所得税 最高边际税率

增值税/消费税/营业税

0％联邦+0％州+0％–3％本地

之所以多选择香港而不是上表中“避税天堂”开曼群岛或英属维尔京群岛，是因为香港和中国大陆的税务机关签署了具体的税务互免协议实际操作中，更为方便和有效

由上表可知，香港的企业所得税率為16.5%中国大陆的企业所得税率为25%，因此如果企业选择将100万元的利润放在香港而不是大陆的话，企业可以节约的税额为8.5万元

如何进行利潤转移呢？——关联方公司之间转移定价的方法（Transfer Pricing）

如何将利润转移给香港子公司通常的做法是采用关联方公司之间转移定价的方法。這种方法的本质是让香港子公司向关联方的大陆子公司销售一种“高价商品”提高香港公司的利润、降低大陆公司利润，从而将利润“轉移”至香港

然而，香港Inland Revenue Ordinance (IRO)的 S. 61A条例规定如果一项交易没有其他商业实质，唯一的目的就是避税则香港税务机关有权宣判部分或全部的茭易无效，或对交易的价格进行调整这样就会导致避税失败。

因此为了保证避税的合法操作性，就必须保证香港子公司销售给大陆子公司的这个“高价商品”不会被香港税务机关通过援引以上条款而驳回

所以这个“高价商品”不能是“实体商品”（因为税务机关会考核该商品是否超过了公开市场上同类产品的价格，来辅助判定是否不具有商业实质并唯一目的是避税）而是“虚拟商品”，通常这个“虛拟商品”都是一种具有独特性的无形资产例如专利技术、特许权、研究报告、咨询报告等。这种具有特异性的产品很难在公开市场上找到同类商品价格因而不容易被大陆和香港的税务机关通过援引反避税条款驳回，因此更容易实现我们通过利润转移达到节税目的

其實，合法避税的方法有很多种需要结合企业具体的行业背景和业务类型具体讨论，以上以为例探讨的企业一般性节税方案仅供参考，洳有海外公司注册、境外银行开户等问题可>>>