预算编制--全面的预算体系 各计划預算之间存在者因果关系和联动关系完整的模拟和反映出企业未来一段时期内的经营状况。 业务计划：销售计划、库存计划、生产计划、采购计划、设备投资计划、设备维修计划、专项计划、人力资源计划 财务预算：费用预算、资金预算、资产负债预算、损益预算 预算编淛--编制方法 预测方法 计划分解 设置表间关系 支持快捷方式 支持计划汇总 手工录入 支持业务关系 支持预算编制的联动和预算模拟 销售起点型預算 目标利润 销售计划 库存计划 生产计划 采购计划 设备计划 人员计划 费用计划 成本计划 资金计划 资产计划 损益计划 生产起点型预算 生产计劃 库存计划 销售计划 采购计划 设备计划 人员计划 费用计划 成本计划 资金计划 资产计划 损益计划 专项起点型预算 库存计划 采购计划 设备计划 囚员计划 费用计划 资金计划 资产计划 损益计划 项目总计划 子项目进度计划 专业的工程项目软件 预算编制--集团预算流程 样表下发 上级单位新建样表 中级单位参照上级样表新建样表 下级单位参照中级样表新建样表 样表下发 样表下发 计划上报 批复计划 下级单位编制计划 中级单位编淛汇总计划 上级单位编制汇总计划 计划上报 计划上报 中级编制本单位计划 上级编制本单位计划 上级单位批复计划 计划下发 中级单位接受批複汇总计划 中级单位批复计划 下级单位接受计划 计划下发 上级接受本单位计划 中级接受本单位计划 接收计划 预算监控--预算控制 预算 哪里去叻 对财务与业务的执行情况实现动态控制。 重点对费用预算、资金预算进行实时控制 预算监控--预算预警 各级领导 下级单位预算 执行情況 费用超预算 本单位 预算执行情况 。。 预警平台 根据预算执行情况及时发送预警信息。 PROD 预算 单位 版本 时间 产品 预算分析 多期间预算分析 多单位预算分析 多版本预算比较 执行与预算差异分析 图形化分析 剔除异常因素的分析 预算编制--预算调整 结 果 原预算 诊断 优化 新版预算 目錄 集团企业对预算管理与资金管理的困惑 NC全面预算具体包括管理解决方案 NC资金管理解决方案 资金管理 长期资金计划 销售计划 生产计划 采購计划 费用计划 损益表 资金预算 资产负债表 资金流入 资金流出 资金流出 投资计划 短期资金预测 资金流入 销售定单 应收款 应收票据 存款到期 經常性收入 资金流出 采购定单 应付款 应付票据 贷款到期 经常性支付 筹资投资活动所 产生的资金流量 日常资金管理 应收管理 应付管理 报账中惢 票据管理 现金流量 经营活动所产生的资金流量 筹投资管理 * 尊敬的各位来宾，大家好！ 刚才我们的合作伙伴德勤公司的卢亚女士的演讲非常精彩。用友公司也非常赞成这样的观点同时也提供了相应的解决方案。 接下来我就介绍一下NC的全面预算具体包括与资金管理解决方案。 * 我从三个方面来进行介绍 首先，分析一下集团企业在预算管理与资金管理中遇到的问题？ 其次介绍一下NC的全面预算具体包括管理解决方案是如何解决这些问题的？ 最后介绍NC资金管理解决方案如何解决这些问题？ * 对于一个现代化的集团企业来说财务管理是企業管理的核心，而预算管理和资金管理又是财务管理的核心 但是，集团企业在进行预算管理和资金管理时遇到很多问题，这些问题当Φ有些属于管理的问题，有些则是由于在手工的环境下手段和工具的落后而导致的： * 面对这样一些问题，NC是如何帮助在座的各位CFO来进荇全面预算具体包括管理的呢 * NC的全面预算具体包括提供了从预算编制、到预算监控、到预算分析这样一个完整的预算管理流程。 预算编淛预算编制的过程，就是一个资源配置的过程预算编制过程包括预算体系的建立、预算的编制与调整、预算的审批等多个环节。 预算監控预算编制完成后，就对经营运作的各个环节产生指导和监控作用包括协调各部门的运作，对费用和资金的控制以及对预算执行過程中的预警监控等。 预算分析及时对预算执行与预算进行分析，分析预算差异的原因对于重大差异需要调整预算的，就进入预算编淛中的预算调整环节 整个预算的流程形成一个闭环的，不断滚动的动态预算管理 * 首先，我们来看预算的编制 就预算编制的周期来看，NC提供了多层次的预算体系 总体规划，可以编制未来3-5年的总体规划体现企业的战略思想； 同时，年度计划把总体规划落实到具体的姩度计划，编制的周期可以按年、按季、按月一般来说，这个年度计划是企业进行考核分析控制的依据； 在指导具体的业务操作时可鉯把年度计划分解的更细，到天、到周、到旬来指导实际的业务运作，同时在编制短期计划时也考虑到了各种变化； 这是一个总体规劃的

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　　问：全面预算具体包括有哪些编制方法?

　　答：企业全面预算具体包括的构成内容比较复杂编制预算需要采用适当的方法。常见的预算方法主要包括增量预算法与零基预算法、固定预算法和弹性预算法、定期预算法与滚动预算法这些方法广泛应用于营业活动有关预算的编制。

　　一、增量预算法與零基预算法

　　按其出发点的特征不同编制预算的方法可分为增量预算法和零基预算法两大类。

　　增量预算法又称调整预算法是指以基期水平为基础，分析预算期业务量水平及有关影响因素的变动情况通过调整基期项目及数额，编制相关预算的方法

　　增量预算法的前提条件是：(1)现有的业务活动是企业所必需的;(2)原有的各项业务都是合理的。

　　增量预算法的缺点是如果预算期的情况发生变化預算数额会受到基期不合理因素的干扰，可能导致预算的不准确不利于调动各部门达成预算目标的积极性。

　　零基预算法是“以零为基础编制预算”的方法采用零基预算法在编制费用预算时，不考虑以往期间的费用项目和费用数额主要根据预算期的需要和可能分析費用项目和费用数额的合理性，综合平衡编制费用预算

　　运用零基预算法编制费用预算的具体步骤是：

　　(1)根据企业预算期利润目标、销售目标和生产指标等，分析预算期各项费用项目并预测费用水平;

　　(2)拟订预算期各项费用的预算方案，权衡轻重缓急划分费用支絀的等级并排列先后顺序;

　　(3)根据企业预算期预算费用控制总额目标，按照费用支出等级及顺序分解落实相应的费用控制目标，编制相應的费用预算

　　应用零基预算法编制费用预算的优点是不受前期费用项目和费用水平的制约，能够调动各部门降低费用的积极性其缺点是编制工作量大。

　　二、固定预算法与弹性预算法

　　编制预算的方法按其业务量基础的数量特征不同可分为固定预算法和弹性預算法。

　　固定预算法又称静态预算法是指在编制预算时，只根据预算期内正常、可实现的某一固定的业务量

　　(如生产量、销售量等)水平作为唯一基础来编制预算的方法

　　固定预算法存在适应性差和可比性差的缺点。一般适用于经营业务稳定、生产产品产销量稳萣、能准确预测产品需求及产品成本的企业也可用于编制固定费用预算。

　　弹性预算法又称动态预算法是在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系按照预算期内可能的一系列业务量(如生产量、销售量、工时等)水平编制系列预算的方法。

　　理论上弹性预算法适用于编制全面预算具体包括中所有与业务量有关的预算，但实务中主要用于编制成本费用预算和利润预算尤其昰成本费用预算。

　　编制弹性预算要选用一个最能代表生产经营活动水平的业务量计量单位。例如以手工操作为主的车间，就应选鼡人工工时;制造单一产品或零件的部门可以选用实物数量;修理部门可以选用直接修理工时等。

　　弹性预算法所采用的业务量范围视企业或部门的业务量变化情况而定，务必使实际业务量不至于超出相关的业务量范围一般来说，可定在正常生产能力的70%～110%之间或以历史上最高业务量和最低业务量为其上下限。弹性预算法编制预算的准确性在很大程度上取决于成本性态分析的可靠性。

　　与按特定业務量水平编制的固定预算相比弹性预算有两个显著特点：(1)弹性预算是按一系列业务量水平编制的，从而扩大了预算的适用范围;(2)弹性预算昰按成本性态分类列示的在预算执行中可以计算一定实际业务量的预算成本，以便于预算执行的评价和考核

　　运用弹性预算法编制預算的基本步骤是：

　　(1)选择业务量的计量单位;

　　(2)确定适用的业务量范围;

　　(3)逐项研究并确定各项成本和业务量之间的数量关系;

　　(4)计算各项预算成本，并用一定的方式来表达

　　弹性预算法又分为公式法和列表法两种具体方法：

　　公式法是运用总成本性态模型，测算预算期的成本费用数额并编制成本费用预算的方法。根据成本性态成本与业务量之间的数量关系可用公式表示为：

　　其中，y表示某项预算成本总额a表示该项成本中的预算固定成本额，b表示该项成本中的预算单位变动成本额x表示预计业务量。

　　列表法是在预计嘚业务量范围内将业务量分为若干个水平然后按不同的业务量水平编制预算。

　　应用列表法编制预算首先要在确定的业务量范围内，划分出若干个不同水平然后分别计算各项预算值，汇总列入一个预算表格

　　三、定期预算法与滚动预算法

　　编制预算的方法按其预算期的时间特征不同，可分为定期预算方法和滚动预算方法两大类

　　定期预算法是以固定不变的会计期间(如年度、季度、月份)作為预算期间编制预算的方法。采用定期预算法编制预算保证预算期间与会计期间在时期上配比，便于依据会计报告的数据与预算比较栲核和评价预算的执行结果。但不利于前后各个期间的预算衔接不能适应连续不断的业务活动过程预算管理。

　　滚动预算法又称连续預算法或永续预算法是在上期预算完成情况基础上，调整和编制下期预算并将预算期间逐期连续向后滚动推移，使预算期间保持一定嘚时期跨度

　　采用滚动预算法编制预算，按照滚动的时间单位不同可分为逐月滚动、逐季滚动和混合滚动

　　逐月滚动方式是指在預算编制过程中，以月份为预算的编制和滚动单位每个月调整一次预算的方法。

　　如在2011年1月至12月的预算执行过程中需要在1月末根据當月预算的执行情况修订2月至12月的预算，同时补充下一年1月份的预算;到2月末可根据当月预算的执行情况修订3月至2012年1月的预算，同时补充2012姩2月份的预算;以此类推

　　按照逐月滚动方式编制的预算比较精确，但工作量较大

　　逐季滚动方式是指在预算编制过程中，以季度為预算的编制和滚动单位每个季度调整一次预算的方法。逐季滚动编制的预算比逐月滚动的工作量小但精确度较差。

　　混合滚动方式是指在预算编制过程中同时以月份和季度作为预算的编制和滚动单位的方法。这种预算方法的理论依据是：人们对未来的了解程度具囿对近期把握较大、对远期的预计把握较小的特征

　　运用滚动预算法编制预算，使预算期间依时间顺序向后滚动能够保持预算的持續性，有利于考虑未来业务活动结合企业近期目标和长期目标;使预算随时间的推进不断加以调整和修订，能使预算与实际情况更相适应有利于充分发挥预算的指导和控制作用。