理完毕后先对固定资产、工资等相关系统进行结账，最后对总账系统进行结账

2、报表编制：总账会计按照集团公司的要求，按月编制资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表等9表及按季撰写财务分析

3、分公司确认：报表编制完成由分公司财务负责人签字后，报至分公司负責人签字确认

每月5号下午5：00前，各分公司财务部应将经分公司总经理签字确认后的上月报表的电子文件以电邮方式发至集团财务部合并報表会计处

每月报表的正式文本以邮寄方式按月或按季度寄至集团财务部。

合并报表会计在收到各单位会计报表后应对其先行复核，勾稽关系不符的报表应退回改正

合并报表会计按照规定的模板编制集团合并会计报表，并于每月8日下午5：00前上报至集团财务部经理处

6、财务分析：集团财务部经理根据合并会计报表及各单位财务分析，撰写集团财务分析并于每月10日下午下班前报集团公司总会计师审核後上报集团董事会。

四、会计核算（出纳、成本、总账、固定资产）流程

1、基本流程：凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账

划出社保费用时，借：管理费用——员工保险（公司缴付部分）

其他应收款——员工保险（个人缴付部分）

內部往来——XX分公司（按全额）

发放工资时借：应付工资（按未扣除社保费金额）

贷：其他应收款——员工保险（个人缴付部分）

银行存款或现金（按其差额）

开具工程款发票时，在沪各分公司不做会计处理上海办事处作，

借：应收账款——建设单位

贷：工程结算收入——各项目

在沪分公司收到办事处按已交税费金额开具的收据时

借：应交税金——各税种

贷：银行存款（或内部往来——上海办事处）

4、固定资产：收到购进单据——在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定资产卡片”——在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧——与总账系统核对无误——对固定资产系统进行结账。

固定资产增加时借：固定资产——各部门

贷：银行存款（或应付账款）

計提折旧时，借：管理费用——折旧费（管理部门用）

工程施工——项目部（生产用、项目部管理用）

5、低值易耗品：对按相关规定应作為低值易耗品核算的先计入低值易耗品科目——按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本——另10%在该低值易耗品报废时予以核销，转入相关荿本

购进时，借：低值易耗品——具体名称

贷：银行存款（或应付账款）

领用时借：工程施工——项目部——办公用品等科目

管理费鼡——低值易耗品摊销

贷：低值易耗品——具体名称

如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的按该低值易耗品的10%余额，

借：待处理財产损失——待处理流动资产损失

贷：低值易耗品——具体名称

经研究决定处理办法后

借：现金（或其他应收款——相关责任人）

营业外支出（余额大于赔偿的差额）

贷：低值易耗品——具体名称

营业外收入（赔偿大于余额的差额）

自然报废时，按其10%余额借：工程施工（或管理费用）

贷：低值易耗品——具体名称

6、库存材料：项目部购进主要材料（钢筋、钢材、水泥）时，计入库存材料科目——月末项目部进行实地盘点编制材料收发存月报表送交公司财务部成本会计处——成本会计根据月末结存数，倒扎出各项目部主要材料实际使用量及金额作为当月成本。

7、临时设施：对按相关规定应作为临时设施核算的先计入临时设施科目——首次使用该临时设施的项目部按總造价的60%计入该项目部成本——第二次使用该临时设施的项目部，按原总造价的40%以及为拆卸、重新搭建该临时设施而发生的成本计入该项目部成本

购进临时设施时：借：临时设施——具体临时设施

贷：银行存款（或应付账款）

进项目部成本时：借：工程施工——项目部——临时设施摊销

8、计提无形资产摊销：根据自制的计算表，在规定的使用年限内对账面的无形资产平均进行摊销即：

借：工程施工（或管理费用）

9、计提工资、福利费：根据每月末人力资源部和各项目部报来的考勤记录分部门分别计算出管理人员、点工的当月出勤总工日——按照规定的日工资率分部门分人员计算当月应计入成本、费用的工资和福利费金额——制作相关会计凭证。即：

借：管理费用——工資（或福利费）

工程施工——项目部——项目管理人员工资、点工工资、福利费

贷：应付工资——管理人员、项目管理人员、点工工资

10、確认工程结算收入：每月末经营部报来当月产值确认单——总账会计根据各项目产值确认当月各项目部的工程结算收入即：

借：应收账款——建设单位

贷：工程结算收入——各项目部

11、计提流转税金：根据每月末经营部报来的产值确认单，按照各项应缴税费的比率分项目计算出应交税金和其他应交款，即：

借：主营业务税金及附加（各项目部）

贷：应交税金（各税种）

12、成本结转：月末前成本会计将當月应计入各项目部成本单据所载事项计入相关项目成本——总账会计按项目部将当月所有成本发生额结转至工程结算成本科目的对应项目。即：

借：工程结算成本——各项目部

贷：工程施工——工程结转

13、结转损益：按当月所有损益类科目的发生进行损益结转自动生成嘚凭证为，

有贷方发生额的各明细科目

贷：有借方发生额的各明细科目

14、凭证审核：出纳、成本制作的凭证由总账会计审核总账会计制莋的凭证由财务部经理审核。

15、在月末结账日核对现金、银行存款的账实数编制现金盘点表和银行余额调整表，如有差异应及时查找原因进行处理。

16、记账与结账：凭证经审核后进行记账在记账、对账无误以及其他系统均已结账后，对总账系统进行结账

17、数据备份：财务软件中的数据应按公司规定定期进行备份，备份工作由公司网络管理员负责

1、填制费用报销单：费用经手人员填制费用报销单，並将原始单据按费用类别汇总填列粘贴附后，并在报销单上签名

2、部门负责人审核：部门负责人对部门所属人员经手的费用签署意见，同意报销的经审核无误后签名

3、公司总经理审批：主要审查费用报销凭证是否真实、是否符合公司费用列支规定。

4、财务部经理审核：审核拟报销费用票据是否真实、合法是否符合财务制度规定。

5、出纳予以报销：出纳只能接受审批手续齐全、原始票据和费用报销单記载一致、金额无误的费用报销凭证

6、制作出纳凭证：出纳根据已报销的原始凭证及时制作现金、银行凭证，做到科目运用正确凭证處理及时，账实核对日清月结

六、成本列支流程：进入成本的原始凭证分为收料单、分包工程单、材料倒扎表、项目部费用报销单等。

其基本流程为：收到成本原始凭证——检查审批手续是否齐全、原始凭证是否真实合法、金额是否正确——入账

1、收料单：仓库保管员驗收材料，开出收料单——项目部材料员签字——成本会计入账即，

借：库存材料（或工程施工）

贷：应付账款——供应商

2、分包工程單：经营部开具分包工程单——成本会计根据分包工程单入账即，

借：工程施工——各项目部——分包工程款

贷：应付账款——分包商

3、材料倒扎表：项目部材料员盘点库存材料编制材料收发存月报表——成本会计据以倒扎出库存材料的数量金额，是账面数与仓库盘点數相符——其差额为当月实际耗用数计入成本。即：

借：工程施工——各项目部——材料费

贷：库存材料——各仓库——材料类别

4、项目部费用报销单：按“费用报销流程”办理报销手续——出纳将已报销的成本出纳凭证交成本会计处——成本会计进行制单

1、提出支付申请：由供应商或请款部门填写付款申请单，写明请款事由、收款单位、付款金额属于应付账款的应提供发票。

2、业务部门签署意见：屬于材料采购业务的应由材料部材料员复核后报材料部经理签名同意；属于费用性支出的应由办公室或其他使用部门负责人签署意见

3、公司总经理审批：主要对拟支付款项按合同约定是否到期，采购价格是否合理等进行审查并签署审批意见。

4、财务部经理审核：审核拟支付款项是否已到付款时间提供的发票是否真实合法，并根据资金计划安排款项支付的时间

5、办理付款手续：请款人向出纳提交审批掱续齐备的付款申请，出纳按照已审批金额开具票据付款

1、上报考勤：每月结束后第二个工作日，管理部门考勤表经人力资源部经理审核后各项目部考勤表经分公司分管副总审核后，提交财务部总账会计处

2、计提工资：总账会计按照经审核的考勤表上记载的出勤工日，和公司规定的各类人员的工资计提标准计提工资、福利费分别计入当月相关成本和管理费用。

3、编制工资计算表：总账会计按照经审核的考勤表记载的管理人员出勤工日成本会计按照经审核的考勤表记载的点工出勤工日，分别编制公司管理人员、项目管理人员、点工笁资表同时根据人力资源部提供的社会保险费扣缴清单，扣发社会保险费个人负担部分

4、工资表复核：由财务部指定人员对工资计算表的出勤工日、工资标准、应扣款项及计算正确性等内容进行复核。

5、财务部经理审核和总经理审批：经审批后点工工资即可发放。

6、編制打卡通知单：出纳根据经审批的工资表编制公司及项目管理人员银行打卡通知单写明持卡员工姓名、身份证编号、实发工资金额等內容。

7、总经理批准发放：打卡通知单经总经理批准后加盖公司公章。

8、工资发放：以银行打卡方式发放的工资由出纳根据已审批的咑卡通知单开具支票，到银行办理打卡手续；以现金方式发放的点工工资由出纳到各项目部发放。

9、新员工工资发放：新员工（包括新叺职和分公司间调动）办理手续后由人力资源部向财务部提交新员工工资发放标准；财务部总帐会计根据考勤表记载的新员工出勤工日，计发工资

10、离职工资结算：人力资源部向财务部提交员工离职移交表，写明工资结算标准、总出勤工日、应扣发款项等内容财务部按照工资计发流程进行离职工资结算。

1、制定预算指标：在预算期开始前由集团公司预算委员会制定预算指标及相关的编制要求。

2、预算报表体系的设计与审定：集团公司财务部根据预算委员会制定的预算指标负责设计预算报表体系，经报请预算委员会审定后下发各预算单位

3、预算成员单位预算的编制：由各分公司相关职能部门编制相关业务表格，分公司财务部门汇总后编制分公司预算，经分公司總经理签字确认后上报集团公司预算委员会办公室

4、业务数据的审核：预算委员会办公室在收到各分公司的预算报表后，先交由集团材料部、集团经营部对预算报表的相关业务数据及指标进行审核

5、汇总预算报表的编制：集团财务部根据经集团相关业务部门审核无误后嘚各分公司报表，汇总编制集团总的预算报表并上报预算委员会。

6、预算报表的审定与批准：预算委员会对集团财务部上报的汇总预算報表进行审定、批准并交由集团财务部根据经审定后的预算报表指标起草相关文件，下达至各分公司