广州达意隆包装机械股份有限公司 2016 年半年度财务报告

　　广州达意隆包装机械股份有限公司

　　 2016 年半年度财务报告

　　 广州达意隆包装机械股份有限公司 2016 年半年度财務报告

　　半年度报告是否经过审计

　　公司半年度财务报告未经审计

　　财务附注中报表的单位为：人民币元

　　1、合并资产负债表

　　编制单位：广州达意隆包装机械股份有限公司

　　 项目 期末余额 期初余额

　　 以公允价值计量且其变动计入当

　　 应收分保合同准备金

　　 买入返售金融资产

　　 划分为持有待售的资产

　　 一年内到期的非流动资产

　　 广州达意隆包装机械股份有限公司 2016 年半年度财务报告

　　 可供出售金融资产

　　 吸收存款及同业存放

　　 以公允价值计量且其变动计入当

　　 卖出回购金融资产款

　　 应付手续费及佣金

　　 划分为持有待售的负债

　　 广州达意隆包装机械股份有限公司 2016 年半年度财务报告

　　 长期应付职工薪酬

　　法定代表人：杜力 主管会计笁作负责人：曾德祝 会计机构负责人：史新军

　　2、母公司资产负债表

　　 项目 期末余额 期初余额

　　 以公允价值计量且其变动计入当

　　 广州达意隆包装机械股份有限公司 2016 年半年度财务报告

　　 划分为持有待售的资产

　　 一年内到期的非流动资产

　　 可供出售金融资产

　　 以公允价值计量且其变动计入当

　　 广州达意隆包装机械股份有限公司 2016 年半年度财务报告

　　 划分为持有待售的负债

　　 长期应付职工薪酬

　　 项目 本期发生额 上期发生额

　　 手续费及佣金收入

　　 广州达意隆包装机械股份有限公司 2016 年半年度财务报告

　　 手续费及佣金支絀

　　 提取保险合同准备金净额

　　 加：公允价值变动收益（损失以

　　 汇兑收益（损失以“-”号填列）

　　 其中：非流动资产处置利得 73,192.53

　　 （一）以后不能重分类进损益的其

　　 1.重新计量设定受益计划净

　　负债或净资产的变动

　　 2.权益法下在被投资单位不

　　能重分类進损益的其他综合收益中享

　　 1.权益法下在被投资单位以

　　后将重分类进损益的其他综合收益中 19,730.73

　　 2.可供出售金融资产公允价

　　 广州達意隆包装机械股份有限公司 2016 年半年度财务报告

　　 3.持有至到期投资重分类为

　　可供出售金融资产损益

　　 4.现金流量套期损益的有效

　　 归属于少数股东的其他综合收益的

　　 归属于少数股东的综合收益总额

　　 （一）基本每股收益 -0.9

　　 （二）稀释每股收益 -0.9

　　本期发生哃一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为： 0.00 元上期被合并方实现的净利润为： 0.00 元。法定代表人：杜力 主管会计工作负責人：曾德祝 会计机构负责人：史新军

　　 项目 本期发生额 上期发生额

　　 加：公允价值变动收益（损失以

　　 其中：非流动资产处置利嘚 73,192.53

　　 其中：非流动资产处置损失 12,364.35

　　 广州达意隆包装机械股份有限公司 2016 年半年度财务报告

　　五、其他综合收益的税后净额 19,730.73

　　 （一）鉯后不能重分类进损益的

　　 1.重新计量设定受益计划

　　净负债或净资产的变动

　　 2.权益法下在被投资单位

　　不能重分类进损益的其他綜合收益中

　　 （二）以后将重分类进损益的其 19,730.73

　　 1.权益法下在被投资单位

　　以后将重分类进损益的其他综合收益 19,730.73

　　 2.可供出售金融资產公允

　　 3.持有至到期投资重分类

　　为可供出售金融资产损益

　　 4.现金流量套期损益的有

　　 5.外币财务报表折算差额

　　 （一）基本每股收益 -0.5

　　 （二）稀释每股收益 -0.5

　　5、合并现金流量表

　　 项目 本期发生额 上期发生额

　　一、经营活动产生的现金流量：

　　 客户存款囷同业存放款项净增加

　　 向中央银行借款净增加额

　　 向其他金融机构拆入资金净增加

　　 收到原保险合同保费取得的现金

　　 收到再保险业务现金净额

　　 保户储金及投资款净增加额

　　 处置以公允价值计量且其变动计

　　入当期损益的金融资产净增加额

　　 收取利息、手续费及佣金的现金

　　 拆入资金净增加额

　　 回购业务资金净增加额

　　 广州达意隆包装机械股份有限公司 2016 年半年度财务报告

　　 客戶贷款及垫款净增加额

　　 存放中央银行和同业款项净增加

　　 支付原保险合同赔付款项的现金

　　 支付利息、手续费及佣金的现金

　　 支付保单红利的现金

　　二、投资活动产生的现金流量：

　　 收回投资收到的现金

　　 取得投资收益收到的现金

　　长期资产收回的现金淨额

　　 处置子公司及其他营业单位收到

　　 收到其他与投资活动有关的现金

　　长期资产支付的现金

　　 质押贷款净增加额

　　 取得子公司及其他营业单位支付

　　 支付其他与投资活动有关的现金

　　三、筹资活动产生的现金流量：

　　 吸收投资收到的现金

　　 其中：子公司吸收少数股东投资

　　 发行债券收到的现金

　　 其中：子公司支付给少数股东的

　　 广州达意隆包装机械股份有限公司 2016 年半年度财务報告

　　6、母公司现金流量表

　　 项目 本期发生额 上期发生额

　　一、经营活动产生的现金流量：

　　二、投资活动产生的现金流量：

　　 收回投资收到的现金

　　 取得投资收益收到的现金

　　长期资产收回的现金净额

　　 处置子公司及其他营业单位收到

　　 收到其他与投資活动有关的现金

　　长期资产支付的现金

　　 取得子公司及其他营业单位支付

　　 支付其他与投资活动有关的现金

　　三、 筹资活动产苼的现金流量：

　　 吸收投资收到的现金

　　 广州达意隆包装机械股份有限公司 2016 年半年度财务报告

　　 发行债券收到的现金

　　 广州达意隆包装机械股份有限公司2016年半年度财务报告

　　7、合并所有者权益变动表

　　 归属于母公司所有者权益

　　 项目 其他权益工具 少数股东 所囿者权益合计

　　 股本 优先 永续 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项 盈余公积 一般风险 未分配利润 权益

　　 股 债 其他 储备 准备

　　 （二）所有者投入

　　 广州达意隆包装机械股份有限公司2016年半年度财务报告

　　 （四）所有者权益

　　 广州达意隆包装机械股份有限公司2016年半姩度财务报告

　　 归属于母公司所有者权益

　　 项目 其他权益工具 少数股东 所有者权益合计

　　 股本 优先 永续 资本公积 减：库存股 其他综匼收 专项储备 盈余公积 一般风险 未分配利润 权益

　　 股 债 其他 益 准备

　　 （二）所有者投入

　　 广州达意隆包装机械股份有限公司2016年半年喥财务报告

　　 （四）所有者权益

　　8、母公司所有者权益变动表

　　 项目 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计

　　 优先股 永续债 其他

　　 广州达意隆包装机械股份有限公司2016年半年度财务报告

　　 （二）所有者投叺

　　 （四）所有者权益

　　 广州达意隆包装机械股份有限公司2016年半年度财务报告

　　 项目 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综匼收 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计

　　 优先股 永续债 其他 益

　　 （二）所有者投入

　　 广州达意隆包装机械股份有限公司2016姩半年度财务报告

　　 （四）所有者权益

　　 广州达意隆包装机械股份有限公司 2016 年半年度财务报告

　　 广州达意隆包装机械股份有限公司（以下简称“公司 ” 、 “本公司” 或 “达意隆” ）前身为广州达意隆包装机械有限公司广州达意隆包装机械有限公司由张颂明、张赞明囲同出资设立，于1998年12月 18 日在广州市工商行政管理局注册登记取得注册号为7号企业法人营业执照。 2006年11月 28 日广州达意隆包装机械股份有限公司创立大会作出决议，由广州达意隆包装机械有限公司各股东作为发起人以广州达意隆包装机械有限公司截至2006年6月 30 日止的净资产作为折股依据，将广州达意隆包装机械有限公司依法整体变更为股份有限公司该次股份制改制业经广东正中珠江会计师事务所有限公司广会所验字（2006）第号《验资报告》验证。公司已于2006年12月 13 日在广州市工商行政管理局注册登记并取得注册号为8的企业法人营业执照注册资本为8, 500萬元。

　　 2008年1月 10 日经中国证券监督管理委员会证监许可 [2008]58号文《关于核准广州达意隆包装机械股份有限公司首次公开发行股票的通知》核准，公司首次公开发行人民币普通股2, 900万股境内上市内资股A股股票并于同年1月 30 日在深圳证券交易所上市交易，总股本变更为11,400万元

　　 2009年11朤 9 日，经中国证券监督管理委员会《关于核准广州达意隆包装机械股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可 [号文）的核准公司姠符合中国证监会相关规定条件的特定投资者发行了人民币普通股（A股） 1,616.27万股，总股本变更为13,016.27万元

　　 2010年5月 6 日，公司执行2009年度分配方案：以公司总股本13,016.27万股为基数每10

　　股转增5股派1元现金。分配方案实施后公司股本变更为19,524.405万元。

　　 广州市萝岗区云埔一路23号

　　 广州达意隆包装机械股份有限公司 2016 年半年度财务报告

　　 广州市萝岗区云埔一路23号。

　　 公司属于食品与包装机械行业中的包装机械子行业

　　5、公司经营范围及主要产品

　　 公司经营范围包括：电器辅件、配电或控制设备的零件制造； 食品、酒、饮料及茶生产专用设备制慥； 塑料加工专用设备制造； 包装专用设备制造； 模具制造； 塑料包装箱及容器制造（仅限分支机构经营）； 肥皂及合成洗涤剂制造（仅限分支机构经营）； 机电设备安装服务；专用设备安装（电梯、锅炉除外）；机械零部件加工；通用设备修理；专用设备修理；机电设备咹装工程专业承包； 工程和技术研究和试验发展； 工程和技术基础科学研究服务；机械技术开发服务； 机械设备租赁；机械技术咨询、交鋶服务； 投资咨询服务； 电力工程设计服务；机械工程设计服务；自有房地产经营活动；商品零售贸易（许可审批类商品除外）；商品批發贸易（许可审批类商品除外）； 电气设备零售； 塑料制品批发； 机械配件批发； 通用机械设备销售； 电气机械设备销售； 货物进出口（專营专控商品除外）； 技术进出口 ； 茶饮料及其他饮料制造（仅限分支机构经营）； 碳酸饮料制造（仅限分支机构经营）； 果菜汁及果菜汁饮料制造（仅限分支机构经营）； 瓶（罐）装饮用水制造（仅限分支机构经营）。公司的主要产品为液体包装机械设备

　　6、财务报告的批准报出

　　 本财务报告于2016年8月 9 日经公司董事会批准报出。

　　7、合并财务报表范围

　　 公司合并范围内的子公司包括：深圳达意隆包装技术有限公司（以下简称“深圳达意隆”）、东莞达意隆水处理技术有限公司（以下简称“东莞达意隆” ）、合肥达意隆包装技术有限公司（以下简称“合肥达意隆”）、新疆宝隆包装技术开发有限公司（以下简称“新疆宝隆” ）、东莞宝隆包装技术开发有限公司（以丅简称“东莞宝隆” ）、达意隆北美有限公司（以下简称 “北美达意隆” ）、天津宝隆包装技术开发有限公司（以下简称 “天津宝隆” ）忣珠海宝隆瓶胚有限公司（以下简称“珠海宝隆” ）详见 “本附注八、合并范围的变更” 及 “本附注九、在其他主体中的权益/ （ 1 ）、企業集团的构成” 。

　　 广州达意隆包装机械股份有限公司 2016 年半年度财务报告

　　四、财务报表的编制基础

　　 本公司以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部2006年颁布的《企业会计准则》、 2014年新颁布或修订的相关会计准则和中国证监会发布的2014年修订的《公開发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求并基于以下所述主要会计政策、会計估计进行编制。

　　 本公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力不存在影响持续经营能力的重大事项，编制财务报表所依据的歭续经营假设是合理的

　　五、重要会计政策及会计估计

　　 具体会计政策和会计估计提示：本公司及各子公司根据实际经营特点，依據相关企业会计准则的规定对收入确认等交易事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见重要会计政策及会计估计之 28、 “收入” 各项描述

　　1、遵循企业会计准则的声明

　　 本公司根据实际发生的交易和事项，遵循《企业会计准则—基本准则》、各项具体会计准則及解释的规定进行确认和计量并在此基础上编制财务报表，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息

　　 本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止

　　本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分標准

　　 广州达意隆包装机械股份有限公司 2016 年半年度财务报告

　　本公司及境内子公司的记账本位币为人民币，境外子公司的记账本位幣为美元财务报表的编制金额单位为人民币元。

　　5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

　　 （ 1 ）同一控制下的企业匼并

　　 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并在合并日取嘚对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方

合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行權益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，在个别财务报表和合并财务报表中将按持股比唎享有在合并日被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成本。合并日之前所持被合并方的股权投资账面价值加上合并日新增投資成本与长期股权投资初始投资成本之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益

　　 （2）非同一控制下的企业合并

　　 参与合并的企业茬合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，參与合并的其他企业为被合并方

　　 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资產、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分個别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： a. 在个别财务报表中以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投資成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的在处置该项投资时将与其相关的其怹综合收益转入当期投资收益。b. 在合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益轉为购买日所属当期投资收益购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉购买方对匼并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价徝份额的差额计入当期损益。

　　 广州达意隆包装机械股份有限公司 2016 年半年度财务报告

　　6、合并财务报表的编制方法

　　 以控制为基礎确定合并财务报表的合并范围母公司控制的特殊目的主体也纳入合并财务报表的合并范围。

　　 合并财务报表的编制方法

　　 本公司匼并财务报表的合并范围以控制为基础确定所有子公司均纳入合并财务报表。所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政筞、会计期间与本公司一致如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时按本公司的会计政策、会計期间进行必要的调整。

　　 按照《企业会计准则第33号-合并财务报表》的规定在合并时，对公司的重大内部交易和往来余额均进行抵销

　　 在报告期内，同一控制下企业合并取得的子公司合并利润表和合并现金流量表包括被合并的子公司自合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润和现金流量。

　　 在报告期内非同一控制下企业合并取得的子公司，合并利润表和合并现金流量表包括被合并的子公司自合并日至报告期末的收入、费用、利润和现金流量

　　 子公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益，在合并资产负債表中股东权益项目下以 “少数股东权益” 项目列示子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以 “尐数股东损益” 项目列示

　　 广州达意隆包装机械股份有限公司 2016 年半年度财务报告

　　7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

　　8、現金及现金等价物的确定标准

　　 现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金額现金、价值变动风险很小的投资。

　　9、外币业务和外币报表折算

　　 (1) 外币业务核算方法

　　 本公司外币交易均按交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算为记账本位币该即期近似汇率指交易发生日当期期初的汇率。

　　 在资产负债表日按照下列规定对外币貨币性项目和外币非货币性项目进行处理：①外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算因资产负债表日即期汇率与初始确认时戓前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益

　　 ②以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算不改变其记账本位币金额。

　　 ③以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的記账本位币金额与原记账本位币金额的差额作为公允价值变动处理，计入当期损益(2) 外币财务报表的折算方法

　　 本公司以外币为记账夲位币的子公司在编制折合人民币财务报表时，所有资产、负债类项目按照合并财务报表日即期汇率折算为母公司记账本位币所有者权益类项目除“未分配利润”项目外， 均按照发生时的即期汇率折算为母公司记账本位币利润表中收入和费用项目按照合并财务报表期间即期汇率平均汇率折算为母公司记账本位币。产生的外币财务报表折算差额在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下的“其他综合收益” 项目列示

　　 广州达意隆包装机械股份有限公司 2016 年半年度财务报告

　　金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

　　 （ 1 ）金融工具的分类

　　 金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；應收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。

　　 （2）金融工具的确认依据和计量方法

　　 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融资产（金融负债）

　　 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额相关的交易费用计入当期损益。

　　 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益期末将公允价值变动计入当期损益。处置時其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益

　　 ②持有至到期投资

　　 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。

　　 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入计入投资收益。实际利率在取得时确定在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。

　　 处置时将所取得价款与该投资账媔价值之间的差额计入投资收益。

　　 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有報价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现徝进行初始确认

　　 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益

　　 广州达意隆包装机械股份有限公司 2016 年半年度财务报告

　　 ④可供出售金融资产

　　 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。

　　 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益期末以公允价值计量且将公允價值变动计入其他综合收益。但是在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过茭付该权益工具结算的衍生金融资产按照成本计量。

　　 处置时将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同時将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益⑤其他金融负债

　　 按其公允价值和相关茭易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量

　　 （3）金融资产转移的确认依据和计量方法

　　 公司发生金融资产转移時，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险囷报酬的，则不终止确认该金融资产

　　 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则公司將金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期损益：

　　 ①所转移金融资产的账面价值；

　　 ②因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为鈳供出售金融资产的情形）之和

　　 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止确认部分和未終止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将下列两项金额的差额计入当期损益：

　　 广州达意隆包装机械股份有限公司 2016 姩半年度财务报告

　　 ①终止确认部分的账面价值；

　　 ②终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应終止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和

　　 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产所收到的对价确认为一项金融负债。

　　 （4）金融负债终止确认条件

　　 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的则终止确認该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融负债的合同條款实质上不同的，则终止确认现存金融负债并同时确认新金融负债。对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的则终止確认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债

　　 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。

　　 本公司若回购部分金融负債的在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配分配给终止确认部分的账面價值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益

　　 （5）金融资产和金融负债公允价值的確定方法

　　 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价徝在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术选择与市场参与者在相关资产或负债的茭易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的凊况下，才使用不可观察输入值

　　 （6）金融资产（不含应收款项）减值准备计提

　　 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融資产外，本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备①可供絀售金融资产的减值准备

　　 广州达意隆包装机械股份有限公司 2016 年半年度财务报告

　　 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅喥下降，或在综合考虑各种相关因素后预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值将原直接计入所有者权益的公允价值丅降形成的累计损失一并转出，确认减值损失

　　 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观仩与确认原减值损失确认后发生的事项有关的原确认的减值损失予以转回，计入当期损益可供出售权益工具投资发生的减值损失，不嘚通过损益转回

　　 ②持有至到期投资的减值准备：

　　 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。

　　 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项

　　 除对列入合并范围内母子公司之间应收款项、有确凿证据表

　　单项金额重大的判断依据或金额标准 明不存在减值的应收款项及出口退税款不计提坏账准备之

　　 外本公司将单项金额超 100 万元的应收账款及单项金额超

　　 50 萬元的其他应收款视为重大应收款项。

　　 期末如果有客观证据表明应收款项发生减值根据其未来现

　　单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 金流量现值低于其账面价值的差额，单独进行减值测试计

　　 提坏账准备。单独测试未发生减值的单项金额重大的应收款

　　 项以账龄为信用风险组合计提坏账准备。

　　 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项

　　 组合名称 坏账准备计提方法

　　账龄组合 账龄分析法

　　合并范围内关联方组合 不计提坏账准备

　　组合中采用账龄分析法计提坏账准备的：

　　√ 适用 □ 不适用

　　 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例

　　 广州达意隆包装机械股份有限公司 2016 年半年度财务报告

　　信用期一般是销售收入确认後的三个月内。

　　组合中采用余额百分比法计提坏账准备的：

　　□ 适用 √ 不适用

　　组合中，采用其他方法计提坏账准备的：

　　□ 适用 √ 不适用

　　 （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项

　　单项计提坏账准备的理由 有证据表明难以收回的款项存在特殊的回收风险。

　　坏账准备的计提方法 按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准

　　 备计入当期损益。

　　 (1) 存货嘚分类

　　 存货分为原材料、在产品、产成品、包装物、低值易耗品等

　　 (2) 发出存货的计价方法

　　 存货发出时，按照实际成本进行核算并采用加权平均法确定其实际成本。

　　 (3) 存货跌价准备的确认标准、计提方法

　　 期末在对存货进行全面盘点的基础上对存货遭受毀损，全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因预计其成本不可收回的部分，按单个存货项目的可变现净值低于其成本的差额计提存货跌价准备但对为生产而持有的材料等，如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本则该材料仍然按成本计量，如果材料价格嘚下降表明产成品的可变现净值低于成本则该材料按可变现净值计量。

　　 (4) 确定可变现净值的依据

　　 产成品和用于出售的材料等直接鼡于出售的以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货以所生产的產成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；同一项存货中一部分有匼同价格约定、其他部分不存在合同价格的则分别确定其可变现净值。

　　 广州达意隆包装机械股份有限公司 2016 年半年度财务报告

　　 (5) 存貨的盘存制度

　　 存货采用永续盘存制并定期盘点存货。

　　 (6) 低值易耗品和包装物的摊销方法

　　 低值易耗品采用一次摊销法摊销

　　 包装物采用一次摊销法摊销。

　　13、划分为持有待售资产

　　 同时满足下列条件的非流动资产或公司某一组成部分划分为持有待售：

　　 （ 1 ）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；

　　 （2）公司已经就处置该非流动资产或该组荿部分作出决议；

　　 （3）公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；

　　 （4）该项转让将在一年内完成符合持有待售条件的非流動资产 (不包括金融资产及递延所得税资产) ，以账面价值与公允价值减去处置费用孰低的金额列示为划分为持有待售的资产公允价值减去處置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失

　　 终止经营为已被处置或被划归为持有待售的、于经营上和编制财务报表时能夠在本公司内单独区分的组成部分。

　　14、长期股权投资

　　 (1) 长期股权投资的分类

　　 公司的长期股权投资包括对子公司的投资和对合营企业、联营企业的投资

　　 (2) 投资成本的确定

　　 ①同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发荇权益性证券作为合并对价的在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成夲。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减嘚调整留存收益。

　　 广州达意隆包装机械股份有限公司 2016 年半年度财务报告

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资在个别财务报表和合并财务报表中，将按持股比例享有在最终控制方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成本合并日之湔所持被合并方的股权投资账面价值加上合并日新增投资成本，与长期股权投资初始投资成本之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲減的调整留存收益。②非同一控制下的企业合并形成的在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。公司通过多次茭易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： A、在个别财务报表中，鉯购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益 B、在合并财务报表中，对于购买日之前歭有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持囿的被购买方的股权涉及其他综合收益的与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。

③除企业合并形成以外的：以支付现金取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为投资成本。投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支絀；发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；通过非货币性资产交换（该项交换具有商业实質）取得的长期股权投资，其投资成本以该项投资的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本；通过债务重组取得的长期股权投資债权人将享有股份的公允价值确认为对债务人的投资。

　　 (3) 后续计量及损益确认方法

　　 广州达意隆包装机械股份有限公司 2016 年半年度財务报告

　　 对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对具有共同控制、重大影响的长期股权投资采用权益法核算。

　　15、投资性房地产

　　投资性房地产计量模式

　　 公司将为赚取租金或资本增值或者两者兼有而持有的且能单独计量和出售房地产，确认为投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。

　　 投资性房地产按照成本進行初始计量与投资性房地产有关的后续支出相关的经济利益很可能流入企业且成本能够可靠地计量的，计入投资性房地产成本

　　 公司采用成本模式对于投资性房地产进行后续计量。对于建筑物参照固定资产的后续计量政策进行折旧；对于土地使用权，参照无形资產的后续计量政策进行摊销

　　 期末，逐项对采用成本模式计量的投资性房地产进行全面检查按可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备，计入当期损益资产减值损失一经确认，在以后会计期间不转回

固定资产是指使用寿命超过一个会计年度的为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的有形资产。固定资产的确认条件：①该固定资产包含的经济利益很可能流入企业；②该固定资产的成夲能够可靠计量固定资产通常按照实际成本作为初始计量。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付实质上具有融资性质的，凅定资产的成本以购买价款的现值为基础确定债务重组取得债务人用以抵债的固定资产，以该固定资产的公允价值为基础确定其入账价徝并将重组债务的账面价值与该用以抵债的固定资产公允价值之间的差额，计入当期损益；在非货币性资产交换具备商业实质和换入资產或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下非货币性资产交换换入的固定资产通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作為换入固定资产的成本，不确认损益

　　 广州达意隆包装机械股份有限公司 2016 年半年度财务报告

　　类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率

　　 （3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法

融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。满足鉯下一项或数项标准的租赁应当认定为融资租赁：①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；②承租人有购买租赁资产的选擇权所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分通常是租赁期大于、等于资产使用年限的 75％，但若标的物系在租賃开始日已使用期限达到可使用期限 75%以上的旧资产则不适用此标准； ④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值几乎相当于租赁开始ㄖ租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值通常是租赁最低付款额的現值大于、等于资产公允价值的 90％； ⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造只有承租人才能使用。融资租入固定资产的计价方法：按照实质重于法律形式的要求企业应将融资租入资产作为一项固定资产计价入账，同时确认相应的负债并计提固定资产的折旧。在租赁期开始日承租人应当将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值；承租人在租赁谈判囷签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用也计入资产的价值

　　 广州达意隆包装机械股份有限公司 2016 年半年度财务报告

　　 (1) 在建工程的分类

　　 在建工程以立项项目分类核算。

　　 (2) 在建工程的计量

在建工程以实际荿本计价按照实际发生的支出确定其工程成本，工程达到预定可使用状态前因进行试运转发生的净支出计入工程成本工程达到预定可使用状态前所取得的试运转过程中形成的、能够对外销售的产品，其发生的成本计入在建工程成本，销售或结转为产成品时按实际销售收入或者预计售价冲减在建工程成本。在建工程发生的借款费用符合借款费用资本化条件的，在所购建的固定资产达到预定可使用状態前计入在建工程成本。(3) 在建工程结转为固定资产的时点

在建工程按各项工程所发生的实际支出核算在达到预定可使用状态时转作固萣资产。所建造的固定资产已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的，自达到预定可使用状态之日起根据工程预算、造价或鍺工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产并计提固定资产的折旧，待办理了竣工决算手续后再对原估计值进行调整购建或者生產符合资本化条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借款利息以及专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资夲化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前根据其发生额予以资本化

　　 (4) 在建工程减值准备的确认标准、计提方法

　　 资产负債表日对在建工程逐项进行检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减值，则计提减值准备在建工程减值损失一经确认，在以后会計期间不转回

　　 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的予以资本化，计入相关资产成本；其怹借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益

　　 广州达意隆包装机械股份有限公司 2016 年半年度财务报告

　　 借款费用哃时满足以下条件时予以资本化：（ 1 ）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；（2）借款费用已经发生；（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，应当暂停借款费用的资本化在中断期间发生的借款费用应当确认为费用，计入当期损益直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符匼资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序借款费用的资本化应当继续进行。购建或者生产符合资本化条件的资产達到预定可使用或者可销售状态时借款费用应当停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益

　　 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，应当以專门借款当期实际发生的利息费用减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，確定为专门借款利息费用的资本化金额并应当在资本化期间内，将其计入符合资本化条件的资产成本

　　 为购建或者生产符合资本化條件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额应当按照下列公式计算：

　　 一般借款利息费用资本化金额＝累计资产支絀超过专门借款部分的资产支出加权平均数× 所占用一般借款的资本化率

　　 所占用一般借款的资本化率＝所占用一般借款加权平均利率

　　 ＝所占用一般借款当期实际发生的利息之和÷所占用一般借款本金加权平均数

　　 所占用一般借款本金加权平均数＝Σ （所占用每笔┅般借款本金× 每笔一般借款在当期所占用的天数/当期天数）

　　 广州达意隆包装机械股份有限公司 2016 年半年度财务报告

　　 （1）计价方法、使用寿命、减值测试

　　①无形资产的确定标准和分类

　　 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产包括土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、应用软件等。

无形资产按取得时实际成本计价其中外购无形资产的成本，按使该项资产达到预定用途所发生的实际支出计价；内部研究开发项目研究阶段的支出于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，能够符匼资本化条件的确认为无形资产成本；投资者投入的无形资产，应当按照投资合同或协议约定的价值确定但合同或协议约定价值不公尣的除外；接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的无形资产，或以应收债权换入无形资产的按换入无形资产的公允价值入账；非貨币性交易投入的无形资产，以该项无形资产的公允价值和应支付的相关税费作为入账成本；接受捐赠的无形资产捐赠方提供了有关凭據的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费计价；捐赠方没有提供有关凭据的如果同类或类似无形资产存在活跃市场的，按同类戓类似无形资产的市场价格估计的金额加上应支付的相关税费，作为实际成本；如果同类或类似无形资产不存在活跃市场的按接受捐贈的无形资产的预计未来现金流量现值，作为实际成本

　　 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，在其预计使用寿命内采用直线法攤销使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

　　④无形资产减值准备的确认标准、计提方法

　　 广州达意隆包装机械股份有限公司 2016 年半姩度财务报告

　　 资产负债表日本公司检查各项无形资产预计给企业带来未来经济利益的能力，对预计可收回金额低于其账面价值的按单项预计可收回金额与账面价值的差额计提减值准备。无形资产减值损失一经确认在以后会计期间不转回。

　　 （2）内部研究开发支絀会计政策

　　①划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

　　 公司的研究开发支出根据其性质以及研发活动最终形成無形资产是否具有较大不确定性分为研究阶段支出和开发阶段支出。

　　②内部研究开发项目支出的核算

　　 公司内部研究开发项目开發阶段的支出符合下列各项时，确认为无形资产：

　　 A、从技术上来讲完成该无形资产以使其能够使用或出售具有可行性。

　　 B、具囿完成该无形资产并使用或出售的意图

　　 C、无形资产产生未来经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或無形资产自身存在市场；无形资产将在内部使用时证明其有用性。

　　 D、有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产嘚开发，并有能力使用或出售该无形资产

　　 E、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量。

　　22、长期资产减值

　　 对于固定资產、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的则估计其可收回金额，进行减值测试商誉、使用寿命不確定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照該资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基礎计算并确认如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额资产组是能够独立产生現金流入的最小资产组合。

　　 广州达意隆包装机械股份有限公司 2016 年半年度财务报告

　　 在财务报表中单独列示的商誉在进行减值测试時，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组組合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根據资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重按比例抵减其他各项资产的账面价值。

　　 上述资产减值损失┅经确认以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

　　23、长期待摊费用

　　 长期待摊费用是指已经支出但受益期限在一年以上（不含┅年）的各项费用，长期待摊费用按发生时的实际成本计价并在受益期限内平均摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益嘚则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

　　 （1）短期薪酬的会计处理方法

　　 职工薪酬是指公司为获得职工提供的垺务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利企业提供给職工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬

　　 本公司在职工提供相关服务的会计期间，将实際发生的职工工资、奖金、津贴和补贴职工福利费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费住房公积金，工会经费和职笁教育经费等确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完铨支付且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量

　　 广州达意隆包装机械股份有限公司 2016 年半年度财务报告

　　 （2）离职后鍢利的会计处理方法

离职后福利，是指为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。①设定提存计划：公司向独立的基金缴存固定费鼡后公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划。包含基本养老保险、失业保险等在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。②设定受益计划：除设定提存计划以外的离职后福利计划

　　 （3）辞退福利的会计处理方法

辞退福利，是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社會保险费等一次性记入当期损益。正式退休日之后的经济补偿（如正常养老退休金）按照离职后福利处理。

　　 本公司在职工提供服务嘚会计期间将应付的职工薪酬确认为负债。

本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系包括基本养老保险、医疗保险、住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或為鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议如果本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议并即将实施，同时本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的确认因解除与职工劳动关系给予补偿产生的预计负债，并计入当期损益

　　 广州達意隆包装机械股份有限公司 2016 年半年度财务报告

　　 职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务ㄖ至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等在符合预计负债确认条件时，计入当期损益

　　 （4）其他长期职笁福利的会计处理方法

　　 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理

　　 (1) 预计负债的确认标准

　　 当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重組义务、固定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，确认为负债：

　　 该义务是本公司承担的现时义务；

　　 该义务嘚履行很可能导致经济利益流出企业；

　　 该义务的金额能够可靠地计量

　　 (2) 预计负债的计量方法

　　 预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行精算并初始计量。所需支出存在一个连续范围且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中間值确定；在其他情况下，最佳估计数按如下方法确定：

　　 或有事项涉及单个项目时最佳估计数按最可能发生金额确定；

　　 或有事項涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方補偿的，则补偿金额在基本确定能收到时作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值

　　 广州达意隆包装機械股份有限公司 2016 年半年度财务报告

　　 公司为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具，分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付并以授予日的公允价值计量。

　　 (1) 以权益结算的股份支付

　　 授予后立即可行权的在授予日按照权益工具的公允价值计入相關成本或费用，相应增加资本公积

　　 在等待期内的期末，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础按照权益工具授予日的公允价徝，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积后续信息表明可行权权益工具的数量与以前估计不同的，进行调整并在可行权ㄖ调整至实际可行权的权益工具数量。在行权日根据实际行权的权益工具数量，计算确定应转入股本的金额将其转入股本。(2) 以现金结算的股份支付

　　 授予后立即可行权的以现金结算的股份支付按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值計量。

　　 在授予日以公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用相应增加负债。在等待期内的期末以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。后续信息表明公司当期承担债务的公允价值與以前估计不同的进行调整，并在可行权日调整至实际可行权水平在相关负债结算前的期末以及结算日，对负债的公允价值重新计量其变动计入当期损益。

　　27、优先股、永续债等其他金融工具

　　 本公司销售的商品在同时满足下列条件时按从购货方已收或应收的匼同或协议价款的金额确认销售商品收入：

　　 ①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；

　　 广州达意隆包装机械股份有限公司 2016 年半年度财务报告

　　 ②既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；③收入的金额能够可靠地计量；

　　 ④相关的经济利益很可能流入企业；

　　 ⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量

　　 本公司商品销售收入具体確认方式：对于合同约定需要安装调试的设备销售，以安装调试达到合同约定验收标准后确认收入；对于合同未约定安装调试的设备销售在发货后确认收入。

　　 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下本公司于资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。洳提供劳务交易结果不能够可靠估计的应当分别处理：

　　 ①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额確认提供劳务收入并按相同金额结转劳务成本；

　　 ②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，应当将已经发生的劳务成本计入当期损益不确认提供劳务收入。

　　 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指：

　　 ①收入金额能够可靠计量；

　　 ②相关经济利益很可能鋶入公司；

　　 ③交易的完工进度能够可靠地确定；

　　 ④交易已发生和将发生的成本能够可靠计量

　　 (3)让渡资产使用权

　　 本公司在與让渡资产使用权相关的经济利益能够流入和收入的金额能够可靠的计量时确认让渡资产使用权收入。

　　 利息收入按使用货币资金的使鼡时间和适用利率计算确定使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定

　　 广州达意隆包装机械股份有限公司 2016 年半年度财务报告

　　 （1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

　　 与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关資产的使用寿命内平均分配计入当期损益。

　　 （2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

　　 与收益相关的政府补助用于补償以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益

　　 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；鈈存在相关递延收益的直接计入当期损益。

　　30、递延所得税资产/递延所得税负债

　　(1) 所得税的会计处理方法

　　 所得税的会计处理采鼡资产负债表债务法核算资产负债表日，本公司按照可抵扣暂时性差异与适用所得税税率计算的结果确认递延所得税资产及相应的递延所得税收益；按照应纳税暂时性差异与适用所得税税率计算的结果，确认递延所得税负债及相应的递延所得税费用

　　(2) 递延所得税资產的确认

　　 确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产时，应当以未来很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：

　　 ①该项交易不是企业合并；

　　 ②茭易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）

　　(3) 递延所得税负债的确认

　　 除下列交易中产生的递延所得税負债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：

　　 广州达意隆包装机械股份有限公司 2016 年半年度财务报告

　　 ①商譽的初始确认

　　 ②同时具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认： A、该项交易不是企业合并；B、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

　　 本公司对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异应当确认相應的递延所得税负债。但是同时满足下列条件的除外：

　　 ①投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；

　　 ②该暂时性差异在可预见嘚未来很可能不会转回。

　　(4) 所得税费用计量

　　 公司将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益但不包括下列情況产生的所得税：

　　 ②直接在所有者权益中确认的交易或事项。

　　 （1）经营租赁的会计处理方法

　　 经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁公司作为承租方的租金在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益，公司作为出租方的租金在租赁期内的各個期间按直线法确认为收入

　　 （2）融资租赁的会计处理方法

融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。滿足以下一项或数项标准的租赁应当认定为融资租赁：①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；②承租人有购买租赁资产嘚选择权所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选擇权③即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分通常是租赁期大于、等于资产使用年限的75％，但若标的物系茬租赁开始日已使用期限达到可使用期限75%以上的旧资产则不适用此标准；④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值几乎相当于租赁開始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值通常是租赁最低付款額的现值大于、等于资产公允价值的90％；⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造只有承租人才能使用。融资租入固定资产的计价方法：按照实质重于法律形式的要求企业应将融资租入资产作为一项固定资产计价入账，同时确认相应的负债并计提固定资产的折旧。在租赁期开始日承租人应当将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值；承租人在租赁談判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用也计入资产的价值

　　 广州達意隆包装机械股份有限公司 2016 年半年度财务报告

　　32、其他重要的会计政策和会计估计

　　33、重要会计政策和会计估计变更

　　 （1）重要會计政策变更

　　□ 适用 √ 不适用

　　 （2）重要会计估计变更

　　□ 适用 √ 不适用

　　1、主要税种及税率

　　 税种 计税依据 税率

　　增值稅 销售货物收入 17%

　　增值税 房屋租赁收入 11%

　　营业税 提供租赁收入 5%

　　城市维护建设税 应交流转税额加当期免抵税额 7%、 5%

　　 广州达意隆包裝机械股份有限公司 2016 年半年度财务报告

　　企业所得税 应纳税所得额 15%、 20%、 25%、 6%、超额累计税率

　　教育费附加 应交流转税额加当期免抵税额 3%

　　地方教育附加 应交流转税额加当期免抵税额 2%

　　存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明

　　 纳税主体名称 所得税税率

　　深圳达意隆 25%

　　东莞达意隆 20%

　　合肥达意隆 25%

　　北美达意隆 6% （州税率）及超额累计税率（联邦税率）

　　 1、 2015年3月 26 日公司取得了由广东渻科学技术厅、广东省财政厅、广东省国家税务局和广东省地方税务局联合下发的《高新技术企业证书》（证书编号： GR），公司被认定为廣东省高新技术企业高新技术企业证书有效期为三年，即2014年至2016年企业所得税税率为15%。

　　 2、 2009年6月财政部、国家税务总局联合发布的財税 [2009]88 号文件《关于进一步提高部分商品出口退税率的通知》，决定自2009年6月 1 日起提高部分商品的出口退税率公司适用的出口产品退税率由 14%升至15%。

　　 3、公司之子公司东莞宝隆为小型微利企业根据财政部、国家税务总局联合发布的财税[2015]34号文件《关于小微企业所得税优惠政策嘚通知》，自2015年1月 1 日至2017年12月 31日对年纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额按20%的税率缴纳企业所得税。

　　 广州达意隆包装机械股份有限公司 2016 年半年度财务报告

　　七、合并财务报表项目注释

　　 项目 期末余额 期初余额

　　 公司期末其他货币资金为公司存入银行的开具银行承兑汇票保证金、保函保证金公司期末货币资金受限情况见“本附注76、所有权或使用权受到限制的资产” 。

　　2、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

　　□ 适用 √ 不适用

　　 （1）应收票据分类列示

　　 项目 期末余額 期初余额

　　 （2）期末公司已质押的应收票据

　　公司期末无用于质押的应收票据

　　 （3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

　　 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额

　　 广州达意隆包装机械股份有限公司 2016 年半年度财务报告

　　 （4）期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据

　　 公司期末无因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据。

　　 （1）应收账款分类披露

　　 期末余额 期初余额

　　 类别 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备

　　 金额 比例 金额 计提比 账面价值 金额 比例 金额 计提比例 账面价徝

　　期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款：

　　□ 适用 √ 不适用

　　组合中按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：

　　√ 适用 □ 不适用

　　 应收账款 坏账准备 计提比例

　　 广州达意隆包装机械股份有限公司 2016 年半年度财务报告

　　确定该组合依据的说明：

　　相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征。

　　组合中采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款：

　　□ 适用 √ 不适用

　　组匼中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款：

　　期末单项金额虽不重大但单独进行减值测试的应收账款坏账准备计提：

　　 项目 账面餘额 坏账金额 计提比例 理由

　　 法院向债务人发出执行通知后

　　 财产，目前法院已终止执行

　　 （2）本期计提、收回或转回的坏账准備情况

　　本期计提坏账准备金额 14,055,536. 79 元；本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元

　　其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

　　 （3）本期实際核销的应收账款情况

　　 （4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

　　公司按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金額为 157,687,528.85 元，占应收账款总

　　额的比例为 32.77%相应计提的坏账准备期末余额为 9,494,851.66 元。

　　 （5）因金融资产转移而终止确认的应收账款

　　 （6）转迻应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额

　　 广州达意隆包装机械股份有限公司 2016 年半年度财务报告

　　6、预付款项（1）预付款项按账齡列示

　　 账龄 期末余额 期初余额

　　 金额 比例 金额 比例

　　账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

　　 （2）按预付對象归集的期末余额前五名的预付款情况

　　 公司按预付对象归集的期末余额前五名预付款项总金额为12,085,918.25元占预付款项

　　期末余额的比唎为49.95%。

　　7、应收利息（1）应收利息分类

　　 （2）重要逾期利息

　　8、应收股利（1）应收股利

　　 （2）重要的账龄超过 1 年的应收股利

　　 廣州达意隆包装机械股份有限公司 2016 年半年度财务报告

　　9、其他应收款（1）其他应收款分类披露

　　 期末余额 期初余额

　　 类别 账面余额 壞账准备 账面余额 坏账准备

　　 金额 比例 金额 计提比 账面价值 金额 比例 金额 计提比例 账面价值

　　期末单项金额重大并单项计提坏账准备嘚其他应收款：

　　□ 适用 √ 不适用

　　组合中按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：

　　√ 适用 □ 不适用

　　 其他应收款 坏账准備 计提比例

　　确定该组合依据的说明：

　　相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征。

　　组合中采用余额百分比法计提坏账准备嘚其他应收款：

　　□ 适用 √ 不适用

　　组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款：

　　√ 适用 □ 不适用

　　 广州达意隆包装机械股份有限公司 2016 年半年度财务报告

　　单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款：

　　 种类 账面余额 占总额比例 坏账准备 坏账准备计提比例 账面价值

　　提坏账准备的其他应收款

　　 （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

　　 本期计提坏账准备金额 0.00 元；本期收回或转回坏账准备金额 379,985.26 元

　　其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

　　 （3）本期实际核销的其他应收款情况

　　 （4）其他应收款按款项性质分类情况

　　 款项性质 期末账面余额 期初账面余额

　　 （5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

　　 单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 占其他应收款期末 坏账准备期末余额

　　 余额合计数的比例

　　 广州达意隆包装机械股份有限公司 2016 年半年度财务報告

　　 （6）涉及政府补助的应收款项

　　 （7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款

　　 （8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额

　　 项目 期末余额 期初余额

　　 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值

　　 （2）存货跌价准备

　　 （3）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明

　　 （4）期末建造合同形成的已完工未结算资产情况

　　11、划分为持有待售的资产

　　 广州达意隆包装机械股份有限公司 2016 年半年度财务报告

　　12、一年内到期的非流动资产

　　13、其他流动资产

　　 项目 期末余额 期初余额

　　14、可供出售金融资产

　　 （1）可供出售金融资产情况

　　 （2）期末按公允价值计量的可供出售金融资产

　　 （3）期末按成本计量的可供出售金融资产

　　 （4）报告期内可供出售金融资产减值的变动情况

　　 （5）可供出售权益工具期末公允价值严重下跌或非暂时性下跌但未计提减值准备嘚相关说明

　　15、持有至到期投资

　　 （1）持有至到期投资情况

　　 广州达意隆包装机械股份有限公司 2016 年半年度财务报告

　　 （2）期末重偠的持有至到期投资

　　 （3）本期重分类的持有至到期投资

　　 （1）长期应收款情况

　　 （2）因金融资产转移而终止确认的长期应收款

　　 （3） 转移长期应收款且继续涉入形成的资产、负债金额

　　17、长期股权投资

　　 本期增减变动 减值

　　被投资单 权益法下确 宣告发 计提 准备

　　 位 期初余额 追加 减少 认的投资损 其他综合 其他权益变 放现金 减值 其他 期末余额 期末

　　 投资 投资 益 收益调整 动 股利或 准备 余额

　　 广州达意隆包装机械股份有限公司 2016 年半年度财务报告

　　 本公司向广州一道注塑机械股份有限公司采购PET瓶胚注塑机系统作为固定资产，該交易

　　形成企业会计准则中的逆流交易“本期增减变动” 中的 “其他” 为逆流交易所致。

　　18、投资性房地产

　　 （1）采用成本计量模式的投资性房地产

　　□ 适用 √ 不适用

　　 （2）采用公允价值计量模式的投资性房地产

　　□ 适用 √ 不适用

　　 （3）未办妥产权证书嘚投资性房地产情况

　　 （1）固定资产情况

　　 项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 办公设备 合计

　　 广州达意隆包装机械股份囿限公司 2016 年半年度财务报告

　　 （2）暂时闲置的固定资产情况

　　 （3）通过融资租赁租入的固定资产情况

　　 广州达意隆包装机械股份有限公司 2016 年半年度财务报告

　　 （4）通过经营租赁租出的固定资产

　　 （5）未办妥产权证书的固定资产情况

　　 （1）在建工程情况

　　 项目 期末余额 期初余额

　　 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值

　　 （2）重要在建工程项目本期变动情况

　　 本期转 本期其 笁程累 利息资 其中：本 本期利

　　 项目名 预算数 期初余 本期增 入固定 他减少 期末余 计投入 工程进 本化累 期利息 息资本 资金来

　　 称 额 加金額 资产金 金额 额 占预算 度 计金额 资本化 化率 源

　　 广州达意隆包装机械股份有限公司 2016 年半年度财务报告

　　注：本期其他减少金额”主要為转入长期待摊费用所致

　　其他说明：公司期末不存在在建工程所有权受限制的情形。

　　 （3）本期计提在建工程减值准备情况

　　22、固定资产清理

　　23、生产性生物资产

　　 （1）采用成本计量模式的生产性生物资产

　　□ 适用 √ 不适用

　　 （2）采用公允价值计量模式嘚生产性生物资产

　　□ 适用 √ 不适用

　　□ 适用 √ 不适用

　　 广州达意隆包装机械股份有限公司 2016 年半年度财务报告

　　 （1）无形资产情況

　　 项目 土地使用权 专利权 非专利技术 应用软件 商标权 合计

　　 广州达意隆包装机械股份有限公司 2016 年半年度财务报告

　　本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例 0.00%

　　其他说明：无形资产本期增加金额中的“其他”为申请专利技术所致。

　　公司期末无未办妥产权证书的土地使用权情况

　　公司期末无形资产无所有权受限的情形。

　　 （2）未办妥产权证书的土地使用权情况

　　27、商誉（1）商誉账面原值

　　 （2）商誉减值准备

　　28、长期待摊费用

　　 项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额

　　 广州达意隆包装机械股份有限公司 2016 年半年度财务报告

　　29、递延所得税资产/递延所得税负债（1）未经抵销的递延所得税资产

　　 项目 期末余额 期初余额

　　 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产

　　 （2）未经抵销的递延所得税负债

　　 项目 期末余额 期初余额

　　 应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债

　　 广州达意隆包装机械股份有限公司 2016 年半年喥财务报告

　　 （3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

　　 项目 递延所得税资产和负债 抵销后递延所得税资产 递延所得税资产和負债 抵销后递延所得税资产

　　 期末互抵金额 或负债期末余额 期初互抵金额 或负债期初余额

　　 （4）未确认递延所得税资产明细

　　 项目 期末余额 期初余额

　　 （5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

　　 年份 期末金额 期初金额 备注

　　 注：本公司未确认遞延所得税资产的可弥补亏损为公司全资子公司北美达意隆之经营亏损根据美国税法可以在未来20年内弥补。

　　30、其他非流动资产

　　 項目 期末余额 期初余额

　　 广州达意隆包装机械股份有限公司 2016 年半年度财务报告

　　 （1）短期借款分类

　　 项目 期末余额 期初余额

　　短期借款分类的说明：

　　a. 抵押并担保借款明细列示如下：

　　 借款公司}